Introducción.

Esta matriz está diseñada como una guía para la identificación de riesgos y/o factores de riesgo junto a los posibles controles
que pueden existir dentro del proceso de Administración de Cuentas por Pagar desde la perspectiva de información financiera
confiable .
La implementación de modelos de matrices en la organización es una herramienta para la identificación y mitigación oportuna
de los riesgos , por lo cual se recomienda considerar los siguientes aspectos para su construcción :
1. La organización debe adecuar los controles de forma periódica y consecuente con los objetivos de la organización, y del
proceso .

2. Se debe establecer un equipo de trabajo que identifique y evalué los riesgos

3. Definir y documentar la metodología para la identificación y evaluación de los riesgos, la cual considere variables tales
como la definición de las causas y/o factores de riesgo de acuerdo a las actividades de cada área , sus efectos en la informació
financiera , así como la mitigación o gestión de los riesgos.

4. Los controles deben considerar aspectos tales como:

 Objetivo del control.

 Aplicabilidad.
 Frecuencia del control.
 Evidencia del control.
 Supervisión.
 Revisión del control.

5. Identificación de los empleados clave, para la ejecución del control.

6. Aprobación de la matriz por el nivel que corresponde.
Por favor considerar las aseveraciones que aplican para cada control según el riesgo y/o factor de riesgo, que se considere
asígnelo en cada control.

I: Integridad
E: Existencia
Ex: Exactitud
V: Valuación
P: Presentación
Pr: Propiedad
R: Revelación
sgo junto a los posibles controles
spectiva de información financiera

dentificación y mitigación oportuna

ucción :
bjetivos de la organización, y del

a cual considere variables tales

a área , sus efectos en la información

factor de riesgo, que se considere y

 Control 1 Control 2
Aseveraciones Aseveraciones
I E Ex V P Pr R I E Ex V

RIESGO y/o CAUSA Los proveedores son

DEL RIESGO creados previa
El sistema no permite
documentación soporte y
procesar facturas con
según campos
información incompleta.
parametrizados obligatorios
para la facturación.

Se realizan facturas con

información incompleta de los
proveedores

Compras no requeridos o que no

corresponden con el
requerimiento inicial

Pagos sin la documentación

soporte completa

Duplicidad en los pagos

realizados
 Facturas con doble registro o con
información errada al momento de
registrarla contablemente.

Informalidad en los
procedimientos de las cuentas por
pagar.

Liquidación errada de la tasa de

cambio de las facturas generadas
en el exterior.

Sanciones económicas por

registro de facturas que no
corresponden con el período
contable.

Presupuesto ejecutado que no

corresponde con el centro de
costos.

Pérdida de beneficios económicos

por incumplimiento en los
acuerdos de pago con los
proveedores.
Registro de cuentas por pagar por
funcionarios que no corresponde
o a proveedores que no han
prestado el servicio.

Informalidad en los
procedimientos para el registro y
aprobación de las cuentas por
pagar.
 Control 2 Control 3 Control 4 Control 5
severaciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P

Periódicamente un nivel
independiente al de
Todos los registros y Se han estableció las
sistema no permite facturación parametriza la
cambios en las cuentas por políticas y procedimientos
cesar facturas con tasa de cambio con la cual
pagar tienen el log de para la administración de las
mación incompleta. se deben liquidar las
auditoría. cuentas por pagar.
facturas del exterior, siendo
su acceso limitado.
 ontrol 5 Control 6 Control 7 Control 8
veraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr

Toda cuenta por pagar

amente un nivel Se ha establecido un El sistema no permite
requiere una orden de
endiente al de cronograma para la registrar productos o
compra autorizando el pago,
n parametriza la radicación de facturas, el servicios facturados que no
previa entrega del producto
ambio con la cual cual ha sido divulgado a las corresponden con la orden
o el servicio, así como la
en liquidar las áreas interesadas, de compra. Las facturas con
nota de ingreso registrada
el exterior, siendo permitiendo el registro diferencias frente a la orden
por el área responsable y la
ceso limitado. oportuno de las facturas. de compra son investigados.
factura original
rol 8 Control 9 Control 10 Control 11
ciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R

Antes de contabilizar la
factura, el colaborador
no permite
responsable debe chequear
oductos o El sistema tiene
que las cantidades, El sistema genera una alerta
rados que no parametrizada la tasa de
descuentos e impuestos al momento de registrar una
con la orden cambio con la cual deben
correspondan tanto con la factura con un consecutivo
s facturas con liquidar las facturas de
orden de compra como con igual al ya registrado.
nte a la orden importaciones.
las deducciones aplicables,
investigados.
dejando evidencia de dicha
verificación.
 Control 12 Control 13 Control 14 Contro
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseverac
I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I

Periódicamente se genera
Las cuentas po
un reporte de las facturas Se han establecido niveles En la etapa de autorización
compañías vincu
posiblemente duplicadas, de autorización para el pago del pago, se verifica que lo
autorizadas po
tanto por su consecutivo de las facturas adicionales al registrado en la factura
superior e indep
como por su cantidad, las que recibe el servicio de corresponda con la orden de
que solicita la pr
cuales son investigadas y acuerdo al monto y/o valor. compra.
servici
aclaradas.
 Control 15 Control 16 Control 17 Control 18
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveracion
E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E

Periódicamente cada líder

Las cuentas por pagar a de área debe verificar que el Periódicamente se h
Todas las facturas pagadas
compañías vinculadas, son presupuestado ejecutado seguimiento a las fa
mantienen un registro que
autorizadas por un nivel corresponda con lo que no son pagadas
identifica el pago y por tanto
superior e independiente al autorizado, manteniendo periodos que corres
no pueden ser procesadas
que solicita la prestación del evidencia de dichas implementando las a
nuevamente.
servicio. verificaciones y de las correctivas.
correcciones solicitadas.
 Control 18 Control 19 Control 20 Control 21
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex

Periódicamente se hace un
Las notas crédito se
seguimiento a las facturas Los accesos al aplicativo
Se realizan periódicamente encuentran asociadas a u
que no son pagadas en los son verificados
las conciliaciones de los factura, así como son
periodos que corresponde, periódicamente de acuerdo
pagos realizados. autorizadas por un nive
implementando las acciones a las funciones asignadas.
superior.
correctivas.
 Control 21 Control 22 Control 23
Aseveraciones Aseveraciones Aseveraciones
V P Pr R I E Ex V P Pr R I E Ex V P Pr R

Las notas crédito se

Los pagos a realizar por
cuentran asociadas a una Los pagos a realizar a los
dividendos o participaciones
factura, así como son directores son autorizados
son aprobados por la Junta
autorizadas por un nivel por ______________.
y/o _________________.
superior.