INTRODUCCIN

En la auditoria de caja y bancos el auditor debe obtener la evidencia suficiente

como para evaluar si los saldos de caja y bancos, como aparecen en el balance
de situacin se reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes
en efectivo disponibles y que los saldos de caja y bancos reflejan una divisin
correcta entre cobros y desembolsos, por lo que en las empresas surge la
necesidad del adecuado resguardo y el control del rubro de Caja y Bancos.
En la Empresa TELEFNICA S.A.A., el rubro de Caja y Bancos representa los
recursos financieros que sta misma administra para el cumplimiento de sus
fines y objetivos.
En esta auditoria comprende la ejecucin de procedimiento para obtener
evidencia de evaluar los controles internos en las operaciones, evaluacin del
riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea
debido a fraude o error.
Por lo que mostraremos el desarrollo de un cuestionario aplicado al rea Caja y
bancos de la empresa TELEFNICA S.A.A.
 Cuestionario aplicado al rea Caja y Bancos

1. CUESTIONARIO

1.1. DEFINICIN:
Es un instrumento de recogida de datos que consiste en la obtencin de
respuesta de los objetos estudiados a partir de la formulacin de una serie
de preguntas. El cuestionario es una forma organizada y prctica de hacer
preguntas y respuestas, es un sistema adaptable a cualquier campo que
busque una opinin generalizada de un tema en especfico .

1.2. UTILIDAD:
Se confecciona para obtener informacin con algn objetivo en concreto .

2. CAJA Y BANCOS

2.1. DEFINICION:
Representa medios de pago en efectivo, como dinero (billetes y moneda),
cheques, as como los depsitos existentes en bancos y en otras
instituciones financieras.

2.2. CAJA:
Es la cuenta que sirve para fijar las entradas y salidas de dinero. En el
libro de caja se anota detalladamente el movimiento de fondos.

2.3. BANCOS:
Es la cuenta donde se registra el dinero de la empresa que se encuentra
en una institucin financiera bancaria con el fin de no tener tanto dinero
de forma fsica en la empresa y ser eficiente en sus movimientos de dinero
y tambin con el fin de obtener un rendimiento.
 Caso Prctico enfocado en la empresa: TELEFNICA SAA

1. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA:

1.1. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

- RUC: 20100017491
- RAZON SOCIAL: TELEFONICA DEL PERU SAA
- PGINA WEB: http://www.telefonica.com.pe
- NOMBRE COMERCIAL: Telefonica del Peru
- INICIO: 25 / Junio / 1920
- CONDICION: ACTIVO
- TIPO DE EMPRESA: Sociedad Annima Abierta
- ACTIVIDAD COMERCIAL: Telecomunicaciones
- CIIU: 64207

1.2. REPRESENTANTES LEGALES DE TELEFONCA DEL PER SAA

- Apoderado: Alvarado Merino Marlon Jose
- Apoderado: Acevedo Mercado Roberto Ivan
- Apoderado: Sanchez Aliaga Jaime Fernando
- Apoderado: De Sousa Figueiredo Lopez Julio Augusto
- Apoderado: Villegas Pozo Renan Alfieri
- Gerente General: Linares Rosas Cesar Augusto
- Apoderado: Fernandez Solorzano Jesus Marcos
- Gerente: Perales Bazalar Maria Agueda
- Apoderado: Leon Velasco Manuel Gregorio
- Apoderado: Nolte Alva Alex Miguel
- Apoderado: Masias Ramos Percy Carlos
- Apoderado: Figuerola Tamayo Gerardo Jose
- Apoderado: Aguirre Leon Fernando Guido
- Apoderado: Montenegro Castaeda Rosa Elena M
- Apoderado: Higa Miyashiro Guiliana Michelle
- Apoderado: Parihuaman Jimenez Nelson Jose
- Apoderado: Garret Vargas Juan Alberto
 - Apoderado: Quiroz Luna Diego Alonso
- Apoderado: Osterloh Cueto Bruno Rafael
- Apoderado: Mandujano Hermoza Sandra Liliana
- Apoderado: Muoz Cabana Judy Sindy

1.3. ALGUNAS EMPRESAS DEL RUBRO DE TELEFONICA DEL PER SAA

AMERICA MOVIL PERU S.A.C.

ENTEL PERU S.A.
DIGITEX PERU S.A.C.
AMERICATEL PERU S.A.
ANOVO PERU S.A.C.
FULLCARGA SERVICIOS TRANSACCIONALES S.A.C.
LEVEL 3 PERU S.A.
VIETTEL PERU S.A.C.
ANTENAS CABLE VISION SATELITE S.A
DIRECTV PERU S.R.L.
BRIGHTSTAR PERU S.R.L.

1.4. HISTORIA

Telefnica es una de las mayores compaas de telecomunicaciones

del mundo. Est presente en 21 pases y cuenta con ms de 350
millones de clientes a nivel mundial. Se apoya en las mejores redes
fijas, mviles y de banda ancha, as como en una oferta innovadora de
servicios digitales, para ser una Onlife Telco, una compaa que
impulse las conexiones de la vida para que las personas elijan un
mundo de posibilidades infinitas. Telefnica ha cumplido ms de 22
aos creciendo junto con el Per, opera comercialmente bajo las
marcas Movistar y Tuenti, y tiene 21 millones de accesos.

El Grupo Telefnica, desde que inici sus operaciones en el Per, ha

invertido ms de US$ 9,200 millones en infraestructura de
telecomunicaciones para unir con ms comunicacin a los peruanos y
ha pagado casi de S/. 17,300 millones en Impuesto a la Renta e IGV,
siendo uno de los principales contribuyentes del pas.

1.5. MISIN

Ser una OnLife Telco: Para Telefnica ser una OnLife Telco significa
darle el poder a las personas para que ellas puedan elegir cmo
mejorar sus vidas.
 1.6. VISIN

La vida digital es la vida, y la tecnologa forma parte esencial del ser

humano. Queremos crear, proteger e impulsar las conexiones de la
vida para que las personas, puedan elegir un mundo de posibilidades
infinitas.

PRIMERA FASE: PLANIFICACIN

1. OBJETIVOS

1.1. Objetivo General

Analizar y evaluar con grado de seguridad los controles internos en las

operaciones de efectivo de la empresa TELEFNICA S.A.A.

1.2. Objetivos Especficos

- Verificar la adecuada segregacin de funciones y la eficiencia del personal

de caja y bancos.
- Comprobar si existe un control en la captacin de ingresos diarios.
- Verificar si existe control en cuanto a la emisin de cheques y/o las salidas
de efectivo.
- Identificar las debilidades de control e informarlas a la gerencia de la
empresa.

2. PROGRAMA DE AUDITORA

Para llevar a cabo el trabajo de campo y contribuir con el logro de los

objetivos establecidos en el evaluacin especfica, se han formulado
procedimientos de auditoria que se detallan a continuacin, pudindose
incluir procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias.
 PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA Y BANCOS

EMPRESA: TELEFNICA S.A.A.

PERIODO: 01 de enero al 31 de diciembre del 2016
OBJETIVO: Evaluar el cumplimiento de las operaciones en efectivo y los saldos de caja
y Banco de la Empresa TELEFNICA S.A.A.

PROCEDIMIENTO RESPONSABLE FECHA

1. Conocimiento de la compaa

a. Entrevista con el gerente general.

CRUZADO 12/09/2017
b. Determinacin de los motivos de la VARGAS, Rub
auditoria

2. Evaluacin del control interno

a. Evalu el sistema de control interno

existente, para ello utilizar el mtodo de
evaluacin (cuestionario).
HONORES
LAVADO, Lucero 15/09/2017
b. Prepare un papel de trabajo que contenga
los comentarios sobre las deficiencias en
el sistema de control interno, as como las
posibles recomendaciones.
CONTRALORA INTERNA
CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL CONTROL
INTERNO CAJA Y BANCOS

CENTRO DE TRABAJO: TELEFNICA SAA INICIO: 12/09/17

RUBRO: CAJA Y BANCOS TERMINO: 20/09/17

N PREGUNTAS RESPUESTAS PUNTAJE OBSERVACIONES

SI NO Obtenido Optimo
INFORMACIN BASICA
1 Existe un reglamento para caja chica? X 0 9 Se basa solo por
experiencias
personales
2 Realizan arqueos de caja X 1 7 Se realiza una
peridicamente? vez al ao

3 Se realizan los depsitos a diario de los X 9 9 Cada da se

ingresos? realizan los
depsitos.
4 Los comprobantes de egresos estn X 9 9 Cada
respaldados con su documentacin legal comprobante se
respectiva? encuentra con su
respectiva
documentacin
5 Las funciones de los responsables del X 7 8 Existe poco
manejo de efectivo son independientes personal, por lo
de las de preparacin y manejo de libros? que cada
funcionario
puede tener sus
funciones
sobrecargadas
6 Las cuentas bancarias estn a nombre X 9 9 Todas las
de la empresa? cuentas se hallan
a nombre de la
constructora
7 Se efectan pruebas de egreso e ingreso X 0 7 No existe control
en un periodo determinado? en los
respectivos
documentos
8 Se efectan conciliaciones bancarias X 7 7 Se realizan cada
mensuales? mes

9 Existen dias determinados para la X 0 8 Los Pagos se

entrega de cheques? realizan sin
ningn
procedimiento.
TOTAL 5 4 42 73
PUNTAJE CALIFICACIN
8-9 Muy Bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo

Nivel de Confianza = P.Obtenido X 100

P. Optimo

Nivel de Confianza = 42 x 100

73

Nivel de Confianza = 57.53%

Riesgo Control = 100% - 57.53%

Riesgo Control = 42.47%

MATRIZ DE RIESGO

Calificacin de riesgo, control y confianza

NIVEL DE NIVEL DE
NIVEL MINIMO MAXIMO CONFIANZA CONTROL
Alto 89.99% 99.99%
ALTO Medio 77.78% 88.88%
Bajo 66.67% 77.77%
Alto 55.56% 66.66% Alto
MEDIO Medio 44.45% 55.55%
Bajo 33.34% 44.44% Bajo
Alto 22.23% 33.33%
Medio 11.12% 22.22%
BAJO Bajo 0.01% 11.11%
CONCLUSIONES

Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta Efectivo y equivalentes de efectivo se

obtuvo un resultado de nivel de riesgo de control de 42.47 % lo que indica, que es un riesgo
medio bajo y con un nivel de confianza de 55.53% media alta.

Asimismo indica que tiene un riesgo alto, por lo que se encontraron las siguientes debilidades
que deben ser corregidas.

- Es importante que se implementen polticas internas en la empresa, donde se

implementen arqueos de caja sorpresivamente, para controlar que el efectivo este en
buen recaudo a fin de salvaguardar los recursos de la empresa.
- En la empresa no existen das determinados para la entrega de cheques lo cual afecta al
control efectivo de la misma