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Este modelo de programa de auditoría , considera los riesgos, controles y pruebas generales de un proceso estándar de impuestos, por lo tanto se requiere que el usuario lo
Cliente :
Macroproceso:
Proceso :
Fecha de inicio de la auditoría :
Preparado por :
Objetivo de la auditoría:
Verificar la existencia, completitud y aplicación de políticas y procedimientos del proceso de impuestos
Identificar los riesgos del proceso y verificar la existencia y operatividad de los controles manuales y automáticos que los mitigan.
El responsable del proceso auditado definirá acciones de mejoramiento para mitigar los riesgos residuales de impacto medio y alto identificados.
Alcance de la auditoria:
La auditoría a ejecutar tiene alcance a la administración de terceros, parametrización de información tributaria, liquidación, presentación y pago de impuestos nacionales y mu
entes de control
Periodo auditado:
(Se debe identificar el periodo sobre el cual se va a realizar la auditoría, de acuerdo al alcance, periodo de muestra de la documentación a evaluar)
RIESGO
Impuestos Impuestos Definición de políticas y procedimientos del Actividades no autorizadas del proceso de
proceso de impuestos impuestos
Creación, parametrización y Los terceros son creados de acuerdo a los Pérdidas económicas por errores en la liquidación
Impuestos documentos soportes que acreditan su régimen
administración de terceros tributario. y aplicación de descuentos tributarios.
Liquidación, presentación y Los impuestos nacionales y municipales se Pérdidas económicas por sanciones generadas por
Impuestos presentan de acuerdo al cronograma definido error en la liquidación y/o no presentación de
pago de impuestos
por los entes de control impuestos
Impuestos Retención en la fuente laboral Liquidación de retención en la fuente laboral de Pérdidas económicas por errores en la liquidación
acuerdo a la base salarial de cada funcionario de impuestos
Impuestos Certificados tributarios Emisión de certificados tributarios a terceros y Reputacional por no emitir los certificados de
empleados impuestos retenidos a terceros.
Conclusiones detalladas, resultados de la ejecución del programa de auditoría que deben ser presentados en el informe de auditoría
Después de ejecutar el plan de pruebas documente los hallazgos identificados:
1. Diseño de control
2. Solidez de control moderado y débil
3. Riesgo residual alto y moderado.
AMA DE AUDITORÍA DEL PROCESO DE IMPUESTOS
tanto se requiere que el usuario lo ajuste de acuerdo al conocimiento del proceso a auditar.
pago de impuestos nacionales y municipales, proyección tributaria, transmisión de información tributaria a entes de control, certificaciones tributarias, provisiones e informes de
RIESGO CONTROL
Verificar la adecuada
Diligenciar si se identifica debilidades en el parametrización de tarifas
diseño del control tributarias de productos, compras
y servicios
Diligenciar si se identifica debilidades en el Valide la definición de una
diseño del control planeación tributaria y el
monitoreo de sus desviaciones
Verificar la oportunidad y
Diligenciar si se identifica debilidades en el cumplimiento de la presentación
de información requerida por los
diseño del control
entes de control y la consistencia
de la información
7. Verifique que todos los impuestos tengan el visto de revisión y aprobación del
responsable del área, Auditor Externo y/o Revisor Fiscal
2. Verifique el control de las facturas manuales (proforma) , custodia, administración 1. Listado de todos los consecutivos de facturación de
y uso. la entidad
3. Verifique que las resoluciones de facturación impresas en las facturas de venta, se 2. Resoluciones de facturación expedida por el ente
encuentren vigentes.
fiscalizador de cada país.
4. Verifique que la información detallada en las facturas de venta, correspondan a las
definidas en la normatividad vigente para considerar el documento titulo valor
1. Verifique el control manual y automático para la emisión de certificados de 1. Solicite la parametrización de la información
impuestos retenidos a terceros y su adecuada parametrización en el sistema de
información (detalle del certificado, bases e impuesto certificado) detallada en el certificado, bases y tarifas de impuesto.
ALTO NO ADECUADO EFECTIVA
MEDIO ADECUADO INEFECTIVA
BAJO MUY ADECUAD OPORTUNIDAD
Ref.
Fecha de
Estado de la papel de Resultado de Solidez del Riesgo
Tipo de prueba prueba trabajo/ la prueba control Residual Detalle implementaci Responsable
evidencia ón
SUSTANTIVA Y
CERRADA Diligenciar INEFECTIVA MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
CONTROL
SUSTANTIVA Y CERRADA Diligenciar INEFECTIVA MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
CONTROL
EJORAMIENTO
Cargo
Diligenciar
Diligenciar
Diligenciar
Diligenciar
Diligenciar
Diligenciar
Diligenciar
Diligenciar
Diligenciar