COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE LAMBAYEQUE

CURSO DE ESPECIALIZACIÓN AUDITOR INDEPENDIENTE

ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE: MANUEL E YERREN LEON

TEMA : MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO POR LA EMPRESA JUNEFIELD METAL DEVELOPMENT SAC

EQUIPO: 02
INTEGRANTES:
- MENDOZA BRAVO RICHARD FRANCISCO
- SALDAÑA IDROGO VIOLETA
- VELEZ TEMOCHE NANCY LILIANA
 1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

En cumplimiento con las normas generalmente aceptadas de auditoria y las normas

internacionales de auditoria, se ha preparado el presente memorandum de planeacion de la
auditoria financiera.
El trabajo, se basara en desarrollar una auditoría financiera por el ejercicio 2022 que
comprende el dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros del ejercicio 2022
que estos se hayan presentado de acuerdo a los principios de contabilidad, NICs y NIFF,
evaluación del sistema de Control Interno de la entidad, opinión sobre el cumplimiento de la
normatividad interna y externa que le es aplicable
II. ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS
INHERENTES
La empresa Junefield Metal SAC tiene como giro principal del negocio la
comercializacion de concentrado de minerales y comercializacion de suministros
mineros, teniendo personería jurídica de derecho privado.
Se encuentra debidamente constituida e inscrito en Registros Públicos, SUNAT, y
otros organismos de control.
La empresa cuenta con período indefinido de operaciones, y cuenta con tres
establaecimientos: Lima, Trujillo y Arequipa.
El riesgo e importancia relativa del trabajo de auditoria se evaluará con base en
estudio de variables del entorno interno y externo del cliente, mediante la matriz
FODA, matriz de análisis de riesgo inherente a la actividad y matriz de análisis
del control.
Las variables definidas para Junefield Metal Development SAC en el entorno
interno son: Cartera de clientes, Inventarios, Clientes y competencias y en el
entorno externo: Políticas del sector.
II. ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS
INHERENTES

Directorio

Gerente General

Asesor Legal

Gerente de Operaciones Gerente de Adm. Y Fin Gerente Comercial

Operaciones Contabilidad

Contratos Tesorería
III. ASPECTOS DE INTERÉS PARA LA AUDITORIA

Se ha encontrado algunos riesgos inherentes , que podrian afectar el dictamen que

elaboraremos, por los cuales nos centraremos en su analisis y evaluacion:
- planes de continuidad de la operación de la administración para ser una entidad
como una empresa en marcha.
- informe de evaluación del deterioro de las cuentas por cobrar por parte de la
administración local y la sociedad matriz.
- analsis de las existencias (anticuamientos), ademas del inventario
 IV. SISTEMAS DE INFORMACIÓN

Junefield Metal Development SAC dispone de un sistema computarizado ERP

denominado Horizons.
La entidad genera a través del sistema contable computarizado ERP
comprobantes de ingresos, libro mayor, libro diario, mayor general, presupuesto,
inventarios, flujo de fondos de forma mensual y los estados financieros anuales.
 V. AMBIENTE DE CONTROL

El directorio y el gerente general generan un ambiente favorable de aplicación de

los controles, y cumplen con las normas internas y legales vigentes aplicables a
las operaciones de la entidad, por otra parte mencionar que la dirección cuenta
con instrumentos que le permiten efectuar con efectividad los controles; ademas
indicar que cuenta con certificaciones ISO 9001 (sistema de gestion de calidad) e
ISO 27001 (sistemas de gestion de la seguridad de la informacion)
Al concluir la evaluación de los ciclos de transacciones, se establecerá la solidez,
debilidad, existencia o ausencia de controles.
 VI. POLÍTICAS CONTABLES

a) Bases de la preparación

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con los principios contables generalmente
aceptados en el Perú, los cuales han sido oficializados a través de resoluciones emitidas por el
Consejo Normativo de Contabilidad (CNC). Dichos principios contables comprenden las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) y los pronunciamientos de interpretaciones conexas
(CINIIF) emitidos por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).
 VI. POLÍTICAS CONTABLES

b) Conversión funcional de moneda y moneda extranjera

c) Uso de estimaciones contables
d) Instrumentos financieros
e) Efectivo y equivalentes de efectivo
f) Activos fijos
g) Deterioro del valor de activos no financieros
h) Provisiones
i) Contingencias
j) Reconocimiento de ingresos, costos y gastos
k) Impuesto sobre la renta
VII. MATERIALIDAD
VIII. RIESGO GLOBAL DE LA AUDITORIA

De acuerdo a la evaluación de los

factores de riesgo en sus diferentes
componentes se aprecia que el riesgo
global de la auditoría es MODERADO y
por lo tanto el enfoque global de la
auditoría en algunos componentes se
aplicaran procedimientos de control.
 IX. PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS

Se pedira la asistencia de una consultora o empresa dedicada en la realizacion de

inventarios.
X. CRONOGRAMA DE VISITAS
XI. ADMINISTRACION