PLAN DE AUDITORIA

AUDITORÍA FINANCIERA MARCIMEX

SELVA
PERIODO: 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020
 PLAN DE
AUDITORÍA

A LOS ESTADOS FINANCIEROS, MARCIMEX

SELVA Período: 01 Enero al 31 Diciembre 2020

1. ORIGEN DE LA AUDITORÍA

La Auditoría a los Estados Financieros, de MARCIMEX SELVA , es un examen que abarca el periodo 01 de
Enero al 31 diciembre 2021.

La auditoría se ha efectuado a requerimiento de MARCIMEX SELVA al seleccionarnos como sus auditores

externos, para dictaminar la razonabilidad del Rubro Otras Cuentas por Pagar de sus estados financieros
correspondientes al ejercicio que termina el 31.12.2020, de conformidad con el contrato de locación de servicios
profesionales celebrado.

2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD1

Empresa VIDA S.A.C, es una sociedad anónima cerrada constituida mediante escritura pública el 06 de
Diciembre de 2005. En el año 2012 la empresa se fusionó con Agrícola Vertiente S.A.C
Su objeto social y actividades principales son actividades agrícolas y agroindustriales como la producción y
venta de espárrago, caña de azúcar, palta, mandarina y arándano. La comercialización de sus productos,
esparrago blanco fresco y en conserva se concentra principalmente en el extranjero, asi mismo dentro de sus
ventas se incluye la producción de caña de azúcar y palta que se destina al mercado nacional.

Sus oficinas administrativas están ubicadas Av. Del Parque Norte Interior 203, Urbanización Corpac, San
isidro, Lima y su sede productiva está ubicada en Panamericana Norte Km 512, Virú, La Libertad.

1
Fuente: Informe de Auditoría Financiera 2015 –Vida SAC
3. ÓRGANOS DE GOBIERNO Y JEFATURAS DE VIDA
SAC:

GERENCIAS
ITE A_PATERN A_MATERN NOMBRES CARGO
1 PENDAVIS PERALES JUAN ENRIQUE GERENTE GENERAL
GERENTE DE ADMINISTRACIÓN
2 BERDEJO DORADOR JORGE JOAQUÍN
& FINANZAS
3 MAS MELENDEZ WINSTON GERENTE DE OPERACIONES

RESPONSABLES O JEFES DE UNIDAD O DEPARTAMENTO

ITE A_PATERN A_MATERN NOMBRES CARGO
1 MARIN OLANO WILSON RESPONSABLE DE U.N. ESPÁRRAGO
RESPONSABLE DEL DEPARTAMENTO
2 OLIVO FUKUMOTO ANA EUGENIA DE LOGÍSTICA
3 DEZA DEZA GABRIELA RESPONSABLE U.N. PALTO
4 SÁNCHEZ TAPIA JULIO CÉSAR RESPONSABLE U.N. CAÑA & MANDARINA
LUCILA
5 DÍAZ OSORES CAROLINA RESPONSABLE DE U.N. PLANTA
6 SANTILLÁN CORTIJO MAX RESPONSABLE DE U.N. INGENIERÍA
LUCILA
7 GAMBOA CASTAÑEDA SOLAINS RESPONSABLE U.N. ARÁNDANO
H RESPONSABLE DE ASUNTOS
8 TORRES VÍLCHEZ YESSICA SELENE CORPORATIVOS & GESTIÓN HUMANA
ELIZABET RESPONSABLE DEL DEPARTAMENTO
9 RIJALBA DIAZ H DE EXPORTACIONES
YANINA RESPONSABLE DEL DEPARTAMENTO
10 AYALA DÁVILA LENIN RUBÉN DE CONTABILIDAD
ERICK RESPONSABLE DE CONTROL DE
11 CASTRO GUTIÉRREZ FERNANDO GESTIÓN PRODUCTIVA Y FINANCIERA

3. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA

3.1. Contables - Financieros

 Expresar opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de MARCIMEX
SELVA correspondiente al ejercicio que termina al 31 de diciembre del 2020, de
conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados – NIC- NIIF y
disposiciones legales aplicables y vigentes para la entidad.

 Expresar opinión sobre la estructura del control interno contable - financiero del
Rubro Otras Cuentas por Pagar ; grado de eficiencia y eficacia financiera de
MARCIMEX SELVA

 Verificar la consistencia de la información contable, financiera y tributaria del Rubro

Otras Cuentas por Pagar de MARCIMEX SELVA
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA:

Revisaremos el estado de situación financiera específicamente el Rubro Otras Cuentas por Pagar por el ejercicio
indicado, con el objeto de expresar una opinión sobre los mismos. Dicha opinión se referirá a la presentación de
la situación financiera de la entidad, del resultado de sus operaciones y de sus flujos de efectivo, de
acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las normas internacionales de contabilidad
- NIC y NIIF - aplicables en el país. El examen se efectuará de acuerdo con normas internacionales de auditoría, e
incluirá una evaluación del sistema de control interno contable del Rubro Otras por Pagar, con el objeto de
obtener un entendimiento del ambiente de control interno y del flujo de transacciones a través del sistema
contable; a fin de determinar el alcance, naturaleza y oportunidad de las pruebas de auditoría. El examen por lo
tanto nos permitirá desarrollar sugerencias para mejorar los procedimientos de contabilidad y de control interno,
incluyendo ideas constructivas con respecto a asuntos financieros. El objeto de nuestras sugerencias será
contribuir al proceso constante de mejoramiento del control contable de Rubro en mención y de las prácticas y
procedimientos de carácter financiero y administrativo de la entidad.

La auditoría no tiene como objetivo determinar desfalcos o irregularidades de similar naturaleza, sin embargo
estas situaciones podrían detectarse como resultado de la aplicación de nuestros procedimientos; obviamente
serían informados a la gerencia.
5. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

Se realizará la evaluación y aplicación de las principales normas legales, políticas internas que rigen el
funcionamiento de MARCIMEX SELVA.

a) Ley de Promoción del Sector Agrario – Ley 27360 b)

Escritura pública y Estatutos.
c) Organigrama Estructural.
d) Reglamento de Organización de Funciones. e)
Manual de Organización y Funciones.
f) Manuales de procedimientos g)
Plan Estratégico
h) Manual de Preparación y Presentación de Información Financiera. i)
Plan Contable, entre otros.

6. PROGRAMA DE AUDITORÍA
El programa de auditoría conteniendo los procedimientos específicos que describe los pasos a seguir durante la
fase de ejecución de la Auditoria, a fin de dar cumplimiento a los objetivos programados y que nos sirve
para la asignación de tareas al equipo de auditoría han sido elaborados de acuerdo con las NIAs. Según Anexo
N° 1.

7. PERSONAL
El equipo de servicio esta compuesto por representantes de nuestra división de auditoría y asesoría tributaria,
financiera. La experiencia de nuestro personal nos permite asegurar que los problemas que podamos encontrar
en el curso de nuestro examen serán enfocados en todos sus aspectos por profesionales con la especialización
necesaria.
Los profesionales a niveles de socios y gerentes asignados al trabajo son:
 EQUIPO DE AUDITORÍA

Ms. CPC. Tejada Arbulú, Wilfredo Enrique Auditor Supervisor.

CPC. Torres Gonzales, Karen Edith Auditor Jefe de equipo
CPC. García Cárdenas, Julio Sergio Auditor Senior.

8. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA
Nuestro trabajo sería desarrollado en fechas previamente coordinadas con la gerencia para asegurar que la
emisión de nuestros informes cumpla con las expectativas de los órganos de gobierno de MARCIMEX
SELVA . En todo caso el trabajo tendría una duración de 25 días calendario, computados a partir de la
entrega de los estados financieros y las notas a los mismos, así como la disposición de los registros contables

y la documentación sustentatoria correspondiente.

El trabajo se realizaría de acuerdo al siguiente cronograma:

CRONOGRAMA TENTATIVO
Primera visita: 08 días calendario - Abril 2023 - 2da Quincena Evaluación del control
interno de Otras Cuentas
por Pagar
Segunda visita: 07 días Calendario- Mayo 2023 2da Quincena Seguimiento a informe de
SCI y otros asuntos.

Tercera visita: 10 días calendario - Junio 2023- 1ra Quincena Evaluación del Rubro

Otras Cuentas Por Pagar del EE.FF.

Entrega de informes

9. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Nuestro trabajo estará orientado a examinar los fundamentos en que se basan en el Rubro Otras Cuentas por pagar
de los estados financieros, los controles internos, así como los riesgos inherentes al Rubro en mención. Tan pronto
hayamos identificado ideas constructivas para aumentar la eficacia de los controles y presentaremos un resumen de
recomendaciones para la gerencia de MARCIMEX SELVA.
Al término del trabajo y en fechas debidamente coordinadas con la gerencia presentaremos nuestro dictamen sobre el
Rubro Otras Cuentas por Pagar de los estados financieros de la entidad para consideración de sus órganos de gobierno.
 Trujillo, 11 de Octubre de 2016.

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CPC. Tejada Arbulú Wilfredo CPC. Torres Gonzales Karen Edith
Auditor Supervisor Auditor Jefe de Equipo