PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

● Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo gestión contable y

financiero
● Código del Programa de Formación: 123102

● Nombre del Proyecto: Estructuración e implementación de un sistema de gestión

contable y financiero basado en las NIIF, de las PYME de la provincia de Vélez
● Fase del Proyecto Análisis

● Actividad de Proyecto: Medir el hecho económico de acuerdo con la

normatividad legal vigente contable y tributaria
● Competencia: contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de
acuerdo
● con las normas y políticas organizacionales

● Resultados de Aprendizaje Alcanzar: Contabilizar los diferentes tipos de

operación en el desarrollo del objeto social de la empresa
● Duración de la Guía 60

2. PRESENTACIÓN

Estimado Aprendiz, le invitamos a participar de manera activa, directa, efectiva y auto

formativa en la realización de la actividad denominada Actividad No. 13: Reconocer y
medir el manejo del efectivo y/o equivalente del efectivo según las políticas contables
del ente económico y la normativa vigente¨

Con la entrada en vigencia de las Normas Internacionales de Información Financiera

en Colombia, estructuradas en cada uno de los grupos definidos por el decreto, la
clasificación del efectivo en el decreto 2650 de 1993 se limitaba a los recursos en

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 caja y depósitos bancarios, con la implementación de las NIIF la perspectiva
cambia y se incluye el concepto de equivalentes de efectivo.

El efectivo y sus equivalentes son entre todos los elementos de los estados
financieros, uno de los más importantes, dada las necesidades de este para el
desarrollo de las operaciones financieras en la empresa. La administración del
efectivo es de suma importancia para la dirección de cualquier organización, sea esta
privada o pública, que incluye, el desarrollo de políticas de control interno que facilite
la trazabilidad y seguimiento al efectivo y sus equivalentes. Esto desde la perspectiva
del control de los recursos.

En lo que concierne a la eficiencia de la administración del efectivo la gerencia debe

implementar herramientas financieras que suministren elementos que alerten los
casos de déficit o superávit de efectivo que favorezcan la toma de decisiones por
parte del área de tesorería.

La presente actividad otorgará al aprendiz los conocimientos para clasificar el efectivo

y sus equivalentes, determinación de la medición y respectivos registros contables y
presentación en el estado de situación financiera. Adicionalmente, se abordarán
procedimientos de control como son: EL ARQUEO DE CAJA Y CONCILIACIONES
BANCARIAS. Dentro del proceso se advertirá sobre los casos que pueden
observarse en una empresa en cuanto a faltantes y sobrantes.

3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

DÍA 1

3.1 REFLEXIÓN INICIAL

Duración de la actividad: 1 hora

Para iniciar el desarrollo de esta guía, realice la siguiente actividad de reflexión
sobre la importancia de esta actividad en el contexto del proceso contable:
3.1.1 Responda las siguientes preguntas de acuerdo con las experiencias o
situaciones vividas en su núcleo familiar o entorno con respecto al manejo del
efectivo y solicitud de productos como apertura de cuentas y realización de
consignaciones, en entidades bancarias o financieras, controles del manejo del
efectivo.
 ¿Para cancelar los gastos necesarios del hogar, se maneja efectivo o se prefiere
el dinero plástico? (tarjetas débito, tarjetas de crédito, entre otras). Justifique su
respuesta?

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 En mi hogar se maneja efectivo ya que es algo mas practico nunca ponen peros en
recibir dinero en efectivo y es una manera mas útil en todo momento al hacer una
compra o pagar algo.

 ¿En las finanzas del hogar es más cómodo mantener el dinero en efectivo o
poseer una cuenta bancaria? Justifique su respuesta
En las finanzas del hogar para mi es mas útil mantener dinero en efectivo ya que en
cualquier momento o situación que se necesite pagar o resolver algún inconveniente el
dinero está en el instante

 Si en la familia algún integrante posee una cuenta bancaria, explique qué pasos
hay que seguir para abrir una cuenta .

En estos momentos tan avanzada que esta la tecnología solo por medio de
plataformas virtuales podemos abrir una cuenta simplemente con número de
teléfono cedula datos personales o medio presencial de a forma más fácil que se le
adapte para la realización de una cuenta

Al presentar esta evidencia desarrollada, el instructor dirá los lineamientos para

socializarla ante el grupo.
Lo invito a participar al foro 1- Importancia del efectivo a la plataforma SENA-
TERRITORIUM
Modo de ingreso- 1. sena.territorio.la- 2. Elija el tipo documento de identidad, el
número de documento y la contraseña para poder ingresar. 3. Después de ingresar
en la plataforma, podrá ver los cursos a los cuales está inscrito, ingresar a la opción
Foros, contestar foro.

3.2 ACTIVIDADES DE CONTEXTUALIZACIÓN

3.2.1 De acuerdo a sus conocimientos de manera individual de respuesta a los

siguientes interrogantes, argumente sus respuestas.

1. ¿Qué considera usted es efectivo y equivalente al efectivo?

El efectivo comprende tanto el efectivo como los depósitos bancarios a la vista.

Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son
fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un
riesgo poco significativo de cambios en su valor.
El efectivo y equivalentes al efectivo es un partida contable perteneciente
al activo corriente del balance de situación de una empresa. Esta representa

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 tanto el efectivo disponible, como los activos de corto plazo que pueden ser
convertidos en efectivo de forma inmediata.
2. ¿Son necesarios los controles del efectivo, que tipos de controles conoce?

Definición. Los controles contables son los métodos y

procedimientos que utiliza una compañía para garantizar la exactitud y
validez de sus estados financieros. No aseguran el cumplimiento de leyes y
reglamentación, pero están diseñados para ayudar a tu empresa a
cumplirlos.

3. ¿Qué documentos considera y/o conoce usted se deben usar para el

control y manejo del efectivo?
Separar las funciones de manejo de efectivo de las funciones de registro
del efectivo. Depositar diariamente el dinero que ingresa a la empresa. Efectuar
pagos mayores mediante cheques.

4. ¿Según su criterio, deben existir reglas para el manejo del efectivo,

enuncie mínimo 6 posibles reglas que se deberían implementar?
2. Utiliza un sistema de control. ...
3. No te olvides de los vouchers. ...
4. Establece un monto máximo de efectivo en la caja. ...
5. Ve al banco. ...
6. Establece medidas de seguridad.

1. Enumere y explique los riesgos que se presentan en el manejo del efectivo

en una empresa.

El efectivo siempre está sujeto a robos, desapariciones, cambios y

prestamos que no están relacionados con el desarrollo del objeto
social de la empresa, por lo tanto implementar un control interno que
sea adecuado para evitar este tipo de inconsistencias y riesgos, y
que permita tener tanto a la parte contable como a la administración,
tener un conocimiento o información clara del efectivo manejado por
la empresa para evitar usos inapropiados de los recursos de la
empresa.
2. ¿Usted cree que el dinero guardado en entidad financiera está seguro al
100%?
3. Pues si porque para eso cuando se deposita e dinero a una entidad se
compran de paso seguros para proteger tu dinero y digo que es la forma mas fácil de

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tener su dinero mejor

La NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo, define el efectivo y el equivalente de efectivo

de la siguiente forma: “El efectivo comprende tanto el efectivo como los depósitos
bancarios a la vista. Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de
gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo,
estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.”

Como puede observarse la Norma Internacional 7 percibe como efectivo partidas que
para la norma local se registraba como inversiones. El concepto de equivalente al
efectivo debe quedar planteado en la política contable de la entidad.

“NIC 7 pone una serie de características relacionadas con los equivalentes al efectivo
como son las siguientes[3]:

● Un equivalente al efectivo no se tiene para propósitos de inversión, sino que su

propósito es para cumplir los compromisos de pago a corto plazo;
● Debe poder ser fácilmente convertible a una cantidad determinada de efectivo;

● Debe estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor;

● En el caso de inversiones, deben tener un vencimiento próximo de al menos tres
meses o menos desde la fecha de adquisición.
● Las participaciones en el capital de otras entidades (acciones) normalmente no se
consideran equivalentes al efectivo, a menos que sean sustancialmente
equivalentes al mismo.
● Los sobregiros bancarios, forman parte de la gestión del efectivo de la entidad (es
decir son un equivalente al efectivo).

En conclusión los equivalentes al efectivo son parte de la gestión del manejo del
efectivo por parte de la entidad, más que ser una actividad de operación,
financiación o inversión.
De acuerdo a lo anterior el rubro o cuenta efectivo, y equivalentes al efectivo
comprende lo siguiente:

● Saldo de caja
● Saldos en cuentas con entidades financieras
● Saldos en cuentas en entidades cooperativas

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 ● Saldos en inversiones en títulos de deuda (bonos de empresas, títulos de
tesorería del estado, etc.) que puedan venderse fácilmente en un mercado y que
se tengan solo con fines de utilizar excedentes de efectivo y no para inversión;
● Sobregiros bancarios (en este caso restan el efectivo);

● Crediexpress, cupos de crédito o créditos de tesorería a corto plazo, siempre que

se utilicen de la misma manera que los sobregiros;
● Dinero invertido a través de carteras colectivas, fondos de inversión, fideicomisos,
encargos fiduciarios, siempre que se mantengan solo con fines de utilizar
excedentes de efectivo y no para inversión;
● Inversiones en acciones de alta bursatilidad, las cuales se puedan vender
fácilmente, y siempre que se mantengan solo con fines de utilizar excedentes de
efectivo y no para inversión.

Es decir un instrumento financiero será una partida equivalente al efectivo,

solo si se mantiene para utilizar los excedentes de efectivo de una entidad y no
para propósitos de inversión.”1
Son puntuales las características que deben tenerse en cuenta para plantear la
política contable sobre los equivalentes al efectivo, de acuerdo con la NIC 7.

3.3 APROPIACIÓN DEL CONOCIMIENTO

3.3.1 Presentación Efectivo y Equivalentes al Efectivo

El instructor desarrollará una presentación sobre efectivo y equivalentes al efectivo

tomando como base la sección 11 de las NIIF para PYMES.

La presentación se enfocará en los instrumentos financieros, veamos un aparte: “11.5

Los instrumentos financieros básicos que quedan dentro del alcance de la Sección 11
son los que cumplen las condiciones del párrafo 11.8. Son ejemplos de instrumentos
financieros que normalmente cumplen dichas condiciones:

a) Efectivo.
b) Depósitos a la vista y depósitos a plazo fijo cuando la entidad es la
depositante, por ejemplo, cuentas bancarias.
c) Obligaciones negociables y facturas comerciales mantenidas.
d) Cuentas, pagarés y préstamos por cobrar y por pagar.”

La presentación del instructor estará enmarcada en las cuentas contempladas en el PUC

bajo NIIF perteneciente al efectivo y equivalente al efectivo como son 1101 CAJA y 1102
BANCO

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Luego de revisar la presentación del instructor, resuelva los siguientes interrogantes:

1. Que es efectivo y equivalente al efectivo, que representa.

2. En que cuentas se clasifica el efectivo
3. Caja General:
✔ Definición

✔ Contabilización y dinámicas

✔ Que es un arqueo de caja, quien lo realiza, en qué momento se realiza,

que busca, qué ocurre si no es correcto, qué tipo de sanciones
✔ Cuáles son las instrucciones para realizar un arqueo.

4. Caja menor
✔ Definición

✔ Como se realiza el procedimiento de apertura del fondo de caja menor

✔ Diseñe un ejemplo de reglamento para el manejo de caja menor

✔ Cuáles y como son los desembolsos de caja menor

✔ De un ejemplo del recibo de caja menor

✔ Que es el libro de caja menor

✔ De un ejemplo del libro de caja menor

✔ Que es un reembolso de caja menor

✔ Que documentos intervienen en el reembolso de caja menor

✔ Enuncie ejemplos de desembolso de caja menor

5. Conciliación bancaria
✔ Definición

✔ Objetivos

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 ✔ Tipos de conciliaciones

✔ Qué son partidas conciliatorias

✔ Definición Consignaciones en tránsito

✔ Cheques pendientes de cobro, definición.

✔ Gravamen a movimientos financieros

✔ Notas debito bancarias, definición.

✔ Notas crédito bancarias, definición.

6. Cuáles son los criterios a tener en cuenta para que una inversión sea
considerada como equivalente al efectivo. Formule mínimo 3 ejemplos.

DÍA 3

3.3.2 Demostración Arqueo de Caja y Conciliación Bancaria

Dentro de la presentación el instructor explicará que es un arqueo de caja, registros

contables generados en un proceso de arqueo de efectivo; abordará el tema de
conciliaciones bancarias y los respectivos ajustes resultantes en el proceso conciliatorio.

Terminada la explicación del instructor usted querido aprendiz estará en capacidad de

realizar las siguientes actividades.

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 ❖ Manejo de caja general y caja menor

✔ Arqueo y ajustes contables: Diferencias surgidas en el arqueo

✔ Constitución y reembolsos de caja menor

✔ Sobrante, motivos Por los cuales se presenta y como se reconoce (contabiliza)

✔ Faltante, motivos Por los cuales se presenta, y como se reconoce (contabiliza)

❖ Conciliación bancaria

✔ Reconocimiento de los Gastos bancarios

✔ Conciliación entre el libro de bancos y el extracto bancario

3.4 ACTIVIDADES DE TRANSFERENCIA DEL CONOCIMIENTO

3.4.1 Presentación de evidencias Instrumento Guía Práctica sobre Efectivo y

Equivalentes al Efectivo

Felicitaciones estimado aprendiz, luego de haber construido saber, en conjunto con

sus compañeros e instructor, es momento que demuestre todo lo que ha asimilado
acerca de esta Guía, por tanto, desarrolle las actividades a continuación:

El instructor entregara un taller para evidenciar los conocimientos adquiridos

correspondiente al efectivo y equivalente al efectivo

DÍA 4

Desde el inicio del desarrollo de su proceso formativo se viene desarrollando la creación

de su empresa con su respectivo equipo de trabajo, en este momento con los
conocimientos ya adquiridos, debe crear la política contable donde estará inmerso el
manejo que se le dará al efectivo y equivalente al efectivo dentro de la organización.

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Deben continuar con el proceso de elaboración de la guía práctica. Tengan en cuenta
que esta debe ser terminada en su totalidad y enviada al instructor

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos

de Evaluación

Evidencias de Conocimiento diferencia la caja menor de Conocimiento Instrumento:

Cuestionario conceptos
básicos
Evidencias de Desempeño
Taller practico arqueo de caja y control interno
y conciliación bancaria
Evidencias de Producto:
Politica contable
la caja principal Cuestionario
Técnica: Formulación de
interpreta y aplica
preguntas
cuidadosamente el
reglamento de caja menor
efectúa arqueos de caja
general y caja menor
observando normas de
Producto:
control Técnica: Observación del
elabora registros en libro producto
de bancos y elabora
Instrumento: lista de
conciliación bancaria y
verificación
realiza los ajustes
correspondientes de
acuerdo con la
normatividad vigente y las
políticas organizacionales

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

Arqueo de caja: El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del

efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta,
corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques

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 o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando
adecuadamente.

Conciliación bancaría: Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores

que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los
valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Efectivo: El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines,
generalmente está integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios,
depósitos a la vista y deposito a plazos.

Entidades financieras: son intermediarios del mercado financiero y pueden ser:

Bancos o cajas de ahorros, intermediarios que administran y prestan dinero;
empresas financieras, que son otro tipo de intermediarios financieros, que sin ser
bancos, ofrecen préstamos o facilidades de financiamiento en dinero.

Políticas contables NIIF: Las políticas contables son las convenciones, reglas y
acuerdos necesarios para que la empresa pueda determinar cómo va a reconocer,
medir, presentar y revelar sus transacciones; estas políticas contables definen qué
tratamiento darle en los estados financieros a cada tipo de transacción en un período
determinado.

Reembolso de caja menor: Es un procedimiento en el cual el responsable del fondo

de caja menor, hace entrega de los soportes de los gastos incurridos para que le sea
rembolsado su valor y así recuperar el fondo de caja menor a su monto inicial.

6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS

● Estupiñan, R.J.(2013). nic/niif transición y adopción en la empresa.Bogotá:Ediciones de

la U.
● Godoy,E.(2016). Aplicación contable para pequeñas y medianas empresas
pymes.Bogotá: grupo editorial nueva legislación
● Godoy,E.(2016). Contabilidad y presentacion de estados financieros.Bogotá:
grupo editorial nueva legislación
● Vasquez,R., Franco,W. (2013). El abc de las niif.Bogotá:Legis.

● Diaz, H.(2006), Contabilidad general enfoque práctico con aplicaciones

informáticas, Mexico: editorial Pearson Prentice Hall.

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 ● Gudiño,E,.Coral,L.(2016). Contabilidad plus. México D.F: McGraw-Hill.

● Sinisterra,G., Polanco,L.(2010). Contabilidad sistema de informacion para las

organizaciones
México D.F: McGraw-Hill

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependenci Fecha

a

Autor Diana Carolina Instructor Coordinación 26-04-2020

(es) Monsalve Fandiño academica

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fech Razón del

a Cambio

Autor
(es)

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