UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MODALIDAD A DISTANCIA

SEMESTRE: 2022 – 2022

INSTRUCTIVO PARA ENTREGA DE TRABAJO

AUDITORÍA FINANCIERA

Nivel: 6-CA

TUTOR:

Quito - Ecuador
 2022 - 2022
INSTRUCTIVO DE TRABAJOS
AUDITORÍA FINANCIERA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MODALIDAD A DISTANCIA
 TRABAJO PARA EL PRIMER PARCIAL
El trabajo será enviado conforme las instrucciones solicitadas en la plataforma virtual.

COMPONENTE TEÓRICO

1. Investigue y cite (APA) tres definiciones de riesgo inherente, riesgo de control, riesgo de detección y
riesgo de auditoría de diferentes autores.

COMPONENTE PRÁCTICO

2. El gerente de la firma antes de aceptar el contrato para la prestación de los servicios de auditoría
financiera, solicita a su equipo realizar una verificación preliminar para lograr un entendimiento de
la naturaleza de la empresa, su entorno y control interno. Esta información servirá para la valoración
de riesgos.

2.1 Seleccione una empresa ecuatoriana constituida como sociedad anómica o responsabilidad
limitada y obtenga la máxima información financiera y no financiera para presentarla en un
informe resumen de entendimiento del negocio; para ello recopile información de fuentes: sri,
super de cías, página web de la empresa, redes sociales, tesis, etc.

Informe resumen de entendimiento del negocio

Factores externos:
¿Naturaleza de la industria o del sector?
¿Leyes que regulan a la industria o sector y negocio?
¿Normas que regulan la información financiera’
Identificación de competencia, proveedores y clientes

Naturaleza de la entidad:
¿Principales operaciones; propietarios de la empresa; directorio y gerencia?
¿Organización; personal; inversiones?
¿Políticas contables aplicadas?
Reportes financieros

Objetivos y estrategias de la entidad:

Misión, visión, objetivos, metas, estrategias

Medición del desempeño financiero:

¿Qué medidas utiliza? indicadores financieros y no financieros
¿Qué presiones tiene la administración para mejorar el desempeño del negocio?
Tendencias y comparaciones

2.2 Una vez aceptado el contrato de auditoría financiera el gerente de la firma ha decidido
iniciar el diseño de la estrategia general de auditoría, para ello solicita al equipo de auditoría
identifique y valore 12 riesgos de la naturaleza del negocio, 12 riesgo que resulten de la
legislación y normativa que aplican; y expongan en la respectiva matriz de registro de riesgos.
Matriz de registro de riesgos del negocio

Valore cada riesgo en términos de probabilidad e impacto en una escala de 1 = bajo a 5 = alto
 TRABAJO PARA EL SEGUNDO PARCIAL
El trabajo será enviado conforme las instrucciones solicitadas en la plataforma virtual.

COMPONENTE TEÓRICO

1. Investigue y cite (APA) tres definiciones de pruebas de control, pruebas sustantivas analíticas y
pruebas de detalle de diferentes autores.

COMPONENTE PRÁCTICO

1. Con el siguiente caso de estudio para la ejecución y comunicación de resultados de la auditoría

financiera.

Prepare:

- Dos programas específicos de auditoría que contengan tres objetivos, nueve procedimientos de
cumplimiento y nueve procedimientos sustantivos, que respalden los hallazgos comentados más
adelante.

- Prepare un dictamen de auditoría con los siguientes hallazgos materiales:

Debido a que la auditoría financiera fue contratada con posterioridad al 31 de diciembre de 2020,
no se pudo asistir a la constatación de los inventarios físicos y tampoco se pudo aplicar otros
procedimientos de auditoría para satisfacer nuestro conocimiento sobre la cantidad de inventarios
al cierre del ejercicio fiscal.

Dada la limitación puesta por la empresa para realizar nuestro trabajo de auditoría que requería la
confirmación de saldos de las cuentas por cobrar no fue factible alcanzar una seguridad razonable
de sus saldos, ya que por tratarse de una empresa comercial sus inventarios y cuentas por cobrar
son materialmente significativas.