MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

Auditoria Operativa a: PINO HOGAR SAC

I. Finalidad
El propósito de este memorando de planeamiento, es documentar y sustentar la
decisión de la sociedad de auditoria y estrategias a desarrollar durante el proceso de
auditoría a los estados financieros de la empresa “PINO HOGAR” SAC en adelante la
empresa al 31 de diciembre del 2017 y por el año terminado en esa fecha, con el
propósito de expresar una opinión sobre si dichos estados financieros se presentan
razonablemente en todos los aspectos significativos la situación financiera de la
empresa y los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú, que corresponden a las
normas internacionales de información financiera NIIF.

II. Objetivos del Examen

2.1 Objetivos Generales; Emitir una opinión sobre la razonabilidad de la situación
de vuestra empresa, sobre el resultado de sus operaciones financieras y el flujo de
operaciones financiera del periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de
diciembre del 2017
2.2 Objetivos específicos.
* Evaluar la aplicación, diseño y efectividad operativa de los controles
* Evaluar los riesgos de error o fraude
* Examinar las partidas, transacciones y otros eventos significativos de los estados
financieros.
* Examinar el maneo de los recursos financieros de la entidad pública para
establecer el grado en que sus servidores administran y utilizan los recursos y si la
información financiera es oportuna, útil, adecuada y confiable.
III. Alcance
De acuerdo a los objetivos señalados anteriormente el examen se evaluara según las
NIAS y NAGAS así como los temas administrativos de la empresa los mismos
comprenden de información analítica y selectiva de la información seleccionada y sus
áreas a fines.
IV. Descripción de las actividades de la empresa
IV.1Fundación 13/10/2015
IV.2Socios
1. Gianina Galdos
2. Rosario del Solar
IV.3Capital 50,000 Soles
IV.4Finalidad
IV.5Misión: Empresa cuyas principales actividades son la comercialización de bienes y
prestación de servicios:
 Debemos encargarnos de obtener resultados económicos e ingresos
financieros iguales o mejores que el promedio del sector, basados en el
retorno de la inversión.
 Nuestro capital lo conforman nuestros recursos humanos y las actividades
definidas y la interacción de la estructura de apoyo.
 Es nuestro compromiso actuar como buen ciudadano corporativo,
conduciendo el negocio éticamente y cumplir con las leyes nacionales y
regionales en lo aplicable.
IV.6Visión:
 Logro del retorno sobre la inversión en el corto tiempo.
 Continuidad y crecimiento de las operaciones por sus muebles de calidad y
garantizados bajo certificaciones de calidad.
 La optimización de la calidad, valor de los productos, procesos eficientes,
productos con garantía.
 Incrementar del nivel de operaciones a largo plazo,
IV.7Estructura organiza

IV.8Principales clientes y proveedores

 V. Normas Aplicables
La empresa está sujeta a las siguientes leyes:
a) Código Tributario
b) Código de Comercio
c) Ley general de sociedades
d) Ley de Impuesto sobre la renta
e) Reglamento de ley de impuesto sobre la Renta
f) Ley del IGV
g) ITF
h) Leyes laborales
i) Normas regulatorias del sector al que pertenece la empresa
j) Otras normas

VI. Informes a emitir

A) Dictamen
B) Carta o memorando de control interno
- Introducción
- Deficiencias
- Efectos y conclusiones
- Recomendaciones del auditor
- Respuesta y planes de acción de los responsables
- Anexos
C) Reportes de auditoria
- Reporte de alerta temprana
- Reporte de asuntos de fraude
- Reporte de errores
- Reporte de seguimiento de recomendaciones y medidas correctivas.
D) Anexos

VII. Identificación de áreas criticas

1. Identificación de áreas críticas definiendo el tipo de pruebas a aplicar.
Las áreas críticas significativas se determinan de acuerdo a la evaluación de controles y
riesgos, la revisión analítica efectuada, la determinación de la materialidad y el criterio
profesional del auditor.
2. Puntos de atención, situaciones importantes a tener en cuenta durante la conducción
del examen, incluyendo denuncias que se hubieran recibido.

VIII. Funcionarios de la empresa

Cargo Apellidos y Nombres

Gerente General Gianina Galdos
Gerencia Financiera Rosario del Solar
Gerente Administrativo Valentina Alfaro
Gerente de Comerializacion Eduardo Anchante
Gerente de RR. HH Antonio Bermudez
Gerente de compras Jesus Carrera
Contador Velinda Vera

IX. Personal y especialistas

HORAS
APELLIDOS Y NOMBRES PROFESION CARGO
ESTIMADAS

Evelyn Hurtado Leiva CPC Supervisor 15

Auditor
Jaime Aspur Rivas CPC encargado 30
Rosa Rodriguez
Pacheco CPC Integrante 45
Gianluca Menezes G Administrador Integrante 45
Pedro de la cruz Valle Abogado Especialista 45

X. Presupuesto de tiempo

XI. Programas y cuestionario del capital interno.

1. Programa general de auditoria.
2. Programa diseñados para cada cuenta significativa

Programa de trabajo

Actividades a desarrollar Responsable Dias Utiles N° Horas

1. Comprension de los requerimientos para los
encargos de auditoria
2. Comprension de las operaciones y
actividades de la entidad
3. Diseño y desarrollo de los procedimientos
de revision analitica.
4. Determinacion de la materialidad, el error
tolerable y el resumen de diferencias de
auditoria minimos

5. Identificacion y evaluacion de los controles

6. Identificacion y evaluacion de riesgos
7. Identificacion y evaluacion de la apliacion de
politicas contables basados en NIC-SP
8. identificacion y recorrido de cuentas,
transacciones significativas y asientos de
diario.