Bienvenidos

DOCENTE:Mag. C.P.C.C. TOTI GERMAN CABRERA MORALES

ÁREA DEL CURSO: AUDITORIA INTEGRAL I

INTEGRANTES:
 ARAUJO AVALOS, ERICK

 ARIZA CHONTA, NADIA RICARDINA

 CAYLLAHUA SALAZAR, KARINA

 GALLARDO ELESCANO , EDELIZ

 GUERRERO ALVAREZ CARLA LEYDI

 LUME CHINCHON, ELIAZAR

 QUIJANDRIA AGUIRRE, PIERO

 VELASCO LOAYZA SARAI ALEJANDRA

 INTRODUCCIÓN
La auditoría financiera va dirigida a los
dueños de empresas, a los inversionistas
potenciales, a las juntas directivas, a los
ejecutivos de línea, a las instituciones
crediticias, al estado, a los futuros
empresarios y al público en general.
 AUDITORÍA
FINANCIERA
La auditoria financiera o auditoría
contable es un procedimiento en el que
auditores internos o externos evalúan los
estados financieros para establecer la
posición financiera de una empresa,
verificando que cumpla con las
normativas contables y presentar un
informe
 OBJETIVOS :
 Atraer nuevas fuentes de financiamiento.
 Dar confiabilidad a sus inversores.
 Eficiencia de las empresas para cumplir sus
objetivos.
 Evitar problemáticas.
 Evitar la bancarrota.
 Ser una empresa confiable ante los usuarios
(sobre todo si eres una entidad financiera o
bancaria).
 Auditoria Auditoria
financiera externa financiera interna

ES REALIZADA POR
H ECHA POR
CONTADORES QUE
CONTADORES
TRABAJAN
INDEPENDIENTES DE LA
INTERNAMENTE EN LA
EMPRESA.
EMPRESA.
 1. OBJETIVA 2. SISTEMÁTICA 3. PROFESIONAL

6. DECISORIA 5. NORMATIVA 4. ESPECÍFICA

• Analizar los estados financieros

• Analizar la información
presupuestaria
 IMPORTANCIA DE LA AUDITORIÍA
FINANCIERA
La ejecución de este ejercicio dentro de la empresa, no solo mostrará cómo se
encuentras financieramente, tiene otras ventajas que están alrededor del dictamen y
que tus auditores te pueden dar como:
 Darte un acompañamiento en temas de inversiones, esto no
solo para saber en qué puede invertir, o cuales inversiones
generan utilidades.
 Explicarte cuáles son las acciones o actividades riesgosas para
tu empresa.
 Mostrar los riesgos en temas financieros.
 Proponer mejoras.
 Valorar algunas estrategias financieras implementadas.
 Fomentar buenas prácticas.
 RESPONSABILIDADES DENTRO DE LA
AUDITORÍA FINANCIERA.

El auditor examina los estados financieros que son

de la sociedad y constituyen manifestaciones de su
dirección.

 Mantenimiento de los registros contables y los

sistemas de control interno adecuados.
 La elección y la aplicación de los principios y
normas contables apropiadas.
 La salvaguarda de los activos de dicha sociedad.
 CUALIDADES DEL AUDITO FINANCIERO
1. PERSONALES

MÍSTICA DE TRABAJO MORALIDAD.

PERSONALIDAD
RADIANTE DE CARÁCTER.
ENTUSIASMO.

SENTIDO DE
RESPONSABILIDAD
 2. PROFESIONALES

El auditor además de los

conocimientos adquiridos en las
aulas debe asesorar experiencias
que solamente se obtiene en el
ejercicio de la profesión durante
un tiempo más o menos largo o
con el asesoramiento de los
expertos.
MARCO NORMATIVO UTILIZADO EN LA
AUDITORIA FINANCIERA
 P.C.G.A. (Plan Contable Generalmente Aceptado)  Aspecto
Operativo.
 N.I.C. (Normas Internacionales de Contabilidad)  Aspecto Operativo.
 N.I.I.F. (Norma Internacional de Información Financiera  Aspecto
Operativo.
 Leyes y Normas Externas e Internas.  Aspecto Operativo.
 NEA  Aspecto de Control – Auditoría.
 NAGA  Aspecto de Control – Auditoría.
 NIA (Norma Internacional de Auditoría)  Aspecto de Control –
Auditoría.
 FASES DE UNA AUDITORÍA
FINANCIERA
1. LA EVALUACIÓN PRELIMINAR O PREVIA.
 Conocimiento del negocio.
 Levantamiento de la información y diagnóstico general
del control interno.
 Organización de los documentos como inicio de la
Planificación del trabajo del auditor.
2.PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA.
La organización y planificación del trabajo se deberá manejar siempre bajo la objetividad y no por la
subjetividad.
Para una adecuada y técnica elaboración de la planificación, contamos con 4 herramientas:
1. El Comportamiento de los Saldo.
2. Importancia Relativa.
3. Riesgo de Control.
4. El Riesgo Inherente.

• EL COMPORTAMIENTO DE LOS SALDOS

• LA IMPORTANCIA RELATIVA.
• RIESGO DE CONTROL.
• RIESGO INHERENTE.
3. EVALUACIÓN Y CONTROL INTERNO
Conjunto de procedimientos, políticas, directrices y planes de la organización,
que tienen por objeto asegurar la eficiencia, seguridad y orden en la gestión
financiera, contable y administrativa de la empresa.

CLASIFICACIÓN.
 Control Interno Contable: Controles y métodos que garantizan protección
de activos, fiabilidad y validez de los registros y sistemas contables.
 Control Interno Administrativo: Procedimientos de la empresa que
asegure la eficiencia operativa y el cumplimiento de las directrices definidas
por la Dirección.
 ALCANCES
PROCEDIMIENTO CIRCUITO DE CONTABILIZACIÓN
ADMINISTRATIVO INFORMACIÓN

- Seguimientos de políticas - Capacitación de datos - Situación financiera

eficientes.
- Asegurar protección de -
activos.
- Evitar Fraudes.
- Operatividad según
organigrama tanto funcional
como jerárquico.
correctos y fiables. correcta.
Controles adicionales. - Información siguiendo
criterios y normas
establecidas.
- Conforme a los PCGA.
 METODOLOGÍA DE CONTROL
INTERNO
Permite establecer como ente de control (sea preventivo, concurrente o
posterior):

• La aplicación y conocimiento del control interno por parte de los

usuarios de los procesos de la empresa.
• La eficacia del control interno en todos los aspectos y niveles.
• La estructura del control interno acorde al tamaño comercial,
administrativo y financiero del negocio.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

DETERMINACIÓN DE LA CONFIANZA Y EL RIESGO DE CONTROL.

RIESGO

ALTO MEDIO BAJO

15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

BAJA MEDIA ALTA

CONFIANZA
 Acuerdo de los términos de los trabajos
NIA-210 de auditoria.

NIA- 240 Responsabilidades del auditor.

Comunicación de las deficiencias por

NIA- 265
NIA – NORMAS parte del auditor hacia el cliente

INTERNACIONA Identificación y valoración de riesgos a

NIA- 315 cargo del auditor.
LES DE
AUDITORIA Responsabilidad que tiene el auditor para
NIA- 320 planificar y ejecutar una auditoria.

Son los riesgos que puede tener una

NIA- 400: empresa

Procedimientos para evaluar una

NIA- 520: empresa.

Explica las obligaciones que tienen un

NIA- 560 auditor posterior a una auditoria.
1. PLANIFICACION
Alcance
Empresa Auditada

El alcance de esta auditoría

financiera, pretende realizar un
Auditoría Financiera estudio de la empresa. Con la
realizada a la “Caja finalidad de determinar los hallazgos
Central Cooperación de las diferentes áreas que contiene
A.Z” del periodo la “Caja Central Cooperación A.Z.
contable 2020.
 OBJETIVOS de auditoria :
1) Otorgar a la Caja Central diversos componentes para optimizar la gestión financiera.
2) Identificar los hallazgos mediante el trabajo ejecutado por parte de la empresa
auditora. Y proponer soluciones para enmarcarse dentro de los procedimientos legales
y normativos vigentes.
3) Implantar procedimientos acordes y útiles que ayuden a mejorar el rendimiento de la
entidad.
1. ESTRATEGIA

Se efectuará una reunión previa con el personal que labora en la

empresa. Para motivar y concientizar el esfuerzo que desempeñan los
trabajadores.

2. JUSTIFICACION
Congregar nuevos socios o clientes,
mediante la captación depósitos a plazo
fijo y buscar nuevos métodos de
financiamiento para la Caja central.
 ACTIVIDADES A REALIZAR
a) Coordinar con la dirección de la empresa y los
trabajadores, la metodología a aplicar en nuestro
trabajo.
b) Solicitar las exigencias a la dirección para ejecutar
las labores de la auditoría financiera.
c) Identificar los hallazgos con sus recomendaciones
para las áreas efectuadas bajo nuestra revisión.
d) Mocionar las recomendaciones generales para
mejorar la gestión financiera de la organización.
e) Efectuar el seguimiento de las recomendaciones
expuestas para su cumplimiento. Por parte de la
Auditoría antecesora.
 2. RECOPILACION DE
DATOS
a) Manual de funciones de los trabajadores de la Caja Central.
b) Manual de políticas y procedimientos de crédito.
c) Estatuto de la empresa.
d) Reglamento interno de trabajo.
e) Estados Financieros del año 2020.
f) Informe de Auditoría del año 2019.
g) El Manual de procedimientos y políticas de caja.
h) Manual de procedimientos y políticas de bóveda.
i) El Manual de procedimientos y políticas de caja – chica.
j) Manual de procedimientos y políticas de depósitos a plazo fijo.
k) Leyes y reglamentos vigentes en el país.
l) Presupuesto del año 2020.
m) Recepción
CREDITS: de Pagarés.
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n) 30 de carpetas
by Flaticon,de
and crédito
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o) Libro mayor de las cuentas contables.

p) Otros requerimientos que consideremos necesarios dentro del proceso de auditoría
financiera.
3. EJECUCION DEL TRABAJO

SE PROCEDE A MEDIANTE UN
REALIZAR UN MUESTREO A LOS
ESTUDIO VALORES MÁS
DETALLADO REPRESENTATIVOS

SE EFECTUARÁ LA
EVALUACIÓN DE LOS SE REALIZARÁ LA
PRINCIPIOS DE REVISIÓN DE
CONTABILIDAD PRUEBAS
GENERALMENTE SELECTIVAS
ACEPTADOS
 PUNTAJE DE CALIFICACION
MALO REGULAR BUENO OPTIMO

o Desde 7 hasta 10 o Desde 4 hasta 7 o Desde 2 hasta 4 o

Desde 0 hasta 2
puntos. Los puntos. Los puntos. Los puntos. Los
hallazgos hallazgos hallazgos
identificados son hallazgos
identificados son identificados son identificados son
altos, correcciones moderados. menores.
inmediatas. de poca
repercusión.
 GERENCIA GENERAL
La Dirección General presenta un funcionamiento regular. Ya que tiene
una calificación de 16 puntos sobre 30. Dando un promedio de 5,3
puntos en la evaluación realizada por el equipo de auditoría. De acuerdo
a los hallazgos encontrados en la valoración de sus actividades.
Para continuar con el desarrollo de la Auditoría Administrativa.
Ponemos un nuevo post a consideración:

¿
QUÉ ES ACTIVO EN CONTABILIDAD EJEMPLOS PRÁCTICOS
?
Contabilidad.
 La Contabilidad presenta un funcionamiento regular. Ya que tiene una
calificación de 9 puntos sobre 20. Dando un promedio de 4,5 puntos en
la evaluación realizada por el equipo de auditoría; Basados en los
hallazgos encontrados en la valoración de sus actividades.
Crédito y Cobranzas.
El área de Crédito y cobranzas presenta un funcionamiento regular. Ya
que tiene una calificación de 9 puntos sobre 20. Dando promedio de 4,5
puntos en la evaluación realizada por el equipo de auditoría; Basados en
los hallazgos encontrados en la valoración de sus actividades.
Sistemas.
El Área de Sistemas presenta un funcionamiento regular. Ya que tiene
una calificación de 9 puntos sobre 20. Dando un promedio de 4,5 puntos
en la evaluación realizada por el equipo de auditoría. Basados en los
hallazgos encontrados en la valoración de sus actividades.
Caja.
El Área de Caja presenta un funcionamiento bueno. Ya que tiene una
calificación de 4 puntos sobre 10. Dando un promedio de 4 puntos en la
evaluación realizada por el equipo de auditoría. Basados en los hallazgos
encontrados en la valoración de sus actividades.

“La Empresa”
La Empresa “Caja Central Cooperación A. Z”; En términos generales presenta un
funcionamiento regular. Ya que tiene una calificación promedio de 4.7 puntos
en la evaluación realizada por el equipo de auditoría. Este puntaje representa
un total de 47 puntos del total de 100 puntos obtenidos al sumar en su
totalidad.
Informe de Auditoría Financiera
Hemos efectuado la Auditoría Financiera a la EMPRESA “CAJA CENTRAL COOPERACIÓN
A.Z.” Al 31 de diciembre de 2020. Los mismos se ejecutaron mediante un estudio y
verificación de la aplicación del sistema de control Financiero. Además, realizamos la
evaluación bajo las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. Nuestro estudio tiene el
propósito de establecer la medición de procedimientos de auditoría, para expresar nuestra
opinión referente a los balances financieros aplicados en la actual normativa.
La Empresa Caja Central Cooperación A.Z. Es responsable de la aplicación del sistema
financiero y control interno. El objetivo de nuestro estudio es expresar de manera independiente
la razonabilidad de los valores de las cuentas contables que conforman los estados financieros
mediante la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera.
En base a las limitaciones referentes al sistema de control, es posible que puede existir ciertos
errores o irregularidades que no sean detectados. De la misma manera está evaluación del
sistema financiero, puede repercutir riesgos en un futuro; debido a los cambios o condiciones de
los mismos.
La evaluación y estudio producido en esta auditoría económica, no puede suplir todas las
debilidades relevantes. Por este motivo no podemos exponer todas irregularidades en conjunto del
sistema de control financiero.
Tomando como referencia la revisión mediante la técnica de muestreo, a lo más representativo que
hemos considerado para el caso. Ponemos a consideración ciertas recomendaciones que permitirán
mejorar el control financiero, el área contable y el sistema de control interno.
Este informe es puesto a consideración de la administración, el ente de control respectivo y los
directivos de la Caja Central Cooperación A.Z. con la finalidad de tomar decisiones para realizar los
correctivos necesarios.

Atentamente;
Contabilidad de Servicios
“Empresa Auditora”
Contaduría – Auditoría CPA.
 4. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA.
“Caja Central Cooperación A. Z”; Período comprendido del 1º de
enero de 2.020 al 31 de diciembre de 2020.
OBJETIVO DE
AUDITORIA
La Auditoría Financiera realizada
a la Caja Central Cooperación
A. Z”. Fueron efectuadas de
acuerdo al contrato de
honorarios profesionales por el
equipo de trabajo de la
Empresa Auditora Contabilidad
de Servicios.com.
ALCANCE DE
AUDITORIA
El análisis y evaluación comprendidos en el
período del 1º de enero de 2.020 al 31 de
diciembre de 2.020. Se realizó de acuerdo
al alcance establecido en el contrato de
honorarios profesionales firmado por la
Caja Central Cooperación A. Z y la
Empresa Contabilidad Auditoría de
Servicios.com.
 Metodología Utilizada en la Auditoría
Financiera
El proceso financiero efectuado a la Empresa “Caja Central
Cooperación A. Z”; Se aplicaron las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas.
Cabe mencionar, que se realizaron evaluaciones y controles de
datos, mediante la técnica de muestreo. Con la finalidad de
evidenciar la aplicación de los procesos financieros y saldos
presentados en los estados financieros de la Caja Central.
Es importante indicar que se agrega a este informe la
documentación de soporte de la información. Tales como papeles
de trabajo, soportes, comprobantes y balances financieros
revisados por el equipo de auditoría.
 Resultados Esperados en la Auditoría Financiera.
1) Fortalecer el área financiera de la “Caja Central Cooperación A. Z”.
2) Brindar y dotar las recomendaciones necesarias para optimizar el
rendimiento de la Caja Central.
3) Entrega de información correspondiente a los directivos de la Caja Central
para la toma de decisiones.

Seguimiento a las Recomendaciones de Auditoría Financiera del Período

Contable 2019.
De acuerdo a la revisión efectuada por el equipo de auditoría. Hemos
constatado que se ha cumplido de manera parcial las recomendaciones
emitidas en la Auditoría Financiera del año 2019.
Las recomendaciones no fueron cumplidas en su totalidad de acuerdo a la
revisión efectuada por el equipo de trabajo auditor.
Hallazgos y Recomendaciones.
En segundo lugar, no se cumplió con la instauración y aplicación de la Norma de Riesgo
Operativo expuesta en la auditoría del año 2019.

Impacto del Hallazgo.

El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 5 puntos.

Recomendación 1 a Gerencia.
Las recomendaciones de auditoría deben ser cumplidas en su totalidad. Con el objetivo de
efectuar el crecimiento organizacional; Los mismos que llevarán a mejores días en el ámbito
financiero y administrativo.
El estatuto de la empresa se encuentra desactualizado a la fecha de corte.

Impacto del Hallazgo.

El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 5 puntos.
Recomendación 2 a Gerencia.
Se necesita actualizar el estatuto de la Caja Central para poder aplicar en caso de
incumplimiento de la normativa.
Los valores expuestos en el presupuesto relacionado a los ingresos y gastos. No son acordes a
los valores que determina el balance de resultados, con corte al 31 de diciembre de 2020.
El valor del presupuesto con corte al 31 de diciembre de 2020 de los ingresos asciende a la
cantidad de $ 65.000,00; Y el valor de los gastos ascienden a la cantidad de $ 60.000 dando
como resultado un excedente de 5.000,00.
Una vez revisado el estado de resultados con corte a la misma fecha determina que los ingresos
ascienden a la cantidad de $ 70.000,00; Y el valor de los gastos asciende a la cantidad de $
74.000 dando como resultado un déficit de 4.000,00.

Impacto del Hallazgo.

El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 6 puntos.
Recomendación 3 a Gerencia.
Se recomienda a Gerencia, desarrollar estrategias de crecimiento
organizacional. Donde se pueda captar mayor inversión y reducir los
gastos; Para que la Caja Central empiece a ser operativa.
Los estados financieros fueron presentados de acuerdo a los principios de
contabilidad generalmente aceptados y normas internacionales de
información financiera. Sin embargo, falta desarrollar el estado de flujo
de efectivo.
Impacto del Hallazgo.
El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 5
puntos.
Recomendación 4 a Contabilidad.
Contabilidad debe presentar los estados financieros completos, de acuerdo a lo
que estipula la NIIF número 8 y NIC número 7.
Los valores correspondientes a cuentas por cobrar, no se provisionaron de
acuerdo a lo que estipula la normativa.

Impacto del Hallazgo.

El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 4 puntos.

Recomendación 5 a Contabilidad.
Se tiene que provisionar el porcentaje del 5% de acuerdo a la calificación C.
Para cumplir con lo que estipula la normativa en vigencia.
Se realizó la revisión de la cartera de crédito y se pudo determinar que con corte
al mes de diciembre de 2.020. El índice de Morosidad es de 9,30%.
Impacto del Hallazgo.
El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 5 puntos.
Recomendación 6 a Crédito y Cobranzas.
Para el caso del Área de Crédito y cobranzas debe aplicar el manual de políticas
y procedimientos de crédito. Y mejorar la gestión de cobros, para enrumbarse
dentro de los parámetros del 5% de morosidad. De acuerdo a lo que determina
nuestro ente de control.
No obstante, de las 30 carpetas de crédito otorgados a los socios que se revisaron
mediante muestreo. 10 carpetas faltan el comprobante de ingresos mensuales del
socio.
Impacto del Hallazgo.
El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 4 puntos.
Recomendación 7 a Crédito y Cobranzas.
Crédito y Cobranzas tiene que cumplir con los requisitos que se estipula en
el manual de políticas y procedimiento de crédito. Para cumplir con el
manual y evitar sanciones por parte del ente de control.
Los datos que reporta la cuenta contable de activo, cartera de crédito al 31 de
diciembre de 2.020 son los siguientes:
Valor según anexo (sistema) $ 148.400,20
Valor según el balance general $ 145.400,20
Diferencia: $ 3.000,00

Impacto del Hallazgo.

El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 5
puntos.
Recomendación 8 a Sistemas.
En este caso se debe revisar el motivo de la variación del saldo de la cuenta cartera de crédito y
efectuar los correctivos correspondientes. Para que el saldo del anexo concuerde con el saldo del
balance general.
En la documentación impresa de depósitos a plazo fijo de los socios, no estipula la firma de la
persona responsable de emisión del documento.

Impacto del Hallazgo

El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación de 4 puntos.

Recomendación 9 a Sistemas
El Área de sistemas debe parametrizar y agregar en los documentos impresos de depósitos a plazo
fijo la firma de la persona responsable de emisión del documento. Para identificar y sancionar de
acuerdo al reglamento interno de trabajo. En caso de llenar mal los datos.
Se realizaron 15 arqueos de caja en el año 2.020. De los cuáles se evidenciaron que existe 1
faltante de dinero de 10 dólares. En el arqueo de caja realizado el 08 de junio de 2.020 a las 09
horas 15 minutos.
Impacto del Hallazgo
El impacto del hallazgo encontrado corresponde a la calificación
de 4 puntos.

Recomendación 10 a Caja
Finalmente, se recomienda a Caja aplicar el manual de
procedimientos y políticas de caja. Para evitar faltantes de dinero;
Y dar mal uso de este efectivo, en otras actividades que no
especifique el manual.
 CONCLUSION
¿Qué es el Auditor? ¿La Auditoría Qué es? O
¿Qué hace el Auditor? El auditor se encarga
de realizar un examen de las cuentas anuales
realizada a una entidad. Con el fin de emitir
una opinión sobre los estados financieros;
Verificar que se aplique de manera eficiente
las leyes, reglamentos, políticas, estatutos y
normas vigentes dentro del país.