PI.

ANIFICACION DC AUDITORIA LA EMPRESA:

Teleffiriica del Perl S.A.A.Movistar

I. II"4PORMACIO1"4 IJ"4TRODUCTORIAi

Una auditoria compimde la e)ecucion de piocedimiento pea obtener evidencia de

auditoria sobre los saldos y tevelaciones en los Estados Financieros. Los
pioced entos seccinnados dependen del juinin del auditor, incluyendo la
evaluacion de1 riesgo de que toe enados fmancleros contengan ct ores matNales,
ya sea debido a frnude o errrn.

Una phNf<acion de auditoiia también comprende la evaluaNñn de la apfi

bâdad de las pnñdcas cnntables u Ladas, y la month dad de las esdmañones
coniables realisadas per la Gerencia, ask como una evaluañon de la pwsentac n
general de los Estados Financkios.

MQ DATOS AIWSL

• Objetn Social: Porte Corneiñañ Comps j venta de dâpoññws £ecuñNcos

(celulares, tablets, etc.)
° Sede Principal en Perñ: Av Arequipa N° 1155, Santa Beatriz, Lima.
* Direccioo en Tzujilln:
— DHL - TRUJII I,O
— Av. Victor Larco N° 310

— L-V 9:tH as a 6: pm y Sabado 9:00 am a 1fi9 pm

^ Teléfooo: 2656957

Trur9niusr‹rrn9s«»iusvieu›
 ANTECEDEMTES HISTORICOS:

En ct año 1924 se cnnsñtuyc, en Ma id, la CTNE, siendo ct act presidents de la

cc›mp a Tsar Alberta. En el año 1945, el Esudo Espfiol toma e1 79,6"?• de las
acciowes de h CTNE. Para 1960, h empress ya era la nñmeio t de España. Asimismo,
en cl año I 9d7, la emptesa ernpie2a a coti2hf F’_n la Bolsa de Nuwa York

A inicios de toe 50 CTNE lanza 4Io ne, telefoNa mm an£ogica que 1r›gra cubrir
el 580/• del territnrin. en tree Nos. Pro fi añn 1994, lmm la telef a mot d ital
MoNstar.
Entre los años 1989 1994, la empresa ingresa a piece de LaNoamérica como Chile,
Argentina y PenL

for en parte, en el Penh, en 1Sb9 se creo la F mpasa Nacirmal de Telecom cacknes

S.A. Entel PM. como la compañia encargada de presiu s icios de telefnrna
local fuel de Lima, st cnmo los secretes
de larga distancia nacional e intetnacional.
El Estado peruano conuolo ambas empwsas hasta 1994, auto en el que subasto As
accirmes de ambas en e1 marco de un process de pnvatimñow Tñefonica Peni
Holding SP.C liderada por Telefonica lntcrnacknal SP. de España USA),

el 2' de

ckmbre de 1994, CAT ahsnrblo en un prnceso de fusion a Enter Peru

y, en decuaclñn a In Ley Genet de Sociedades, el 9 de m izo de 1595 Telefonk
del Peni adopto la denominaciñn de Tenet ca del Peni S.AT., la que comserva a
la fechx
A partir del 22 de enero del 2004 , todos los pmductos que ofrece Telef0nica del
Perl cnmbinron a la maica es deck que Movistar ahora es
Telefnnia Fija, TelefoNa Mfivil, Telerisiñn Int flRt.

iv. CALARDONES:

Tr‹rr9xiusr‹rrn9s«»iusvieu›
V. TIVO9DELAWMPRESA:

5. 1. OB TIVO GH1'4CRAL:

lVantenernc›s a la vanguardia tecnoñ ca. para diversifico la gonna de

productos y servicios, dc ta1 forma que nos peonita me|‹irar toe piocesos
y operar de manera eficienie, beneAio de iodos
nuesuos pzopmcionândo1es sotuci es 1tegr&es deg en
sk›t, innovaJows yde £sse
‹nu dix 1os se entos donde psrticipamos.
5.2. OB L 1’l POS ESPEPIPICOS:

ecificos in dproceso de confinuidad.

0 lmplementai acñones para reduce los acñdentes laborales, minitnizando los
riesgos identificados.
idea en ciecimienio y peneuacion £ seNcio de tnlefonia mñ›vâ,
me)orando la oferta oiientada a los segmmios halos y aumentando nuestra

0 Cumplir con reque entos de auditonx

0 Mantener a nuestras empresas que figuran actualmente in e1 ran g del
treat Place to Wnrk e Eco oral a.onas.
0 Realizar un de diñogo sobie Union en tfiecomunkaciones que
considere a represmtantes de onas nperadoras, or Annes de defense del
consumidor, represmtanies dcl mundo acad co, especialistas y miembms
de la soNedad civil vivulados al sector de Iss telecomunkacianes.
0 Adec» r nuesons pmcesos mternos R Ins nuwc›s requi toe feces en msteris
ambiental que conñdeia h Ley dep mocion de Infiaestructurav

Trur9niusr‹rrn9s«»iusvieu
VI. MISIONVISIO Y VI ORCS:

6.1. MISION:

“Ahrimos ca o para.seguir uansfonnando posib ades en realidad, c‹in ct fin de

crear v£oi pan clientes, empleadns, sociedad, acczonisms solos a. nivel glnba£ ”

6.2. tSIDN:
“Ser recnnocidos como un grupo lntegrado que ofrece sNuciones integradas a
cada segmento de chutes, Yanto de combcalones, mobiles como fi)as, de voz, de
datos y de servicios; due ests comprometido con sus gtupos de interés i en
capaNdad de cumpfi con los compromlsos adquiridos con iodos: cllentes,
empleados, accioNstas y la sociedad de los pises en los que open.”

6.3. VAI ORES:

TdefoNca del Penh Mofistar <s una empress que cuenta c‹in una serie de valors
importances que guian el compooamiento de sus traba)adores fonnan nun adecuada
culture oitauot. Asimismo, ‹lichos valoies les dan a los ctilaboiadores ma
como actuar y qué acñmdes deben icgir sus comportamientos

e del
de

— Talento: Telefrinica Mnvistar posee las me|nres competencies iécNcas e

intelectuales que nncen de su capañdad de anaer y retener url equips
humano e etimeniado, disco, creativo y participe de rna ‹livenidad
que enriquece a la compañia.
— Cnmprnmisn: La empress se Leica con integridad y sentido éticn en ser
‹notnt de pzogresn en Tas cnmunidsdcs dondc opera; gear v Jet @Ma
sus accionistas. )' socins; y en oMcer totnl fia dad de Ans pioductos y
servicios para sus ciientes multinañonales.
— Pnrtaleza Mas de ocho décadas de éNto cwciNento constante, doian a
TelefoNca de ex[›erieocia, piofeñona?dad y un conocimienio jobs y
local de la Vdus .
— MoriestTdad y cotzAariza: Pzotcgemos b con£d cisldsd dc 1s oz nscion
que nos ha do confiada, sea de la Company, de clientes, acdoNstas,
empleados o piweedoies.
— Respetn pnr la ley: Velamos per el cumplimiewto de iodis las
legâhñones, normativas y ohhgaciones iegulatoñas, unto nañonales
como internacñinales, considerando ademss enue ellas las politicas y
normativas

Trur9niusr‹rrn9s«»iusvieu
 — Integridad: No ofiecemos o aceptamos regalos, invitaciones u otro dpo de
lncentivos que puedan recompewsar o Stir en una decisiJ empresarial.

VII. ASPECTO COMCRCIAI.:

Actualmente TelefoNca Moñstar en en ruhio comercial de la compra y vents de

millnnes de chutes, enema cm 125 puntos de atenc n at cñente en redo e1 Phs,

cubaendo md de ,66t.lD localidades a nivel nañon£ 11e‹-ando una ‹-mta|a pos
ego 21 localidades a companion de AmerlcaMov2.

VIII. COMPETIDORES:

a. Nato
b. Entel Perti (antes Nextel)
c. Bitel (V1ete11 Pet)

DATOS DE CONSTITUCIO1'I Y PATRIMONIO:

I Pecha de Inscripciñ : rs?es/ l92fl

onto Suscrito: 2,576,152,315.88 '

o Fecha hlnnto Suscrit‹r. 25/03/2fll5
o Mtoo 2,876,152,3d 5.88
o h P : 25/03/2t115

X. GRUPO ECONOMICO Y ACCIONITA:

AC/ONOTV
48.30°/•

Trur9niusr‹rrn9s«»iusvieu
 MFMORANDUM DE PLANIFICACION

I. RMACIO IJ"4TROD
Una auditors compiende la e|ecuciN de procedimiento para obtenei efidencia de
uditoria stidre As solos rwclacinnes en los Estados Finmcieros. Lns
piocedlmientos wleccionados dependen del juice dñ auditor, incluyendo la
evaluacion del riesgo de que lms esiadns € nancieros coniengan ezrores materiales,
vn so deâdo a fraude o error.

La auditors iambién compmnde la evnluacion de la apñcabilidad de As poâficas

contables utilizadas, y la razonab dad dc las estimacinnes coniables £ 2fldas por
la asi comn unaev£uaciJ de la presentaciñn
general de Iss Enadns
Financkios.

obtener adecuada infnrmac n flnanciera acerca de una empress,

"’ enfofindonns principalmente en el Area comercial.

Al efectuar esia eraluaciJ de rices, iomamos en consideracic›n ct conuol

interns pertinmte de la Compa a era la preparaci y presmtacion
monahle de As Estados Pmancieros, a fin de diseñar aquellos
procedimienios de aud1tnña que apiopiados de acuerdo con tae
ciwunstancias, pern nr› con el propñsito de ma opinion sohre la
efectividad del consul interns de la Cnmp .

1.2. TIVOS DELr XAMP

TIVO G

4• Emitir ñctamen de auditors sobee los estados financieros e

lnfoenacion complementaria relatives a la evaluando la
qcs n administrative y oQemtim de la Empress i\Iofistar JelefñniCa
del Perl SP.A.) y determinmdo cl nivel de cumplimimto de las
metas y.objetivo s previuos pot el añc terminado 20 4.

Tr‹rr9xiusr‹rrn9s«»iusvieu›
 OS ESPEGtPICOS:
Determinai la seguridad de los mbros: Caja y Bancos, Curias por
Cobras, Wistencñs, Active Finns, etc.; y si cumplen con los
Principios de Coniabilidad Uwneralmente Aceptados; as smo,
evaluar tae partidas mss significañvas de la.infnimaciñn piesupuestal
del ejerNck 2014.
Determinar ñ do de implementation y adopcfin de medidas
coiiectivas dispuesms pot la administrac n de la empresa, respecto
a las recomendaciones de los informed resultantes de las auditors
anierloimmte efectuadas a la empress
Determinai st piste permanente y eficiente supervñion de tae obras
en ejecucion, añ como st se han aplicado controles de calidad e
onnaNon sustentatoña de toe fidicados console.
Establecer si los sistemas administra us de presupuesto y
cmtabfidad, tesoreN, abasteoNentos y plnnificaciñn apoyan con
eficiencia la ejecuclon de los componentes de proyectos de inversiJ
en el logro de sus metas y ob}eñvos, y st se reafizan sus ac dades de
acuerdo con h normatividad vigente.
Ernltir spoon sobie ct grado de comasa en el .sistema de control

La. auditor:a w realize de acuerdo c‹in tae Noimvs de Internaclomks de

Auditoria - NlAs.
Comprenders la rwision selecñva de tae opemdones de los componentes de caja,
bancos, enemas por cobrar, inventarios, activos finns, contabilidad, est como los
sñtemas admlnisuadws de QanNcnoon, y personal date fi penodo
comprendido ence I de enero del 2014 at 3t de diñembre de 2014, con
proyeccion a la fech a de términns del traha|o de campo sin perjuicio de
reñsar, de acueido con las
cizcunstsncias, opetscic›um de etercicios antetiozes; y de set necess6n se Fl»ira la
evaluacion de los hechos subsecuentes que incidan ew el examen fespecio a tae Seas
Cflticas ob)eto del ever
Los resultados akanzados en la Use de planeamiento debt emluaise
cuidadosamente para seleccionar aquellas seas o asuntos que sett rwisados a
prnfundñad en 1 etapa de e)ecuciñn de audited de acuerdo a tae NIAs,
respectimmente.

Trur9niusr‹rrn9s«»iusvieu
III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESS

3.1. NATUR AI P7A DC SUS ACTIVIDADES:

3.1.1. Creacion

3.1.2. Lems:

3.2. ORGANIGRAMA:

3.2.1.

P r e s id ent e
Ej e o ut i vo
Jav i e r
Ma n z a n a r es
Gu t i é r r ez

D . A u d I t or I a F u n da o ién
I n t e r na Ma r i o
J ua n Dia z Go r o n a d o
la r m o n a

D. RRII y D .Re g u I a o i in
E I i z a b et h Ga I d o
to r pa r a t iva
L ud wi g Me i
er
Se c r et a r f a D .Se g u r id a d
Ge n e r a I Ma r i a no Rod r f gu ez
J u I i a Ma r i a
Mo r a I es

C EOF i ]a
Al v a r oB a d i o I a

D. Op e r a o i on es d D. Re a u r sos
e Re d y Neg H u m a n as
oo la Lu i s Be r n a r d o
M a yo r i st a S iI v a
De n n i s Fe r n â n d ez

Tr‹rr9xiusr‹rrnt»iusxieu
Lu is Bern a rdo Silva
3.2.3. Oc an cama dc itcdc » Siatc maa:
3.2.4. O a a Sc c al C t V t
c^m Msc*sDErossisrsommimos:
Tantn 6 contsb dsd ‹te ests empesa homo todos sus uuos istcmss son Kshs:

Caracteriaticas:

Adaptado a As btimas noimafivas de la SEAT.

Genernr toe Oboes Elecnonicos de Registro de Uompms y Registro de
Veritas pan set cargados en cl Programs de thins teen nicos (PLE) de la
SUNAT.
Estados financieros y anâlisis de cuent s en solesydñlnres.
Estados de cuenta de Notes, proveedores y
ouos. Repcrtes centres de costos.
Easton de cheque-voucher.
Conversion automâdca de asientos.
GenefaCiñw de enemas contables
auiornañcas. Conciliacion hancafia

auiomsñca.

Archive histfidco de wportes en

disco. LRne}o de grades vnliimenes
de dates. Mane|o de documentos
digitaks.
Emisiñn de rados.
Geneiaci@ de graficos.
E ortar comprobantes a Excl.
Piogramaciñn de Backup
auiomsfico. Copia de
compiobantes.
Libros Especiales.
Carga de Estados de Cuenta.
Perrnite ad|untar archives y hJas de traba}o ce1, Word, JPG, HTML).
Permits la recuperaaon auiomaaca de daios y evita dado ' cnrnipñon de
archives.
EE.FF. compaiativos de hast 03 e|eicinios.
Cuentas conubles hasta t2 digitos.
Perrnite consoñd ion de empresas (EE.FF. consoñdados por Grupo de
Empresas).
termite organizer comprnhantes contables yr localidades o sucursales.
Trur9xiusr‹rrn9s«»iusvieu›
 3.3.4. ahisa
Tgesuona es la consuliora her en brindar serricios de outsourcing a

Tgesdona es cl espacio que ie petite comparñi con ejecudvos de diwisas

has consejos y novedades sobie managemmt m genes.

3.4. CMPRCSAS SUBSIDIARIES Y ASOCIADAS VU"4CUI ADAS A I A

EMPRESA.
El Gnipo Telefonica en el Per6 (Mofistar) estâ formado per:

* Telefñoica Gesaon de Servicins Coivip›artidos: Boda -ents otros- seNclos

de Gesdon de Proyectos, Sisiemas y Lo stica (bajo h marca Tgestiona).
^ Telefñoica Centros de: Cnbro• Brinda seNcios de iecaudacion a través de sus
Cenoos de Cobios y £ control de to mcaudado a través de miidades Sennas.

* Telefonica Hnipreeae: era SeNcios de Voz y Datos a. Empresas

y Co powciones.
* °f'ewa N Pct•ti: tuna Portales y Suminisua acceso a Inernet (6a@ la

I
' ' ' , La Costa y Peril Marco. CMD y Plus TV se re exclusivamenie en
Movisto TV y Movistar TV Sateñtal, Central que Pert M co es sok› para e1
es anjem, ya que cuenu con programacion de los dos canales mmfionados
* Star Glnbal Corni Operadom de televised p‹u cattle e internet en Areqmpa y

3.5. PBOMHDIO ANUSI FJ. *CRVIVIO PBCST O LA MODE I.IDAD

DE PATURACION Y COBRAI'4ZA PACTADA CON FJ.LOS:

K Promedio annal de ventas:

o Veritas en roles: 9,532,827.00

N Servicin Preatado:
o Gompra y ventas celulares.
o Wmpra y Penta de cups, rn1ciips, etc.
a Coraprs y vents de tablets y ouos disposiéms.
 N Cobranza pactada:
o La compia pictada con k›s chutes gmeralmente depends dela la que

CIPAT CS PROVF DOBCS DIGA1'4DO MO TO ESTfMADO

DE PA RACIO1"4 ALALA EMPRRS EL WIPO DE SERVICIO
Y LA PORMA DE PA

ales Rroveednres:
bus proveedo es srm 1as grandes raszcss de ce1Cares, Yes corao:

• APPLE • SONG
• STUNG • ALCATEL
• LG • ZTE
• MOTOROLA • B£ACKBERRY
• BMOBII

de
mps de celulares, tablets, etc.
I P rrna de P :

T ansferencia bancarñ
3.7. RFP SCION DE ABOt3ADOS WXTHR1"4OS O ESTUDIO DE ABOGADOS:

La compañia Movistar enema con en propio estudlo de abogados intemo:

PBCHA DE
INICIO

BAL€iFI ,LS OMECi, CE- OR 23/W/20t4

JUAN RAMON
NGLTE ALVA, II FX DNI
PERU SUPLENT 23/04/2014
09338419

GIL IBARRA, DNI — REPJTESHNTANTE

JA RO
£ERb IF.GB 28/ 12/2010
181SS.151
NDLTE ALVA, ALEX DNI REPRESEN T
MIGUF1
£ERU 09338419 ANTE 08/01/20T3
LEGAL
3.8. PECHA DE LA CLTIMA TOMA DE IMVH1' TARIOS TAMTO DE
EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS PIOS:

Ultima torna de mventarios:

LOi EXISTENPIAS: 30 de Diciembre del 2014
ACTIVOS PIJOS: 3() de Diciembre de1 20 4

3.9. POLfTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRES RESPHCTO A LA TOMA

DE11'TARIOS TAJ$f1'ODEFXISTE CIA8 COMODEACTIVO
O DE LA EMPB FSAi

3.9J. EXISTENCIAS:
Los materiales en almacén para lnstalaoJ en proyectos de Aversion, asi
como las existencias pan cmsumo y repos(cion se valoran a su coste medio
pondeiado, o £ valor netn de realizacion, d menoi de los dos. Cuando
toe 0u)os de ca)a ielacknados con compias de existencias son objeto de
cobeuura efectiva, las conespmdlentes Warrants y perdldas cumuladas
en pauim o pasan a fulmar parts d£ coste de las eNsiendas adquindas. El
cñculo del valor recupenble de eaistencias se realize en £unñon de la
antidote las mismas y de en reckon.

odo de bdda. ñfi a elector de en amo aeon, comn para. deteiminar el

vfinr razonahle a la fecha de adquisicidn, en £ caso pardcNar de actions
adqN ldos en combinaciones de negodos. La det ac n de Ans vldas
utiles ieqNere esñmaciones respects a la evolucion tecnolo ca espeiada y
los usos Bieinalos de los activos.
Cuando se idenñfica deterioro in ct vak›i de los aeros fijos, se Cessna
una coneccion v£oia a con cargo a h cuenta de resuliados del penodo.

4. NORMATIVIDAD APLICABI C A LA EMPRE

Las Uses, ieglamentos y oboe due consñtuyen la base legal apEcahle a la entidad son

Trur9niusr‹rrn9s«»iusvieu
 POIITICADr ALD DAMB TAI.:
Telefonica Movistar, en en compromise de contribute al bienestu de tae perscms,
pone at semkio de la. sociedad las Tecnolo as de la lnfoimacion he
Com aciones (TIC) como motor del desarrn2o snneNhle. La Crisp a reconnce
la imp‹utancia que e1 medic ambience Gene para ei piogwso economico y
socoL
Pot ello, traba}a para minimi2ar el impacts .arnhiental de sus acdñdades,
promoñendo As me|‹ires prscticas de gesdon en tr›dos toe parses donde esta
presence; la adopñon de criterion amñmtales en el despliegue de h red; y la

As smo, apuesta pot la innovate como motor para la sonenibfidad, no sñlo para
tninimizar la huWa sohre el medic ambience, sins tambi para ofrecer a sus clientes,
semicios que connibuyen a ieduClf CI uso me gédco y ñ consumo de recursos
saturates. Con esie doble objetivo ct sector TIC esta en ñ cenuo de la sonnets.

POLITI CORPORATIVA DE SEGRIDAD DE LA PORMACIO

El Comité Ejecufiw de TeleNNca Miss mconoce como ctivos
estrat cos la
infnfrnacifin y Ins sistemas que la soportan, .por In due manifiesta en deteiminaciU

OKMWSAWMITIRYPEC£IADE TRWCA:

5.2. I1'4PORMC CORTO O DICTA J"4:

— El pedodo de nuestrt› uaba}o coiresponde del 1 de enero at 31 de
diciemhre del 2lJ14 per cuyo moñvo se emitirén los siguientes
infnnnes:
— Informe corto de auditnria sobre toe esiados financieros de In
compr Mofisiar.
— Informe de auditnna pot cl año ter ado at 2014 que fiduye
ñctamen e kfoimacfin compkmentaiia per la SMV.

Trur9xiusr‹rrn9s«»iusvieu
6. IDEMTIPICACION DE LAS AREAS CRITICAL:
Del estufio general de la normadva aplicable a la enddad del an Isis de h
situaciñn fina céta pwsupuesta1 y dc Is.orientsci n o spñcscion de Tom tec«rsos
finsnciezos dc la enddad, se han identificado las sigoientes Areas cnficas, per en

matenJdad, desgo

EAPOQU% ’. r: ’!
Ci3HNTA. rE DE

wsJicic s cnn Circulacion de

numetosss
anéfisis en

conciliacioncs
crepe dcl año.
e tqueos de
Enfnque cierre del to.

Rcvisiñn
wclftics snbrc
IOs iogre6os
Cuenta,s p
Bajo anuales y
cobrar revisi‹in de
dermmimdas
sabre la base de °*°*
CNLtZaClNH8.

priicedimientcis

Satisfacciñn dc
correct cm C£culo.global.
ACQvOG )O.S fly procedimienios de la
inrentarins de susrantivos deprcciacién
actions fijns.
La empress
time un alto
Revisit dela
Deudas a large indie d< Knfnc|ue
18.00 Bajo d‹icumentaciñn
2O rnd<udwi<mo susmntivo
cv el pagn de

PUMTOS DE ATENCION:

Los pantos de atencion pikcipales de nuestro examen u n As Seas de casa y

bancos, cuentas por cobiar, active fi|os, eñstencias, etc.

Trur9niusr‹rrn9s«»iusvieu›
 AS DELr XAMP

Revisar y apiobar ct memorândum

de plw cacion de auditndx
Gastañuadi Revisar y apiobar el informe find.
Auditor
1 Terrones, ResponsaHe de la e|ecucion de pioceñ entos
varo. de auditoña con el fin de vnlidar toe piocesos
nperafivos, contaHes, de desgos, enne oaos.
Supewlsar y coordinar con ct eqNpo de
auditorta.
Vezificar e1 oimplimimto del epuipo de acuerdo

Velnr pts el buen trabajo dfi eqNpo.

Cobian Auditor Aplin at Audiinr Responsabk en In elaboi c n
2
Safer, Superior dv Plan Annal de Traba|o de Auditnfia.
Vanessa. Elabmaci de los informed resultantes de las
revisirmws y de su presentacifin at Auditor
General.
Revision dc la noima a intern o mterna
relacknada con As p ocesos a ser auditados.
As Anno, Mené6car Iss metotes p acticas
existences con eT 6r de ap?cu1ss dursnte &

Re:

4 Senior EntmHlmienio de los procesot de negock a

San‹lrs. parfir de enuevistas con toe iesponsables y
pruehas de recorrido.
Apoyo a toe procesot de o acion, orientate
Lu|fi Vega, a identificar y evaluar Ins riesgos de tecnnlo a de
5 Senior
Anthony. informncfin, para aseguru h efectividad de As
cronies de TI.

Responsahle de la reñsion de conanles internos

6 J *° y de procechmienios admiNoadvos de areas
espeñficas.

conia0llldad y rest izar Ans conespondientes

7 Junior papeles de tmbajo.
Stephanie.
Presentation de obs aciones, recomendaciones
' opoitunidades de me|ora.
Red ccion de Normes, reported y pmparacic›n de
Msiaios papñes de tiabajo.
Técnico Revision de c‹mtroles internet y de
Vsnesss. pzoccdimientos a suafivos de Seas
esp«fificas.

Trur9xiusr‹rrn9s«»iusvieu›
9 O Y

ACLOM#TA IS/06/2laJu
B

SERRABKNAWD ,IRUDbDAIiD

‹/1MNEifl ñMK#]USKXNiOMIO PERU I6704U47

07886025 12/112/GIS
BrRNA )R1uI]O
l?/l!2/D1.S

13/W2/A!14
10. PBCS ESTO DrTEMPO:

Gasiañuadi Tc*r es, Auditor

1 70 5, 0.00
Responsable
Auditor
2 70
4,500 00
3,000.00
4 Razun Guti K2, Sander. Senior 60 3,0fJ0.00
5 Lu|U Vega, Anthmj. Senior 60 3;0 0:00
6 Miranda Amata, Glger. Juninr 50 2,H0.00
7 Cohisn Sahmc, Stephanie Junior 5O 2,M0.00
8 Marwios dia, Vaness . TécNco 25 1,500.00

GASTDS MINISTRAT YDS 4, 0.00

.OTR£4S GASTOS 1,000.00
TOTAL PRESUPUESTO 30,000.00

11. PARTICIPACION DE OTROS PROPESIONA I P.S:

11 LDSRIESGOSDE LOBA I. DE LA PMPRESA:

N La entidad realize cambios continuos de manias corñentes de ahorios.

fi Las con aciones bancNas no son adecuadamenie ieNsadas.
I Nuevo personal per capacitor.

13. HVALUACIO1"4 DE LOS R NSGOS DE CO1"4TROL DE LA EMPRESA:

• Rastrear y an 1 ›ai las auto aciones ve cando las causas que las mofivaw
• Refisar la documentation sustentatoña de transacciones ñ canvas y
electro pruebas de corte de las operaat›nes.
• Veiificai ct conuoladecuados sobre entradas y sañdas diarias de efectivo.
• Evnluu ct control del sñtema que perms piesto toe servos pñbñcos de
telecom calories de kms usuarios.
14. DE LOS R IFSGOS DE A ITORIA DE I A EMPBCSA:

R Acceso a crédito.
4 Medidas rañcales a favor del mediti ambante.
R Aceptaciñn social y Responsahiñdad Social Empiesari«1.
R Mercados Eme entes.
R Reduccion de costos.

15. CROOGRAMA DE ECJCJOIsi:

PASE I:

Prwsentacion de eqwpo de auditor

Realizar .coordinacion

PASE II: RECOPII ACIO2'4 DEDATOS E INPORMACION:

Obtenc n de lnformaciñn pzcz iz auditoda.
Obtencion de documentadon c1a›-e.
Determinañon de muestras de audito ñ de acuerdo at programa de traba}o.

E III:IT ISIS Y HVA11 ACIODE DATOS E I1'4PORMACION

NUNDE TERMI1"4O

16. Pfm1"4IPICACIONPECHA EN UE HA PREPARADO II. PRYSNTE

PREPARAOO POR: Cobi.I Salmat, Vanessa.

R .WVISADO POR: Gxstañuadi Terrrmes, yarn R.

Trur9xiusr‹rrn9s«»iusvieu›
 PROGRAMS DE AUDITORS A
Cala Bancos

CUESTIONARIO DE CONTROL INFERNO

CUES ONARIO D.E Cohn Salasai,
EVALUAC ON DE St hanie.
CON OL 3/04/15
INTERNO Lu)ân Vega,
EMPRESA
ENTREVISTADO: SERRA Anthon
BENAVIDES, MARCOS
DAVID VERMON: '
CARGO: CPC.
I * IItC : CA|A Y BANCOS

o Deteccñn de Consoles .Crave (por descono entos de los cocuitos).

o Pruebas de Connotes Clan

El manual esta de

¿Es clam y preciso2

Se emuenuan claramente de das As lineas Todo oa a
re msabilidad? bien capacltado para
cumplir bien sus
¿Estân filladas por escrito?
¿Se encuentran claramente
london de
Cs)a

c) Recursos Humanos

¿El ñstema de operaciñn

T sistea›s no es
4 de ventas es apiopiado o X deficiente
adecuadn?
5 ¿Se vende en e1 cxiedoi? X No se vende.
 ¿Se cuenta con uw sfitenn de
6 mfnrmaCion que peiNta roman X
dens ries adecuadas?
Se piesenta w mat
7 ¿Eva seguro que not se pierdm tae Veritas? X mane)o o desoiden
de As ventas.
¿ETsten pzesupuestos de wntas? X
9 ¿ENsien noimas procedimientos?
a) ¿Son adecuados y claros?
b) ¿Estan expiesados por escrito? x
’T’oda venta se zeta
10 Use ea iten £sctutss para toda Penta contado?
de fbzma corrects.
¿Se requiere la previa apiobaci n dfi sector,
m ct pago de saldos acwedoms at cñente? Conforms

12 No esñn tan
actu@wdas.
Y estén de rnsneza
ord ds psrs set
t3 ¿Las Facturas son conuo1sdas?
ussdss cnmo
evide s.
t4 ¿Cuando se enu•spreaded at clients? A cualquier cute se
i ,p misbia fue pagada?

15
¿Es clam y precise? Las ventas no so
b) ¿Piomueve tae albas de incen adds.
ventas2 X
E .t
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
PROG D rAUDITORS CA

• EI fTIDAD: TFI.EF NICA DPI , PERT SP.A. - MC3VISTAR

• AUDITORIA: Estados Financieios
• PERIODO: Del 01 Enero AI 31 De Diciembre Del 2014
• OBJ TIVO: Verificai tae conñuenñas dN saHo in cap ieHe}ado en ct balance
general; at como la consstenda de las uansaccñnes efectuadas y cegisuadas en el
Who de ca)v

Aplicacion de conuol
internoalmhmde
€ia|a a fin deevaluar e1de soñdez y 12

VerlEcar st los fmdos

son auténticnsy si w 10
eaten omisñnes.
4. Nbt flP_f de h parte
Nswarm,
de la Germcia o Diieccion la Clacton de is £u›c1nsc
Luis. s queba}o
respmsabilidad estsn

10

desembfisos de caja y
fondos fi}os.
5.Revsar tae cohianzas
y los ingresos con los

resaadosen los de
contahifiady
re suosrx.
 PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS
• E1"4TIDAD: TPI ,EF NICA DEL PERT S.AT. - Mt4V1STAR
• AUDITORIA: Est,dos Finmcieros
• PERIODO: Del 01 Enero AI 31 De Diciembre Del 2Pt4
• OBJETIVO: Verifico las cwsistencñs de toe sñdos de tae cuentas corrientes
iefiejadas en Theos bastes y ñ balance general, ask como las transaccones
efectuadas.

fi.Aphcaciñn de
conunlinterns n1
srea de Braes con
e1 fin de waluarel

7. Seleccionar un mes
o meses que se someteN a pmeba y piepnai un cedula que contenga

para 9
fomar cheques,
car- ias oiden€'S, RU.
S.Verificar st toe

trans£erencins de
fondosy pages en 9
el Clt1moejercicio,
couespondenenel pefiodo coiwctn.

4 tl. Obtener eNdencia

suficimte depositor
de registrados
los

en
libros,que no
figuranen toe
9
esadosbancariosy
de- positos
restrados enlos
esmdos b ncarios
quenofigureen
fibres.

Trur9xiusr‹rrn9s«»iusvieu› 26
 CUESTIONARIO DE CONTROL INFERNO
Cuecttasof Cobtaz Miranda
UUESTlCJNARItJ DE Amaya, Ol r.
EVALUATION DE
EMPISA Ct NT’RtJL INTERNO
EN VISTADO: SERRA
BEN VIDES, MARCUS
DAVID
CARG£3: CPC. VERSION:
CIRCULO: CUENTAS POR Ct4BRAR

OB} EVOS
o Detecc n de Cmtroles Clave (pnr desconocimimtos de los dicuitos).
o Pruebas de Connors Tyre.

2 X Es a nivel nacionN.

X
ñ ¿e‹te crxtexiñncnn exterior?

4 Son los dc Veritas: Esta actuaFzada y en

a) Prenumerados? X nrden.
5 ¿Se controls la correlatividad2

Arabos zeslan pot cuesñon de tumos.

x

7 ¿AJmscén de rnetcsdeéss se enters de 6 csuti4aJ de pt‹x|uctos soâcitsdos?

hevat k›s zespectivos
COOMOiS

8 Sontoepagos rwisados aprobados Los cuentss pot

funcionano indepecure de: cobtar estân manetadas pot su sistema d
a) ¿Factuiacion?

Tr‹rr9xiusr‹rrn9s«»iusvieu›
 ¿Se cuenta con un sistema de infoimacion que
Si se cuenta cv un
9 permita tomai deñsñnes adecuad s? X buVi&t adc

¿Se est. segun que no se pierde ct dineio No se sabe cv

10
cobrado? certeza.
i se hacew tae
1t compauciones pan
¿Se cnmpara la ieañdad cdna ct
que cuadw in sus
presupuesto
cuentas por cofiar.
El ârea no to z
cstui
a pmfundidañ
EA quid se informa some las cohramas?
Toda venta se teams
de forma couecta.
Contabilidad X Son sus iespecfivos
|efes que soñcitan As
Logistica X infnrmes.
Co mspectn a la venta de eqwpos mbes a Se vedfica en cl
14
Jentes: sistema que no
presenter deudas
•) ¿Se estudian los anteccdewtes del cllente2
anterloies.
¿be cec{uiere Ta. ptevis aptobac n dd sector, Es necesario, set
para eT cnbzo de s6dns a is cñwtes? en poññca de
traba}o.
 PROCEOIMIENTO DE AUDITORIA
PRO Dr A ITOR .C 'AS POR OBRAR

• EI fTIDAD: TFI.EF NICA DPI , PERT SP.A. - MC3VISTAR

• AUDITORIA: Estates Financieros
• PERIODO: Del 01 Enero AI 31 De Diciembre Del 2014
• OBJ TfVO: Veritas la consisiencia de tae cuentas pot cobmr, evaluando en
documentacion sustentatoria, at como un regisoo adecuado de las opeiaciones y
preseniaciñw a los esiados financieros.

intcrno de enemas per

codrarcone1£n de
15
evaluar e1 gradede
solidez yla eficiencia

1 C pmbisue@
de ms yzi

a dcadelossaldos
de cuentasper cobras
clasicados por
andgiiedad como: Contnbuyentes cobmr
por 9

pie dospo cobs Ouacunt»pi

5.Sofiitarconfimacion
delossaldosis Jpoitantesat31de diciembre,sihubiere conieuaciones inconfowes
investigar
9
per
las
diferenNas establecidas.
 Verifiear ftse recibi›s
de ingrasi›s per ct brar
se encuentrm

Registro de ventas.
7. Revisnr
procedimienti›s
reJzadr›s en c‹›nuo1
interno pea verificar la
conf‹'›rmidad \r jra kdez
de las enemas pr›r

Tr‹rr9xiusr‹rrn0sa»iusxieu›
 CUESTIONARIO DE CONTROL INFERNO
Exiatencias
Lujân Yega,
Anthony.
15/ 04/15
Razuri
EMP SA
DAID Sandra
CARGo ccc. VERSION: I
CIRCULO: EXISTENCES

OBJETIVOS
o Deteccfin de Countes Crave (pot descono nos de los coc os).
o Pniebas de Conunhs have.

ENste w manna de piocedimiento qu e

La empresa st cumta con
des ba to ielacionadn con autorkacion,
custodia, re sno, connol y
X un adecusd‹› masuk .de
pzocedirnientos
iesponsahfidNes in ins inventarios?

ENste control cl Si lleva w adecmdo

Who control de sus existencias
sobre de
mistencia2
Existen poñticss c6râmente deñnidas y
La entidad cuenta con
e resss en cusnto z zecepcio X
politicas bien estabkcidas
sLnacenamiento y consewacioa*

Los a)unes m As rlesgos, como

iespowsables d toe
consecuencñ de la toma fiâca de los
4 X pioblernas e puedan
presentarse que Ans
funcionarios rwsponsables?
in
 Cuent con personal que se
5X encarga de autorlzar tae
C

Los repos de inventuios son La entidad cuenta con

6 autorizados por funcionarios X personal de alt
competentes? cornpetevia
Los a}ustws per perdida de fiventarlos se
hacen per funcionarios que no astén No by peuonal que se
X encxgue de la pride
7 fivolucrados en h iesponsabilidad j'
de ve ago»
fRnll I° O kg JOS 8fRO5j

Se Bevan regimes de invmtaritis

8 adecuadamente v£orizados? X

Los ventas y donaciones de

fuer de use o de poco mo ewto son
Re ada pos la gerenña
9 aprnbadas per fwcionarios iesponsahles X
fmanNera
de confiirmidad con las disposciones
administrativas y fiscales figenies?
Las compzas de inventarios estN
10 debidamente an dos?
R. etectñsn en lows petiodics
11 ñ@ea

12 eat cuanto s cwtidsd, cs?dsd y cua@ icr realizado pos el encargado

inFnonacion esaz
de inventanos

Efisten procedimientos claramenie

definidos para identi£car ñltantes en la X Detail dos en ct manual de
recepci de bienes y s»rniristros? prncedimientos

ENnen infnrmes actuafiados de

inventacios para efectos de facilitar ct Elahoradn per el
t aNñ s de pñdldas y maneju de Iss X enrargadn de invenunos

Cuenta la mtidad con un nlmacén in El almacfi de la empress

t5 X esta en peifectas
condiciones.

Tr‹rr9xiusr‹rrn9s«»iusvieu›
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITO RIA: EXISTENCIAS

• EI$fTIDAD: TFI,EF NICA DPI , PERT SP.A. - MC3VISTAR

• AUDITORIA: Estates Fmancieros
• PERIODO: Det 01 Enero AI 31 De Diciembre Del 2014
• OB{HTIVO: Veri£car As eñstencias que la empress posee.

Determinar la eficienda
12
delapñcaparact
manes de inventados.
Vetificar la emstencia y
aplicaciñn de una politics para cl mane}o de invenuoios: 10

Con£nnar que

11

encuenuen en orden y
deacuerdoaAs
pmcedimientos Annas, 20/04/2015 25 042t)15
estaHecidos por la
empresa.

adauadamente
asesdos.

movimientos in los
inventazios se w n
adecuadamenie,
modificando As
documentosoeesten 12
involuciados enla
entraday sodade
inventarins ylas
Ct
coiiespondientes.
 CUESTIONAHIO DE CONTROL

O
oAncoti
CUESTI£JNARICi D.E Luis Vega,
EVALUACI£4N DE Antrim.
€iC3NTRCJL INTERNS PECH 17/t)4/ 5
ENTREVISTADt3: SERRA Pnrravicine
EMP SA REVISO:
BENAVIDES, MARCOS Navano, Luis
DAVID VERSION:
CARGOS ccc.
CIRCULO: ACT1Vt3S FI US

OB IVOS
o Detecciñn de Unntroles Clave (pot desconocimientos de toe Nrcuitos).
o Pruebas de Controls Claw

¿Eñste aprohaciñn de la
ad stracion a onta,
destru
X

ban
2(
autofizacicnes

H p1wtsd‹› la empress é Si, Irene un buen control sobs

conuol en la adquisicion,
vmia, y Registro dñ acñvo
fjo?
¿listen métc›dos face
veriBcar que se hsyao te@bi6o
4 X
aisuado adecuadamente los
acñvos adq dos?
¿Se espeoAm en las
autorizacinnes, tae canñdades
5 cargahles como adlciones o
gastos por conserracion j
reparañones?
¿Se elected ieviiones
periñdinas de las
6 cnnstrucooms e lwstalañwes
en p ocesos para ie strar
opormwamente las ter adas?
7 inventarins fiñcos de.muebles e
X las adqNsiciones vertta y sobie
todo su registro de lits actos
fi)os.
Si,xmt:mconunsistemsde
control sobre iodos sus
activos fi|os.
SI, mane}an un sistema de
X gasios pea
la conservañon y iepawci n
de sus acdvos fi}os.
51, ellOs urban penodicamenie
X las modificaciones que se hacen
en tae fiswLciones.
Si, la empresa reada sus
inmuehles.

Trur9niusr‹rrn9s«»iusvieu› 34
 muehles e inmuehles, ask como
de sus cmdiciones fisicas?

¿Sc envia infnrmacfin

automstica al departammto de
8 conuhNdad de tae unidades X ifl O¥tTlRCiOH SO £F’_ €’_t}J@OS It°
muestra que forms parte de As
dadas de ba|a?
activns flies.
¿Tiene h empresa re stms
ividuales que permitan Si. Cuene con un buen sistema
9 identilar y localizar toe de control unitario sobre iodos
hienesi sus. bienes.
¿Se proteges adecuadamente
IO los bienes de la empress, X Si, estl bastsnte pzotegidns y
incluyendo en aseguramiento? asegursdos toe bienes.
¿Quién guuda los ñtulos de
pro edad de la F mpresa?
1 ¿Donde sc guardan esos Todos los d‹icumentos se guardan
cn A Area legal de la empzwsx
titulos2

¿fi depiecian los ac os Si, la empress deprecia

12 mualmente? X anualmente todo sus activos
coneciamente.
¿Quién asigna exon de El jefe del ârea de mantenimienit›
deme soñcitar at evogado de
active fi|o Asi la Nda.ñN de

.ey, es una po ltica dc a empress.

aompMuf men
15 ohsoleto? X Si, los equipos de muestra.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORS
PRO D A ITORIA: A

• AUDITORIA: Estados Financkros

• PERIODO: Det 01 Enero AI 31 De Diciembre Del 2tll4

OBJETIVO: VeNcar la exisiencia real de los actors enunciados pot h errQresa y la

exactitud en los registros de los aCfivos quek foman.

Tr‹rr9xiusr‹rrn9s«»iusvieu›
 C‹miprnhar la dncumentnciñn
(escñtura n titulo de
Eopiiid) y la auttiñzacion
para vmificar lms adquisicinnes
d< active y detennfiar clue se
hayan regisriado al cost de
adQuisiciñn
2.
adc|uisiciones determinar si
presents reposicioncs y
comprobaz que los. bicnes
8
sustituidos fucinn dados dr

M‹xliante inspeccinn fi6lCa

cornpcnbar Luc Inc bienes
adquindos existcn y es n en
uso
4. C?omprobar due la utilidad o
pérdidn resulmntn de vcncas n

han side ajusmdas

VerifiQue dc exisar actions
flJns , iefiados n nbsoletos. que
se cnntrtilen fisica \'
cnntablemente
7. RW sar Que los mñodo6 dt*
valuaciñn ) depreciation hayan
sidn aplieadns
8. Vcrificar si cl activo se usa
.6nica y cxclusivamente pada I0
los
ohje0vos y mctas de ln
enti‹1ad
9. Verificar la uhicnciñn y ci bucn
esmdn en due .se cl 8
activo
Voilicar las autonzaciones
parn las adpuisiciones y ventas
o intros de los acdvos

Trur9niusr‹rrn9s«»iusvieu›