CALCULO RETENCION EN LA FUENTE SOBRE SALARIOS

PROCEDIMIENTO 1

Nombre: ELVER GIOVANNY RUBIO CUERVO

Mes de: ENERO DE 2013

Pagos brutos efectuados al trabajador durante el respectivo mes : Notas

Salario basico
Horas Extras y recargos nocturnos
Comisiones
cesantias
Vacaciones
Prima extralegal
Auxilio educativo
Pagos por alimentacion
Incentivos
Aportes voluntarios del empleador
Bonificaciones

Menos : Ingresos que no incrementan patrimonio del trabajador

Pagos por alimentacion 01

Reembolso de gastos
Salud
02
Educacion

Subtotal 1

Menos : Ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocacional

Aportes obligatorios. fondo de pensiones

Aportes voluntarios. Trabajador
Aportes voluntarios. Empresa 03
Fondo se solidaridad
Aportes en cuentas A.F.C

Subtotal 2 04

Menos: Renta de trabajo exentas

Cesantias
Intereses sobre cesantias
Indeminizaciones por accidente de trabajo o enfermedad
Indeminizaciones por proteccion a la maternidad
gastos de entierro del trabajador
05
Pensiones de jubilacion, vejez, de sobrevivientes y sobre R.profesionales
seguro por muerte.
compensaciones por muerte de los miembros de las FFMM y de policia
Magistrados y fiscales 50% del salario
Jueces de la republica 25% del salario

DEDUCCIONES 07
 Intereses y correccion monetaria en prestamos adquisición de vivienda.
10
costo financiero en virtud de un contrato de leasing habitacional.
Pago obligatorio a salud (E.P.S) 12
Medicina prepagada conyuge - hijos y dependientes
08
Seguros por salud conyuge - hijos y dependientes
Dependientes 10% Ingresos Brutos 09

Subtotal 3
Menos:

El 25% del subtotal 4 06

INGRESO LABORAL MENSUAL BASE PARA RETENCION EN LA FUENTE

EXPRESADO EN UVT
RETENCION EN $

NOTAS PARA TENER EN CUENTA EN EL CALCULO

01 Art 387 - 1 Los pagos que efectúen los patronos a favor de terceras personas, por concepto de la
alimentación del trabajador o su familia, o por concepto del suministro de alimentación para éstos en
restaurantes propios o de terceros, al igual que los pagos por concepto de la compra de vales o
tiquetes para la adquisición de alimentos del trabajador o su familia, son deducibles para el empleador
y no constituyen ingreso para el trabajador, sino para el tercero que suministra los alimentos o presta el
servicio de restaurante, sometido a la retención en la fuente que le corresponda en cabeza de estos
últimos, siempre que el salario del trabajador beneficiado no exceda de quince (15) salarios mínimos
mensuales legales vigentes (310 UVT X $26.841 =$8.321.000 ). Lo anterior sin menoscabo de lo
dispuesto en materia salarial por el Código Sustantivo de Trabajo.

Cuando los pagos en el mes en beneficio del trabajador o de su familia, de que trata el inciso anterior
excedan la suma de (41 UVT X 26,841 = 1,100,481), el exceso constituye ingreso tributario del
trabajador, sometido a retención en la fuente por ingresos laborales. Lo dispuesto en este inciso no
aplica para los gastos de representación de las empresas, los cuales son deducibles para estas.

02 D.R 3750 de 1986 Artículo 5: constituyen pagos indirectos hechos al trabajador, los pagos que
efectúe el patrono a terceras personas, por la prestación de servicios o adquisición de bienes
destinados al trabajador o a su cónyuge, o a personas vinculadas con él por parentesco dentro del
cuarto grado de consanguinidad, segundo de afinidad o único civil, siempre y cuando no constituyan
ingreso propio en cabeza de las personas vinculadas al trabajador y no se trate de las cuotas que por
ley deban aportar los patronas o entidades tales como el Instituto de Seguros Sociales, el Instituto
Colombiano de
Bienestar Familiar, el Servicio Nacional de Aprendizaje y las Cajas de Compensación Familiar. Se
excluyen los pagos que el patrono efectúe por concepto de educación, salud y alimentación, en la
parte que no exceda del valor promedio que se reconoce a la generalidad de los trabajadores de la
respectiva empresa por tales concepto, y siempre y cuando correspondan a programas permanentes
de la misma para con los trabajadores

03 Art 126 -1 Estatuto tributario

Se mantiene el 30% sobre el ingreso laboral pero el monto no puede exceder de 3.800 UVT anuales
(Base 2013 $101.996.000) y mensual sería 316.66 UVT (Base 2013 $8.499.000). Si el empleado
realiza un aporte superior, será base gravable de retención
 Se mantiene el 30% sobre el ingreso laboral pero el monto no puede exceder de 3.800 UVT anuales
(Base 2013 $101.996.000) y mensual sería 316.66 UVT (Base 2013 $8.499.000). Si el empleado
realiza un aporte superior, será base gravable de retención

04 Limitado al 30% del Subtotal 2 $ 7,140,000.00

05 Art 206 Estatuto tributario

05 Art 206 Estatuto tributario

06 Art 206 Nrl 10 Modificado. L. 1607/2012, art. 6. El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los
pagos laborales, limitada mensualmente a doscientas cuarenta (240 UVT x 26.841 =$6.442.000, El
cálculo de esta renta exenta se efectuará una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales
recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las demás rentas
exentas diferentes a la establecida en el presente numeral.

07 Por la modificación realizada al artículo 387 del estatuto tributario por el artículo 15, todos los
trabajadores tienen derecho a las deducciones de salud, por intereses o corrección monetaria en
virtud de préstamos para adquisición de vivienda, por dependientes para determinar la base de
retención se disminuirá proporcionalmente en la forma que indique el reglamento. Se elimina la de
educación y se crea la de dependientes.

08 Art 387 E.T: El trabajador podrá disminuir de su base de retención, los pagos por salud, siempre que el
valor a disminuir mensualmente, en este último caso, no supere dieciséis (16UVT x 26.841 =
$429.456 mensuales;

09 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del
respectivo mes, hasta un máximo de treinta y dos (32 UVT x 26.841 =$858.912 mensuales).

El Paragro 2 del Art 387 del E.T define la dependencia economica

10 D.R 4713 / 2005 - Art 5: Cuando el trabajador tenga derecho a la deducción por intereses o corrección
monetaria, en virtud de préstamos para adquisición de vivienda o costo financiero en virtud de un
contrato de leasing que tenga por objeto el bien inmueble destinado para vivienda del trabajador, el
valor máximo que se podrá deducir mensualmente de la base de retención será de (100 UVT x 26,841
= $2,684,100).

12 D. R. 3655/2009, art. 1º. Deducción de los aportes obligatorios. El valor a cargo del trabajador en
los aportes obligatorios al sistema general de seguridad social en salud es deducible. Para la
disminución de la base de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta, el valor a deducir
mensualmente se obtiene de dividir el aporte total realizado por el trabajador asalariado en el año
inmediatamente anterior o el aporte que aparezca en el certificado vigente entregado por el trabajador,
por doce (12) o por el número de meses a que corresponda si es inferior a un año.
ARIOS

Valores

19,600,000.00
1,300,000.00
1,650,000.00
0.00
0.00
1,250,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
23,800,000.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

23,800,000.00

515,000.00
1,400,000.00
7,100,000.00
257,500.00
0.00
9,272,500.00 38.96%

14,527,500.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

14,527,500.00

3,631,875.00 6,441,840.00

10,895,625.00
405.93
2,259,000.00

CALCULO

sonas, por concepto de la Rangos en UVT Tarifa

alimentación para éstos en
de la compra de vales o Desde Hasta Marginal
ducibles para el empleador >0 95 0
ra los alimentos o presta el >95 150 0.19
ponda en cabeza de estos
ince (15) salarios mínimos >150 360 0.28
erior sin menoscabo de lo >360 En adelante 0.33

que trata el inciso anterior

tuye ingreso tributario del
spuesto en este inciso no
ducibles para estas.

trabajador, los pagos que

o adquisición de bienes
por parentesco dentro del
e y cuando no constituyan
trate de las cuotas que por
guros Sociales, el Instituto

ompensación Familiar. Se
alud y alimentación, en la
de los trabajadores de la
a programas permanentes

der de 3.800 UVT anuales

499.000). Si el empleado
 $ 7,140,000.00

25%) del valor total de los

x 26.841 =$6.442.000, El
tal de los pagos laborales
ciones y las demás rentas

el artículo 15, todos los

o corrección monetaria en
ra determinar la base de
lamento. Se elimina la de

s por salud, siempre que el

is (16UVT x 26.841 =

legal y reglamentaria del

58.912 mensuales).

por intereses o corrección

financiero en virtud de un
vivienda del trabajador, el
será de (100 UVT x 26,841

r a cargo del trabajador en

ud es deducible. Para la
la renta, el valor a deducir
ador asalariado en el año
ntregado por el trabajador,
n año.
 Valor de la UVT durante el 2012
Valor del salario gravable del mes en terminos de UVT

Instrucción para calcular la retención ("impuesto") en $

0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% más 69 UVT
$ 26,841.00
$ 405.93

Calculo en $ del valor

de la retención
0.00
0.00
0.00
2,259,000.00
 CALCULO RETENCION EN LA FUENTE SOBRE SALARIOS
PROCEDIMIENTO 2

Nombre: ELVER GIOVANNY RUBIO CUERVO

Mes de: ENERO DE 2013

Pagos brutos efectuados al trabajador durante (Dic 2011 y Nov 2012) Notas Valores

Salario basico incluye primas legales 409,600,000.00

Horas Extras y recargos nocturnos 13,000,000.00
Comisiones 16,500,000.00
cesantias 0.00
Vacaciones 0.00
Prima extralegal 12,500,000.00
Auxilio educativo 0.00
Pagos por alimentacion 0.00
Incentivos 0.00
Aportes voluntarios del empleador 0.00
Bonificaciones 0.00
451,600,000.00
Menos : Ingresos que no incrementan patrimonio del trabajador

Pagos por alimentacion 01 0.00

Reembolso de gastos 0.00
Salud 0.00
02
Educacion 0.00
0.00

Subtotal 1 451,600,000.00

Menos : Ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocacional

Aportes obligatorios. fondo de pensiones 515,000.00

Aportes voluntarios. Trabajador 1,400,000.00
Aportes voluntarios. Empresa 03 7,100,000.00
Fondo se solidaridad 257,500.00
Aportes en cuentas A.F.C 0.00
9,272,500.00

Subtotal 2 04 442,327,500.00

Menos: Renta de trabajo exentas

Cesantias 0.00
Intereses sobre cesantias 0.00
Indeminizaciones por accidente de trabajo o enfermedad 0.00
Indeminizaciones por proteccion a la maternidad 0.00
gastos de entierro del trabajador 0.00
05
Pensiones de jubilacion, vejez, de sobrevivientes y sobre R.profesionales 0.00
seguro por muerte. 0.00
compensaciones por muerte de los miembros de las FFMM y de policia 0.00
Magistrados y fiscales 50% del salario 0.00
 05

Jueces de la republica 25% del salario 0.00

0.00

DEDUCCIONES 07

Intereses y correccion monetaria en prestamos adquisición de vivienda. 0.00

10
costo financiero en virtud de un contrato de leasing habitacional. 0.00
Pago obligatorio a salud (E.P.S) 12 0.00
Pagos por salud 08 2,250,000.00
Medicina prepagada conyuge - hijos y dependientes 0.00
11
Seguros por salud conyuge - hijos y dependientes 0.00
Dependientes 10% Ingresos Brutos 09 0.00
2,250,000.00

Subtotal 3 440,077,500.00
Menos:

El 25% del subtotal 4 06 110,019,375.00

Subtotal 4 330,058,125.00

Meses 13

INGRESO LABORAL MENSUAL BASE PARA RETENCION EN LA FUENTE 25,389,086.54

EXPRESADO EN UVT 945.91
RETENCION EN UVT 262.35
% FIJO DE RETENCION 27.74%

Pagos brutos efectuados al trabajador durante el mes Notas Valores

Salario basico incluye primas legales 49,600,000.00

Horas Extras y recargos nocturnos 1,300,000.00
Comisiones 1,650,000.00
cesantias 0.00
Vacaciones 0.00
Prima extralegal 1,250,000.00
Auxilio educativo 0.00
Pagos por alimentacion 0.00
Incentivos 0.00
Aportes voluntarios del empleador 0.00
Bonificaciones 0.00
53,800,000.00
Menos : Ingresos que no incrementan patrimonio del trabajador

Pagos por alimentacion 01 0.00

Reembolso de gastos 0.00
Salud 0.00
02
Educacion 0.00
0.00

Subtotal 1 53,800,000.00
 Menos : Ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocacional

Aportes obligatorios. fondo de pensiones 515,000.00

Aportes voluntarios. Trabajador 1,400,000.00
Aportes voluntarios. Empresa 03 7,100,000.00
Fondo se solidaridad 257,500.00
Aportes en cuentas A.F.C 0.00
9,272,500.00

Subtotal 2 04 44,527,500.00

Menos: Renta de trabajo exentas

Cesantias 0.00
Intereses sobre cesantias 0.00
Indeminizaciones por accidente de trabajo o enfermedad 0.00
Indeminizaciones por proteccion a la maternidad 0.00
gastos de entierro del trabajador 0.00
05
Pensiones de jubilacion, vejez, de sobrevivientes y sobre R.profesionales 0.00
seguro por muerte. 0.00
compensaciones por muerte de los miembros de las FFMM y de policia 0.00
Magistrados y fiscales 50% del salario 0.00
Jueces de la republica 25% del salario 0.00
0.00
DEDUCCIONES 07

Intereses y correccion monetaria en prestamos adquisición de vivienda. 0.00

10
costo financiero en virtud de un contrato de leasing habitacional. 0.00
Pago obligatorio a salud (E.P.S) 12 0.00
Medicina prepagada conyuge - hijos y dependientes 0.00
08
Seguros por salud conyuge - hijos y dependientes 0.00
Dependientes 10% Ingresos Brutos 09 0.00
0.00

Subtotal 3 44,527,500.00
Menos:

El 25% del subtotal 4 06 11,131,875.00

INGRESO LABORAL MENSUAL BASE PARA RETENCION EN LA FUENTE 33,395,625.00

% FIJO DE RETENCION 27.74%
RETENCION EN $ 9,262,347.10

NOTAS PARA TENER EN CUENTA EN EL CALCULO

01 Art 387 - 1 Los pagos que efectúen los patronos a favor de terceras personas, por concepto de la
alimentación del trabajador o su familia, o por concepto del suministro de alimentación para éstos en
restaurantes propios o de terceros, al igual que los pagos por concepto de la compra de vales o tiquetes
para la adquisición de alimentos del trabajador o su familia, son deducibles para el empleador y no
constituyen ingreso para el trabajador, sino para el tercero que suministra los alimentos o presta el
servicio de restaurante, sometido a la retención en la fuente que le corresponda en cabeza de estos
últimos, siempre que el salario del trabajador beneficiado no exceda de quince (15) salarios mínimos
mensuales legales vigentes (310 UVT X $26.841 =$8.321.000 ). Lo anterior sin menoscabo de lo
dispuesto en materia salarial por el Código Sustantivo de Trabajo.
 restaurantes propios o de terceros, al igual que los pagos por concepto de la compra de vales o tiquetes
para la adquisición de alimentos del trabajador o su familia, son deducibles para el empleador y no
constituyen ingreso para el trabajador, sino para el tercero que suministra los alimentos o presta el
servicio de restaurante, sometido a la retención en la fuente que le corresponda en cabeza de estos
últimos, siempre que el salario del trabajador beneficiado no exceda de quince (15) salarios mínimos
mensuales legales vigentes (310 UVT X $26.841 =$8.321.000 ). Lo anterior sin menoscabo de lo
dispuesto en materia salarial por el Código Sustantivo de Trabajo.

Cuando los pagos en el mes en beneficio del trabajador o de su familia, de que trata el inciso anterior
excedan la suma de (41 UVT X 26,841 = 1,100,481), el exceso constituye ingreso tributario del
trabajador, sometido a retención en la fuente por ingresos laborales. Lo dispuesto en este inciso no aplica
para los gastos de representación de las empresas, los cuales son deducibles para estas.

02 D.R 3750 de 1986 Artículo 5: constituyen pagos indirectos hechos al trabajador, los pagos que efectúe
el patrono a terceras personas, por la prestación de servicios o adquisición de bienes destinados al
trabajador o a su cónyuge, o a personas vinculadas con él por parentesco dentro del cuarto grado de
consanguinidad, segundo de afinidad o único civil, siempre y cuando no constituyan ingreso propio en
cabeza de las personas vinculadas al trabajador y no se trate de las cuotas que por ley deban aportar los
patronas o entidades tales como el Instituto de Seguros Sociales, el Instituto Colombiano de
Bienestar Familiar, el Servicio Nacional de Aprendizaje y las Cajas de Compensación Familiar. Se
excluyen los pagos que el patrono efectúe por concepto de educación, salud y alimentación, en la parte
que no exceda del valor promedio que se reconoce a la generalidad de los trabajadores de la respectiva
empresa por tales concepto, y siempre y cuando correspondan a programas permanentes de la misma
para con los trabajadores

03 Art 126 -1 Estatuto tributario

Se mantiene el 30% sobre el ingreso laboral pero el monto no puede exceder de 3.800 UVT anuales
(Base 2013 $101.996.000) y mensual sería 316.66 UVT (Base 2013 $8.499.000). Si el empleado realiza
un aporte superior, será base gravable de retención

04 Limitado al 30% del Subtotal 2 $ 135,480,000.00

05 Art 206 Estatuto tributario

05 Art 206 Estatuto tributario

06 Art 206 Nrl 10 Modificado. L. 1607/2012, art. 6. El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los
pagos laborales, limitada mensualmente a doscientas cuarenta (240 UVT x 26.841 =$6.442.000, El
cálculo de esta renta exenta se efectuará una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales
recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las demás rentas
exentas diferentes a la establecida en el presente numeral.

07 Por la modificación realizada al artículo 387 del estatuto tributario por el artículo 15, todos los
trabajadores tienen derecho a las deducciones de salud, por intereses o corrección monetaria en virtud
de préstamos para adquisición de vivienda, por dependientes para determinar la base de retención se
disminuirá proporcionalmente en la forma que indique el reglamento. Se elimina la de educación y se crea
la de dependientes.

08 Art 387 E.T: El trabajador podrá disminuir de su base de retención, los pagos por salud, siempre que el
valor a disminuir mensualmente, en este último caso, no supere dieciséis (16UVT x 26.841 =
$429.456 mensuales;
 Art 387 E.T: El trabajador podrá disminuir de su base de retención, los pagos por salud, siempre que el
valor a disminuir mensualmente, en este último caso, no supere dieciséis (16UVT x 26.841 =
$429.456 mensuales;

09 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del
respectivo mes, hasta un máximo de treinta y dos (32 UVT x 26.841 =$858.912 mensuales).

El Paragro 2 del Art 387 del E.T define la dependencia economica

10 D.R 4713 / 2005 - Art 5: Cuando el trabajador tenga derecho a la deducción por intereses o corrección
monetaria, en virtud de préstamos para adquisición de vivienda o costo financiero en virtud de un contrato
de leasing que tenga por objeto el bien inmueble destinado para vivienda del trabajador, el valor máximo
que se podrá deducir mensualmente de la base de retención será de (100 UVT x 26,841 = $2,684,100).

12 D. R. 3655/2009, art. 1º. Deducción de los aportes obligatorios. El valor a cargo del trabajador en los
aportes obligatorios al sistema general de seguridad social en salud es deducible. Para la disminución de
la base de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta, el valor a deducir mensualmente se
obtiene de dividir el aporte total realizado por el trabajador asalariado en el año inmediatamente anterior o
el aporte que aparezca en el certificado vigente entregado por el trabajador, por doce (12) o por el número
de meses a que corresponda si es inferior a un año.
2.05%
6,441,840.00
 Rangos en UVT Tarifa
C
Desde Hasta Marginal
>0 95 0
>95 150 A 0.19
>150 360 B 0.28
>360 En adelante C 0.33
 Valor de la UVT durante el 2012
Valor del salario gravable del mes en terminos de UVT

Instrucción para calcular la retención ("impuesto") en $

0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% más 69 UVT
$ 26,841.00
$ 945.91

Calculo en $ del valor

de la retención
0.00
0.00
0.00
7,042,000.00