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1. FINALIDA:
La auditoría tiene por finalidad determinar la razonabilidad y legalidad de las
obligaciones tributarias formales y sustanciales de la empresa comercial
ROYERS E.I.R.L. con RUC. 20701227781 y domicilio fiscal en el en Jr. Tacna
N° 780 del distrito, provincia de puno, por el periodo culminado al 31de
diciembre del 2015
2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:
2.1. Objetivo General:
Evaluar el cumplimiento de las obligación tributarias formales y sustanciales de
la empresa comercial ROYERS E.I.R.L.
2.2. Objetivos específicos:
2.2.1 Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias formales y
sustanciales respecto al impuesto general a las ventas.
2.2.2. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias formales y
sustanciales respecto del impuesto a la renta.
3. ALCANCE DEL EXAMEN:
De acuerdo a los objetivos presentados en el presente documento, el examen
a efectuarse se llevara a cabo. De acuerdo a las normas internacionales de
auditoria, comprendiendo la revisión selectiva de la documentación que
sustenta las obligaciones tributarias de la empresa comercial ROYERS E.I.R.L.
b. Órganos de control.
5. NORMATIVIDAD APLICABLE :
a. Contabilidad
b. tesorería
c. logística
d. presupuesto
e. comercialización
8. PUNTOS DE ATENCION.
9. PERSONAL Y ESPESIALISTAS
CARGO APELLIDOS Y NOMBRES COSTO H/H N°H/H REMUNERACION MOVILIDAD VIATICOS TOTAL COSTO H/H
SUPERVISOR ARRATIA MAMANI ROYER 25 256 6400 220 210 6830
AUD.ENCARGADO ENRIQUE VELASQUEZ PAREDES 22 256 5632 220 210 6062
INTEGRANTE JUAN SANCHES PEREZ 17 256 4352 170 190 4712
INTEGRANTE MARTIN PALACIOS TRINIDAD 17 256 4352 170 190 4712
TOTAL 1024.00 20736.00 780.00 800.00 22316.00
BASE LEGAL:
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES :
N° AÑO/MES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Nombramiento de perito X
2 Aceptación del perito X
3 Estudio del expediente x x
4 Trabajo de campo x x x x
5 Contacto con las partes x x
6 Formulación del informe x
7 Evaluación del informe x
8 Presentación del informe x
ACTIVIDADES
--------------------------------------
CPC. Roger Arratia Mamani
Mat. N° 0370
PAPELES DE TRABAJO
ANEXO “1”
FACTORES
PERIODOS N° DIAS DEUDA INTERESES
PERIODOS PROMEDIO
01/05/1993 1.04338
TOTALES $. 5,079
INFORME PERICIAL
1. INTRODUCCION:
3. CONCLUSIÓN:
-----------------------------------------------
CPC .Roger Arratia Mamani
Mat. N° 0370
Una empresa “X, para cubrir a un trabajador que estuvo con descanso por
enfermedad durante 7 meses, contra “Z” mediante contrato sujeto a modalidad
por suplencia con carga familiar para que cubra temporalmente.
El plazo de vigencia del referido contrato fue pacta desde el 1 de octubre del
2013 hasta el 30de abril del 2014, coincidente con el descansó del titular,
asignándosele al sustituto una remuneración de S/. 2,380.00.
DATOS COMPLEMENTARIOS:
El juez, nombra a usted como perito de oficio, a fin de que determine los
puntos controvertidos materia de demanda POR TANTO, usted debe
determinar los siguientes objetivos del peritaje:
Vacaciones truncas
Gratificaciones truncas
Compensación por tiempo de servicio
PLANEAMIENTO PERICIAL
1. ANTECEDENTES:
El primer juzgado mixto de la ciudad de puno mediante resolución 03 de
fecha 12 de mayo del 2014 ha ordenado la ejecución del peritaje
contable judicial respecto de la demanda del actor.
2. BASE LEGAL:
N° AÑO/MES
12 13 14 15 16 17 18 19 10 21
1 Nombramiento de perito x
2 Aceptación del perito x
3 Estudio del expediente x x
4 Trabajo de campo x x x x
5 Contacto con las partes x x
6 Formulación del informe x
7 Evaluación del informe x
8 Presentación del informe x
6. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:
--------------------------------------
CPC. Roger Arratia Mamani
Mat. N° 0370
PAPELES DE TRABAJO
FORMULA
2455 FORMULA
* 7 = 1432.08
12
Remuneración computable Resultado
= resultado * 12 = importe
Entre N° del mes del año entre N° de días del mes
2455 204.58
= 204.58 * 12 = 81.83
12 30
ANEXO "1"
vacaciones truncas calculados de los
7 meses
S/. 1,432.08
vacaciones truncas calculados por
los 12 días
S/. 81.83
total a pagar S/. 1,513.91
2455
FORMULA
* 4 = 1636.67
6
Remuneración computable junio
* N° de meses laborados = importe
Entre
MESES N° de meses computables
2455 AÑO CALCULO DE GRATIFICACION
* 12 = 81.83
FORMULA
Octubre 360 2013
Noviembre Remuneración computable
* 2013
N° de días laborados = importe
Diciembre Entre N° de días del año 2013
Enero 2014
Febrero 2014
1636.67
Marzo 2014
Abril 2014
mayo 2014 POR LOS 12 DIAS 81.83
total a pagar 1718.50
Anexo N° “2”
2455
* 12 = 81.83
360
anexo "3"
Compensación por tiempo de servicio calculado para
S/. 1370.71
el deposito mayo
Compensación por tiempo de servicio calculado por
los 12 días que deberían de ser depositados en mes S/. 81.83
de noviembre
Total a pagar S/. 1,452.54
INFORME PERICIAL
1. INTRODUCCION:
1.1. ANTECEDENTES:
El primer juzgado mixto de la ciudad de puno mediante resolución 03 de
fecha 12 de mayo del 2014 ha ordenado la ejecución del peritaje
contable judicial respecto de la demanda del actor
1.2. BASE LEGAL:
La constitución política del Perú artículo 24 en su segundo párrafo
Decreto legislativo 728 régimen laboral privado
Decreto supremo N°001- 97-Tr
Los pagos mensuales del mes de noviembre desde el año 2000
Ds.127- 2000 TR.
1.3. OBJETIVO:
Determinar las vacaciones truncas, gratificaciones truncas y
compensación por tiempo de servicio materia de demanda.
1.4. ALCANCE:
El informe pericial tiene el alcance desde el 1 de octubre de 2013 hasta
el 12 de mayo de 2014, y alcanza a los funcionarios de la empresa “X”
SAC. Por ese periodo.
1.5. LIMITACIONES:
No se han presentado ninguna limitación durante el desarrollo del
informe pericial.
2. EXAMEN PERICIAL:
3. CONCLUSIÓN:
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CPC .Roger Arratia Mamani
Mat. N° 0370