FACULTAD DE AUDITORIA FINANCIERA

EMPRESA: TRACER-IT SRL

TEMA: ACTIVO DISPONIBLE
INTEGRANTES

 Maribel Duabyakosky Piérola

 Laura Roca Soruco
 Dionicio Barriga Kanchi
 Edison Viruez Limón
 1. Introducción

Nuestro trabajo corresponde al

análisis y evaluación para realizar
una Auditoria Operativa del activo
disponible de la empresa de Servicio
TRACER-IT SRL.
 2. ANTECEDENTES

 La empresa TRACER-IT SRL es una sociedad de responsabilidad

Ltda., constituida bajo las leyes bolivianas, en fecha 02 de Febrero
del 2009 y tiene domicilio legal en la ciudad de Santa Cruz.
 Tracer-IT es una empresa nueva brindando Servicios profesionales
en Tecnología de comunicación e información logrando soluciones
integrales en telecomunicación.
 Tracer-IT utiliza tecnología de última generación en la cual la
relación costo-calidad, muestra las ventajas sobre la competencia.
 Tracer-IT pone a tu alcance toda la tecnología necesaria para
integrarse al mundo de las redes inalámbricas, ponemos a tu
disposición equipos de las marcas más reconocidas y diversas
configuraciones que pueden adaptarse a nuestras necesidades.
 misión  Visión

Fortalecer a empresas, instituciones y Ser reconocida como la mejor

empresa que brinda
personas en productos y servicios soluciones en
relacionados en el área de las telecomunicaciones y
telecomunicaciones. Logrando el tecnologías de la información
a empresas y hogares
desarrollo de sus capacidades a través de
bolivianos, de esta manera
las herramientas que nos ofrecen las contribuir al desarrollo
nuevas tecnologías para el mejoramiento integral de la sociedad
Boliviana.
del rendimiento institucional.
• ORGANIGRAMA
 • SERVICIOS PRESTADOS DE LA
EMPRESA

Desarrollo de sistemas, gestión de Proyectos,

Consultoría.
Redes, Cableado Estructurado, Fibra Óptica, Vo Ip,
VPN.
Mantenimiento e Instalación de Cabinas
Telefónicas (DELSAT, BONUS, Otros).
Sistemas Eléctricos y Aterramiento.
3. OBJETIVO DE LA INVESTIGACION

El objetivo principal de nuestro trabajo es

poner a prueba el funcionamiento de los
sistemas implementados en la empresa
examinando las debilidades aparentes,
que se reflejan en la empresa auditada.
 OBJETIVOS
GENERAL
Verificar que los saldos en los
libros del efectivo sea de
propiedad de la empresa, estén
reflejados razonablemente y
que estén clasificados valuados
y expuestos correctamente.
Verificar que las transacciones
y movimientos del efectivo de
la empresa cumplan con
eficiencia, eficacia y economía
las políticas de gerencia.
ESPECIFICO
Comparar si lo expuesto en el
manual de funciones se está
realizando en su totalidad en
de acuerdo a las actividades de
cada personal de la empresa.
Comparar saldos de caja chica
con los respectivos informes
recibidos por cada ciudad.
Comparar la existencia del
efectivo disponible con los
mayores contables.
4.JUSTIFICACION 5.ALCANCE DE
TRABAJO

La presente auditoría

Nuestro examen se efectuará de

realizada a la empresa de acuerdo a las Normas de Auditoría
servicio Tracer-It SRL. Se Generalmente Aceptadas y
comprenderá desde el 01 de Marzo
debió a la falta de hasta el 31 de Mayo de 2013, en el
información financiera, que se tomarán en cuenta todas las
carencia de presentación funciones, actividades y proceso
que ejecuta la empresa con respecto
de informes con respecto al activo disponible.
al movimiento del activo No existen restricciones en el

disponible, considerando alcance de nuestro examen,
que sus movimientos existiendo la predisposición del
Gerente General para la
económicos son muy consecución de nuestro trabajo de
recurrentes. Auditoría Operativa.
 6. DESARROLLO DEL TRABAJO

 PERSONAL ASIGNADO PARA LA AUDITORIA.

NOMBRE Y
INICIALES CARGO ROL
APELLIDOS

Maribel Duabyakosky Gerente

MDP Piérola General Director General

LRS Laura Roca Soruco Supervisor Supervisión de la Auditoria

Dionicio Barriga
DBK Kanchi Senior Auditor Operativo

EVL Edison Viruez Limón Junior Ejecución de la Auditoria

AG Alcidez Garcia Junior Apoyo de la Auditoria

  PRESUPUESTO DE LA AUDITORIA

PLA
TOTAL
NOMBRE Y NIFIC EJECU INFOR C/U TOT
CARGO HORA
APELLIDOS A- SION ME HRS. AL $
S
CION
Maribel
Duabyakosky Gerente
Pierola General 30 - 30 31 25 775
Laura Roca
Soruco Supervisor 50 30 50 25 20 500
Dionicio Barriga
Kanchi Senior 20 50 20 20 15 300
Edison Viruez
Limon Junior 20 20 20 10 10 100
Alcidez Garcia Junior 20 20 20 10 10 100
TOTAL 96   1775
  METODOLOGÍA APLICADA EN LA AUDITORIA
 Búsqueda de antecedentes teóricos.
 Visita de las instalaciones del contador y RRHH
 Efectuar un análisis de los estados financieros a fin de conocer la situación de
la empresa y analizar la rotación del rubro del disponible
 Realizar Entrevistas con los directores, gerente general, Contador Jefe de
RRHH y el personal de la empresa bajo examen.
 Recopilación de los documentos básicos de la entidad referente a políticas,
normas, procedimientos, que pueden proporcionar información sobre sus
actividades y problemas.
 Diagnostico de la estructura organizativa, y ubicación del área del disponible.
 Observación e indagación de la ubicación de las dependencias, número de
empleados y obreros, controles y procedimientos.
 Diagramación de los procesos operativos o flujo gramas.
 Elaborar cuestionarios para realizar encuestas sobre el movimiento del
activo disponible.
 Comparaciones y confirmaciones de saldos de las cuentas del rubro del
disponible.
 Resumir brevemente los principales aspectos de objetivos, políticas y normas
para la actividad del rubro del disponible.
  CUESTIONARIO DE AUDITORIA OPERATIVA

RESPUESTA
PREGUNTAS
SI NO

1.-
Hay controles gerenciales hacia contabilidad de SI
los Movimiento Bancarios  
Están aprobadas por parte de administración las
2.- firmas autorizadas para girar contra las Cuentas SI
Bancarias  

3.-
Están registradas a nombre de la entidad las SI
Cuentas Bancarias que se manejan en ella.  
Se elaboran conciliación bancarias
SI
4.- periódicamente por parte del contador  

5.-
Se encuentran archivados en forma secuencial los SI
cheques anulados  

6.-
Se hacen cotizaciones antes de ejecutar alguna SI
compra considerable  

7.-
Están bien definidos y documentados el NO
cargo del contador de la empresa  
 Hay controles diarios de los movimientos
NO
8.- efectuados de caja chica  
Contabilidad hace un control diario de los gastos
9.- ejecutados de Caja/Banco por los gastos ejecutados SI
diarios  

10.- Existe monto mínimo y máximo para la respectiva SI

reposición de caja chica  
Se hace un control adecuado de los gastos de
11.- NO
caja chica para evitar salida duplos  
Los Recibos de Gastos diarios ejecutados por
12.- los técnicos se encuentran debidamente NO
enumerados en forma consecutiva.  

13.- Por cada Ciudad a nivel nacional hay un responsable SI

directos por los gastos ejecutados de caja chica.  

14.- Existe controles gerenciales periódicamente a NO

contabilidad  
 7. DEFICIENCIAS ENCONTRADAS
SOLUCIONADAS DEFICIENCIA
EN EL PROCESO S PARA EL
Nª HALLAZGO DE AUDITORIA
DE LA INFORME DE
AUDITORIA AUDITORIA
Están bien definidos y
documentados el cargo del
1.- contador de la empresa SOLUCIONADO  
Hay controles diarios de los
movimientos efectuados de caja  REPORTAR EN
2.- chica   EL INFORME
Se hace un control adecuado de
los gastos de caja chica para REPORTA EN
3.- evitar salida duplos   EL INFORME
Los Recibos de Gastos diarios
ejecutados por los técnicos se
encuentran debidamente
enumerados en forma
4.- consecutiva SOLUCIONADO  
Existe controles gerenciales
5.- periódicamente a contabilidad SOLUCIONADO  
 8. RECOMENDACIONES
2.- ¿Hay controles diarios de los movimientos efectuados de
caja chica?
CAUSA:
Las actividades de caja chica son muy extensas, ya que los
movimientos de gastos ejecutados por los técnicos a nivel nacional
son constantes.
Además que el encargado de caja chica tienes otras funciones dentro
de la entidad.
EFECTO:
No se mide el disponible asignado para sus respectivas funciones por
cada técnico de campo.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al gerente general: que los informes ejecutados por
caja chica a nivel nacional lleguen diariamente, para ser analizados
para su respectiva reposición por lo menos el digital.
 8. RECOMENDACIONES
3.- ¿Se hace un control adecuado en caja chica para evitar
salidas duplos en cada ciudad?
CAUSA:
Solo se revisa cada 15 días los informes de caja chica de cada ciudad.
EFECTO:
Esto ocasiona que el disponible sea mal distribuido ya que no se sabe
con exactitud el movimiento operativo que los técnicos hacen a
menudo por cada ciudad.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al gerente general: Que los gastos considerables arriba
de los 200Bs.- sean con autorización del supervisor nacional, para que
verifique con exactitud cuánto es el presupuesto asignado por cada
viaje de cada técnico.
 9. CONCLUSIÓN

En base a la evaluación y observaciones

ejecutadas en el proceso de la auditoria
operativa a la empresa de servicio Tracer-it
SRL se ha solucionado varias deficiencias
con respecto al movimiento económico del
activo disponible, especialmente el
movimiento efectuado por caja chica.
El cual ahora ya opera con eficacia,
economía y eficiencia.
 GRACIAS
POR SU
ATENCIÓN