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INCISO 1
PLANIFICACIÓN TÉCNICA
Antecedentes
Estructura Organizacional
1
Departamento de Ventas
Departamento Financiero
Departamento de Bodega
Principales políticas:
Considera como incobrables los saldos que tienen más de un
año de antigüedad.
Base legal
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o Código de trabajo Decreto 330 del Congreso de la
República de Guatemala.
o Código de Comercio Decreto 2-70 del Congreso de la
República de Guatemala.
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Fechas claves de auditoría
Plan de trabajo
4
Realizar un primer acercamiento con el cliente para mostrarle
nuestra propuesta de trabajo y determinar su aprobación.
Realizar un diagnóstico con los datos obtenidos en la visita
preliminar y entorno de la empresa.
Identificar áreas significativas para el examen de auditoría.
Revisar el control interno de la empresa para el
establecimiento de su confiabilidad.
Observar el ámbito administrativo.
Documentar y divulgar el resultado de auditoría.
Objetivos
a. Generales
b. Específicos
5
2. Verificar la sustentación e integridad de las cuentas que
conforman el rubro de deudores comerciales, así como la
documentación correspondiente.
3. Evaluar el cumplimiento de los controles establecidos por la identidad
Delimitación de auditoría
Procedimientos
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c. Riesgo e importancia relativa
Comprende identificar áreas de auditoría importantes, se evaluarán los
riesgos inherentes y de control de las mismas; establecer los niveles de
importancia relativa para propósitos de auditoría; evaluar la posibilidad de
representaciones erróneas incluyendo la experiencia de periodos
pasados o del fraude e identificar las áreas de contabilidad complejas
incluyendo las que implican estimaciones contables.
e. Otros asuntos
Comprende evaluar y considerar la posibilidad de que el supuesto de
empresa en funcionamiento pueda ser cuestionado; condiciones que
requieren atención especial, como la existencia de planes relacionados;
hechos posteriores; la naturaleza y oportunidad de los informes u otra
comunicación con la entidad que se espera bajo los términos del trabajo.
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Áreas críticas de Deudores Comerciales
Trabajo a desarrollar
8
Determinar antigüedad de saldos
Cuestionario de control interno
Estimación para cuentas incobrables
Control interno
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PLANIFICACIÓN ADMINISTRATIVA
Recursos Humanos
Asignación de responsabilidades
Recursos materiales
4 computadoras
2 impresoras
Tinta para impresora
Hojas papel bond
Lapiceros
10
Control de Tiempo
Rubro Horas
Deudores comerciales 06 Horas
Circularización y confirmación de deudores 06 Horas
comerciales
Estimación para cuentas incobrables 06 Horas
Emisión de informes 12 Horas
Revisión final del trabajo 18 Horas
11
Control de Supervisión
04/01/2022
Inicio de auditoría
11/1/2022
Primera supervisión de los papeles de trabajo
por parte del Auditor Senior de 8:00
a.m. a 12:00 hrs del medio dia.
12/1/2022
Segunda supervisión de los papeles de
trabajo por parte del Auditor Senior de
8:00 a.m. a 12:00 hrs del medio dia.
18/1/2022
Tercera supervisión de los papeles de trabajo
por parte del Auditor Senior de 8:00
a.m. a 12:00 hrs del medio dia.
20/1/2021
Cuarta y ultima supervisión de los papeles de
trabajo por parte del Auditor Senior de 8:00
a.m. a 12:00 hrs del medio dia.
24//2022
El Gerente de Auditoría supervisará el
trabajo del Auditor Senior de 8:00 a.m. a
12:00 hrs del medio dia.
31/1/2022
Fin de la auditoría
12
2.1.2 Control de capacitación
13
2.1.5 Comunicación de resultados
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