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N° PROGRAMA:

PROGRAMA DE AUDITORIA P-ISLR

DE IMPUESTO SOBRE LA
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RENTA
Fecha de Elaboración: 29/05/2017

CLIENTE: MAYOR DE RESPUESTO DEL SUR, C.A. Auditoria a: 05/06/2017

Hrs. Horas Hecho REF.


N° DESCRIPCION Estim. Reales Por P/T Fecha Observaciones

1. INTRODUCCIÓN
El impuesto sobre la renta, se caracteriza por
el cumplimiento de los deberes formales y
materiales en los contribuyentes naturales y/o
jurídicos que efectúa como agente de retención
para comprobar y verificar la efectividad de la
declaración, aplicando los procedimientos de
acuerdo a las normas establecidas por el
SENIAT, asignadas a la empresa Mayor de
Repuesto Del Sur, C.A. Dando cumplimiento
a lo establecido en el Art.1 de la Ley ISLR.

2. OBJETIVO GENERAL

Verificar la confiabilidad del impuesto a


declarar de acuerdo a las normas y
procedimientos aplicados por el Estado a las
entidades, dando a conocer que la Empresa
Mayor de Repuestos, C.A. al 01/06/2017, se 2 2 AA
encuentre en total normalidad cumpliendo con
los principios establecidos.
N° PROGRAMA:
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DE IMPUESTO SOBRE LA
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Fecha de Elaboración: 29/05/2017

CLIENTE: MAYOR DE RESPUESTO DEL SUR, C.A. Auditoria a: 05/06/2017

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N° DESCRIPCION Estim. Reales Por P/T Fecha Observaciones

3. OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Investigar el grado de actividad y eficiencia
del control interno de la entidad, con
respeto a las retenciones de impuestos 3 4 BA
sobre la renta.
2. Demostrar mediante una fiscalización las
actividades de compra y venta de
mercancías, sean las adecuadas y que 3 4 BA
cumplan a cabalidad con las facturas y
recibos adoptados por el SENIAT.
3. Comprobar que las declaraciones 4 5 BA
concuerden con la información física de la
entidad.
4. Verificar que no ocurra ningún error al
momento de realizar los cálculos necesarios
expresados por el portal del SENIAT. 1 2 BA

5. Confirmar la justa y correcta presentación


del impuesto sobre la renta que posee la
empresa Mayor de Repuestos, C.A. en sus 2 3 BA
estados financieros

4. PROCEDIMIENTOS
N° PROGRAMA:
PROGRAMA DE AUDITORIA P-ISLR

DE IMPUESTO SOBRE LA
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Fecha de Elaboración: 29/05/2017

CLIENTE: MAYOR DE RESPUESTO DEL SUR, C.A. Auditoria a: 05/06/2017

Hrs. Horas Hecho REF.


N° DESCRIPCION Estim. Reales Por P/T Fecha Observaciones

1. Aplicar un cuestionario enfocado al


personal que se encuentra en el control
interno, desempeñando el grado de 3 4 SY
actividades ejecutadas, confiabilidad y
responsabilidad dentro de la organización.
2. Solicitar al personal una declaración como
persona natural de acuerdo a sus ingresos
como verificación de cumplimiento por la 1 2 SY
normativa.
3. Constatar que la entidad se encuentra en 1 2
total funcionamiento e inspeccionar que SY
cuente con los instrumentos necesarios para
su trabajo.
4. Comprobar a través de facturas todos los
movimientos de compra y ventas
ejecutados por la empresa. 2 3 SY

5. Realizar los arqueos de documentación


para comparar las declaraciones del
impuesto con la maquina fiscal. 2 3 SY

6. Recolectar todas las ventas y compras de


repuestos con sus facturas y gatos incluidos 1 2 SY
para no presentar equivocaciones ni
omisiones.

7. Examinar los estados financieros de la 1 2 SY


entidad, con el fin de hacer una estimación
en cualquier irregularidad.
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Fecha de Elaboración: 29/05/2017

CLIENTE: MAYOR DE RESPUESTO DEL SUR, C.A. Auditoria a: 05/06/2017

Hrs. Horas Hecho REF.


N° DESCRIPCION Estim. Reales Por P/T Fecha Observaciones

8. La documentación y los instrumentos serán


la confiabilidad de la entidad puesto retener
y declarar es un deber como persona 3 4 SY
jurídica y en ello se basa sus estados
financieros arrojados por el contador
público.
9. El SENIAT, prestara sus servicios para
realizar todas las pruebas posibles para que
la entidad no se encuentre en fraude. 3 4 SY

10. Realizar una presentación de toda la 3 4 SY


información obtenida por la entidad, ya que
sus estados financieros se encuentren en
total normalidad.

Lcdo. Sequera Yhonnel Lcdo. Bolívar Albis Lcdo. Alejandría Anthony


Verificado por: Oprativo(a) Verificado por: Coordinador(a) General Elaborado por: Auditor en Jefe

Fecha de Verificación Fecha de Aprobación Fecha de Elaboración


01/06/2017 01/06/2017 29/05/2017