HALLAZGOS DE AUDITORÍA EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

SUMILLA N° 01: CONTROL INADECUADO EN LOS ACTIVOS FIJOS.

CONDICIÓN:
Como resultado de haber realizado una evaluación a los inventarios de activos fijos, hemos evidenciado
que no se lleva un inventario permanente de los activos fijos en la empresa, además de no asignar
responsabilidades para que lleven un adecuado control sobre los activos fijos.

CRITERIO:
Reglamento para el Control de Activos Fijos, aprobado en la sesión No.34-09 celebrada el 17 de
noviembre de 2009, artículos 1, 9, 10, 15, 19.

CAUSA:
Debido a la falta de experiencia del técnico contable, no ha sabido llevar un control sobre la depreciación
de los activos fijos.  No se han establecido ni ejecutado actividades que le permita a la Institución
identificar todos los Activos Fijos que le pertenecen.

EFECTOS:
Pérdida de recursos económicos en la adquisición de activos no custodiados adecuadamente o que ya se
poseen.
Facilita el uso inadecuado de los activos.  Gasto de recursos económicos invertidos en activo fijo no
justificado.

RECOMENDACIÓN:
Implementar actividades de seguimiento que ayuden al adecuado cumplimiento de lo indicado en el
Reglamento y a que se definan de manera razonable los planes de corrección y los responsables.

SUMILLA N° 02: ALTO ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO.

CONDICIÓN:
En el análisis efectuado a los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2012, se ha verificado que
existen saldos de operaciones pendientes por pagar.

CRITERIO:
Las cuentas por pagar a los diversos proveedores deben tener un plazo máximo de 60 días.

CAUSA:
Debido a una mala gestión en la toma de decisiones por parte del área de administración, hubo un mal
manejo en las deudas a largo plazo que la empresa debió afrontar.

EFECTOS:
Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el largo plazo, tiene un efecto financieramente
perturbador sobre el endeudamiento que se encuentra afectando a la empresa.
La empresa si es que no consigue pagar sus deudas puede perder liquidez.

RECOMENDACIÓN:
Los administradores deben tomar conciencia de las deudas que la empresa posee para que pueda hacer
un mejor uso de su efectivo.
SUMILLA N° 03: MAL MANEJO DEL REGISTRO DE VENTAS

CONDICIÓN:
Como resultado de la verificación y evaluación al área de venta no cuenta con todos los comprobantes
para sustentar los ingresos de la empresa.

CRITERIO:
Hecho que incumple el contador encargado con sustentar todas las ventas con su respectivo
comprobante.

CAUSA:
Debido a la falta de orden y comprobación de las ventas hecha por el personal encargado.

EFECTOS:
Determinando la variación de ingresos e impuestos.

RECOMENDACIÓN:
A la administración, disponer bajo responsabilidad al contador para comprobar y tener en orden todas las
ventas con su respectivo comprobante con el fin de evitar problemas antes mencionados.

SUMILLA N° 04: LA EMPRESA NO CUENTA CON SUFICIENTES EQUIPOS DE SEGURIDAD

CONDICIÓN:
La empresa no cuenta con los elementos y equipos necesarios para actuar en casos de emergencia
(incendios, etc.), pues el área de mantenimiento no le dedica mucho tiempo a las revisiones periódicas.

CRITERIO:
Norma técnica de control infringida; 300.08 protección de bienes de activo fijo.

CAUSA:
Subestimación de los niveles reales y potenciales de riesgo e inseguridad y por consiguiente no se cuenta
con todos los equipos y elementos indispensables de seguridad.

EFECTO:
Posibilidad de mayores daños y perjuicios humanos y materiales en caso de presentarse daños siniestros
o desastres, exponiendo los diferentes recursos de la empresa.

RECOMENDACIONES:
Al personal de seguridad y mantenimiento, mejorar y hacer revisiones periódicas para detectar posibles
daños o emergencias.