TOUCH AUDITORES PA-D

PA-C
ARTE & DISEO S.A.
PROGRAMA DE AUDITORA
PASIVOS A LARGO PLAZO
A: 31 de Diciembre del 2017
OBJETIVOS
1. Determinar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno.
2. Determinar si hay o no continuidad dentro de las normas aplicadas de un periodo a otro.
3. Verificar la correcta clasificacin de las cuentas correspondientes a este grupo, segn sean de largo o
corto plazo.

4. Determinar que todos los pasivos pendientes de pago se hayan contrado a nombre de la empresa, as
como que correspondan a obligaciones reales y pendientes de cancelar.

5. Comprobar que las cuentas de esta partida se encuentran bien clasificadas y presentadas
adecuadamente dentro del estado financiero.

TIEMPO
TIEMPO ELABORA
N PROCEDIMIENTOS REF. P/T PRESUPUE
REAL DO POR
STADO
Elaborar y aplicar el cuestionario
1
de control interno.

Conciliar los saldos con los

2
mayores generales.

Preparar listado de las

obligaciones Financieras que
indique las fechas de origen, de
3
renovacin y de vencimiento,
beneficiario, importe, pagos o
endosos y si es posible intereses.
Determinar si todas las
obligaciones financieras
4
pendientes de pago han sido
registradas correctamente.
Solicitar la confirmacin de saldos
5
a las entidades financieras.
Examinar los estados mensuales
de las obligaciones financieras
6
como base de comprobacin de
saldos individuales

Investigar los saldos grandes,

7 anormales o antiguos y obtener
una explicacin para ellos

Revisar las clusulas importantes

de la escritura de emisin de
8
bonos, prestamos, leasing y
verifique el cumplimiento.
 Comprobar las cuentas de
9
intereses y comisiones.

Aprob. Por
o a otro.
egn sean de largo o

bre de la empresa, as

sentadas

REVISADO
POR
Fecha:
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ARTE & DISEO S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PASIVO A LARGO PLAZO
A: 31 de Diciembre del 2017
Funcionario:
Fecha: Hora de Inicio:
Cargo: Hora de Finalizacin:
RESPUESTAS EVALUACIN
N PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO N/A PONDER. CALIFIC.
ADQUISICIN

Existe algun funcionario encargado de

1
autorizar las deudas a largo plazo?

Existen registros que especifiquen el tipo

2
de deuda, los intereses, las garantias?

Existe alguna hipoteca sobre los bienes

3
de la empresa?
Se lleva un control adecuado de los
4
pasivos a largo plazo ?
Existe un manual de procedimiento que
describa lo relacionado con el control en
5 deudas a largo plazo?
Existen documentos que respalden la
6 adquisicion de las obligaciones a largo
plazo?

Se efectan periodicamente la revisin de

7
los intereses por las deudas a largo plazo?

Elab. Por Fecha:

Aprob. Por Fecha:

A-D
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ARTE & DISEO S.A.
PROGRAMA DE AUDITORA
OBLIGACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS
A: 31 de Diciembre del 2017
OBJETIVOS
1. Verificar que el sistema de control interno este funcionando correctamente para determinar la
confiabilidad de este en el proceso de auditoria
2. Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentas de este grupo.
3. Determinar que todas las obligaciones bancarias y finacnieras se hayan contrado a nombre de la
empresa.

TIEMPO
TIEMPO ELABORA
N PROCEDIMIENTOS REF. P/T PRESUPUE
REAL DO POR
STADO
Elaborar y aplicar el cuestionario
1
de control interno.

Abrir cdulas sumarias y

2
subsumarias

Verificar que estas obligaciones

hayan sido contratadas con
entidades autorizadas por la
3
Superintendencia de Bancos, y
pactadas a las tasas de inters del
mercado.

Observar si las obligaciones

4
financieras estn bien avaluadas.

Comprobar la autenticidad de las

5 obligaciones contradas con las
entidades financieras.

Verificar el importe registrado

6 contra la confirmacin y otra
evidencia recibida de terceros.

Efectuar clculo global de los

intereses por pagar de las
7
obligaciones financieras que posee
la Compaa al cierre del ejercicio

Revisar si las obligaciones

8 financieras a largo plazo se estn
registrando a su valor presente

Emitir conclusiones de la cuenta de

9
acuerdo a la auditora efectuada

Aprob. Por
 PA-D
PA-C

determinar la

.
o a nombre de la

REVISADO
POR

Fecha:
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ARTE & DISEO S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
OBLIGACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS
A: 31 de Diciembre del 2017
Funcionario:
Fecha: Hora de Inicio:
Cargo: Hora de Finalizacin:
RESPUESTAS EVALUACIN
N PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO N/A PONDER. CALIFIC.
ADQUISICIN

Existe autorizacin previa de las

1
obligaciones bancarias y financieras?

Existen controles adecuados sobre la

2
contratacin de obligaciones bancarias?

Se lleva un control adecuado de las

3
obligaciones bancarias y financieras ?
Se realiza un anlisis del financiamiento
4
para determinar posibles riesgos?

Se lleva un adecuado registro de las

5
obligaciones bancarias?

Los prstamos son debidamente

6
supervisados y analizados por el gerente?

Existe una evaluacin peridica de las

obligaciones bancarias?7 Se verifican los
7
montos de crditos solicitados a
instituciones bancarias?

Se lleva un control de las obligaciones

8 bancarias de acuerdo a tablas de
amortizacin?

Elab. Por Fecha:

Aprob. Por Fecha:

A-D