UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Escuela de Contabilidad
Auditoría 1

Tema 9: Normas De Auditoria Sobre Informes -Conceptos

Tarea 9.1
LISBETH TURBI 100478424

Conteste las siguientes preguntas.

1. ¿Cuáles son las normas que sirven de referencia para la realización del informe del
auditor independiente?

NIA 200: Objetivos generales del auditor independiente y la realización de una

auditoría de acuerdo con las normas internacionales de auditoría.
NIA 210: Acuerdo de los términos de los trabajos de auditoría.
NIA 220: Control de calidad para una auditoría de estados financieros.
NIA 230: Documentación de auditoría.

2. ¿Cuáles son los elementos del nuevo informe de auditoría?

- El titulo o identificación
- A quien se dirige y quienes lo encargaron
- El párrafo de alcance
- El párrafo legal o comparativo
- El párrafo de énfasis
- Párrafo de salvedades
- El párrafo de opinión
- Párrafo de informe de gestión

3. ¿Cuáles son las diferencias significativas encontradas al comparar el antiguo modelo

del informe con el actual?

Eestos cambios, llama fundamentalmente la atención el nuevo párrafo sobre riesgos

más significativos detectados en la auditoría, que en las Empresas de Interés Púbico
EIP se denominará “Cuestiones Clave de auditoría” y en las empresas normales
“Aspectos más relevantes de auditoría”.
Mejora en el Informe del auditor relativo a negocio en marcha, incluye:
- Descripción de las respectivas responsabilidades de la gerencia y el auditor sobre
negocio en marcha;-
- Una sección por separado cuando existe incertidumbre material y es adecuado
revelarlo, bajo el título “Incertidumbre material relacionada con Negocio en
Marcha”-
- Nuevo requerimiento para retar la adecuada revelación de si la entidad esta
significativamente cerca de tener en duda la capacidad de continuar como Negocio
enmarca, desde el punto de vista del marco financiero aplicable y cuando existen
eventos condiciones identificados
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4. ¿Qué se puede considerar como asuntos claves que se merezcan resaltar?

Se pueden considerar como asuntos claves aquellos riesgos que son de relevancia. Los
asuntos clave de auditoria son aquellos que a juicio profesional del auditor, fueron de mayor
importancia en lo auditoria de los estados financieros del periodo actual.

5. ¿Qué incluye el fundamento la opinión del auditor?

Incluir una declaración de que el auditor es independiente de la entidad de

conformidad con los requerimientos de ética aplicables relativos a la auditoría, y de
que ha cumplido las restantes responsabilidades de ética de conformidad con dichos
requerimientos.

6. ¿Por qué es importante establecer las responsabilidades de las partes en el informe?

Planificar y desarrollar con eficacia y eficiencia los cometidos que le sean encargados.
Ser profesional. Documentar adecuadamente sus observaciones. Recoger y analizar evidencias
que sean relevantes y suficientes para establecer conclusiones sobre el sistema de gestión
auditado

7. ¿Cuál es el efecto que tienen las siguientes circunstancias en la opinión del auditor?
o Evidencias: La evidencia de auditoría es la información/documentación utilizada
por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. La
evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros
contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información
complementaria.
o Limitaciones al alcance: Se expresa en el párrafo de alcance del informe del
auditor contable; Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre las...
cuentas anuales en su conjunto, basada en el trabajo realizado de acuerdo con las
normas de auditoría generalmente aceptadas.
o La cumplimentación y el desarrollo de las normas de auditoría generalmente
aceptadas se llevan a cabo mediante unos procedimientos de trabajo, o
procedimientos de auditoría, cuya ejecución le es imprescindible al auditor para la
redacción de su informe y la emisión de opinión en el mismo.
o El término “alcance de una auditoría” se refiere a los procedimientos de auditoría
que resulten necesarios a las circunstancias, con la finalidad de conseguir los
objetivos de la misma (NIA 200, 7).
o Incertidumbres: La incertidumbre es de tipo cuantitativo y repercute de manera
severa en las cifras, cuentas contables y financieras. Imposibilita a la auditoría
formarse un juicio justo y real sobre la razonabilidad de los estados financieros.
o Fraudes: El fraude puede involucrar entre otros: La manipulación, falsificación o
alteración de registros contables o documentos. La malversación o extracción de
activos propiedad de la entidad. La aplicación mal intencionada de las normas de
información financiera aplicables a la entidad.
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o Debilidades importantes en el control interno: pueden ocasionar errores de

importancia en los estados financieros.

8. ¿Cuáles son los diferentes tipos de opiniones que puede expresar un auditor en el
informe y en función de qué determina el tipo de opinión a utilizar?

Los informes de auditoría se caracterizan por tener cuatro tipos de opiniones:

1. Favorable limpia o positiva;

2. Opinión con salvedades;
3. Desfavorable.
4. Denegación de opinión.

9. ¿Qué establece la NIA 510 sobre los saldos iniciales?

Presenta las responsabilidades del auditor con relación a la revisión de los saldos
iniciales en los trabajos iniciales de auditoría, incluyendo contingencias y
compromisos.

10. ¿Qué debe evaluar el auditor con relación al cambio en una política contable y la
adopción de una nueva norma?

El auditor deberá revisar la existencia de cambios en las políticas contables aplicadas

por la Entidad, verificando que las mismas se hayan realizado de acuerdo a la Norma
Internacional de Contabilidad (NIC) 8- Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones
Contables y Errores

11. Objetivos y pasos para reexpresar estados financieros.

- En primer lugar se re-expresa cada mes de los libros contables. Para esto es
necesario que con anterioridad, se haya re-expresado el último ejercicio
inmediatamente anterior con el objetivo de contar las cifras bases de las que se
parte para realizar todo el proceso.
- Ahora, en el balance general anterior, será prudente clasificar las partidas
monetarias y no monetarias. Esto permitirá hacer la re-expresión más sencilla y
exitosa, evitando equivocarte. Luego, se busca el resultado monetario
correspondiente al periodo que se está re-expresando.
- Se hace una actualización del inventario final presentado en los meses financieros
que están siendo re-expresados. Para esto se requiere cancelar la actualización del
inventario inicial hecho en el periodo anterior.
- Se calcula el costo de ventas para ser actualizado a la moneda actual.
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- Tanto los activos fijos como las depreciaciones acumuladas y la depreciación del
periodo se deberán expresar cambiando la moneda sin dejar de utilizar el mismo
método de escritura.
- En cuanto al capital, se corroboran las partidas que la integran y los movimientos
existentes dentro del periodo para determinar su valor en la nueva moneda.

12. ¿Cuál es la responsabilidad del auditor sobre el principio contable empresa en

funcionamiento? (Ver NIA 570).

El auditor tiene la responsabilidad de obtener evidencia de auditoría suficiente y

adecuada sobre la idoneidad de la utilización por parte de la dirección de la hipótesis
de empresa en funcionamiento para la preparación y presentación de los estados
financieros, así como de determinar si existe alguna incertidumbre.

13. ¿Cuál son los objetivos del auditor con relación a los hechos posteriores? (ver NIA
560).

El auditor deberá obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría de los hechos

posteriores que se presenten desde la fecha de los estados financieros a la fecha del
dictamen del auditor, y verificar si están reflejados de acuerdo con el marco de
referencia de información financiera aplicable.

14. ¿Cuál es la importancia de las manifestaciones escritas, a quién se le solicita y sobre

qué asunto podrían tratar? (Ver NIA 580).

Manifestación escrita: documento suscrito por la dirección y proporcionado al auditor

con el propósito de confirmar determinadas materias o soportar otra evidencia de
auditoría.

Marque la mejor opción.

Se considera que una opinión no modificada puede ser:

a) Opinión con salvedades

b) Abstención de opinión
c) Opinión adversa.
d) Opinión limpia

Aparea
No. Concepto Definición

1. Opinión con Incluye una declaración de que el auditor es independiente de la

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Salvedades entidad de conformidad con los requerimientos de ética aplicables

relativos a la auditoría, y de que ha cumplido las restantes
responsabilidades de ética de conformidad con dichos
requerimientos.
2. Opinión no Son todas aquellas cosas que, a juicio del auditor, son relevantes en
modificada la realización de la auditoría y que, en concordancia con la NIA 701,
el auditor está en la facultad de divulgar en este párrafo.
3. Abstención de Opinión que debe emitir el auditor Julio Castillo, el cual, obtuvo
opinión evidencias para considerar que los Estados financieros en su
conjunto, presentan información con incorrecciones materiales que
no han sido corregidas, referentes a la adecuación de las políticas
contables seleccionadas, o su aplicación y la idoneidad de la
información revelada en los Estados financieros.

4. Cuestiones claves Opinión que debe emitir la firma de auditores JP & Asoc; la cual
realizó una auditoría financiera a la Entidad Distinción Comercial
SRL; obteniendo como resultado que dicha entidad cumplió con la
aplicación de todas las NIC Y NIIF en la presentación de sus estados
financieros.

5. Opinión adversa Opinión que debe emitir la firma de auditores Rodríguez &
Asociados, la cual realizó una auditoría externa en la entidad
Superación SRL, y dentro de los procedimientos realizados no pudo
observar el conteo físico de los inventarios.
6. Fundamento de la En esta sección se describe el objetivo del auditor, se incluye una
opinión. descripción de la importancia relativa.

7. Responsabilidad
del auditor

Completa.

La valoración de la capacidad de la entidad para continuar como negocio en marcha es una

responsabilidad de _______AUDITOR __________________

La preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de información financiera

aplicable, y del control interno es responsabidad de________ADMIISTRACION _______________

Conteste f si es verdadero f si es falso.

___V__ Las manifestaciones escritas, por sí solas no proporcionan evidencia de auditoría

suficiente y adecuada sobre ninguna de las cuestiones a las que se refieren.
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___V__ En la opinión del auditor se manifiesta que la evidencia de auditoría que ha obtenido le
proporciona una base suficiente y adecuada para emitir una opinión.
__V___En el caso de auditorías de un conjunto completo de estados financieros de propósito
general de entidades que cotizan en bolsa, el auditor comunicará las cuestiones clave de la
auditoría de conformidad con la NIA 700.
____F_Una opinión no modificada (favorable) se expresa cuando los Estados financieros no
han sido preparados en todos sus aspectos materiales de conformidad con el marco de
información financiera aplicable.
__F___La segunda sección del Informe de auditoría contendrá la opinión de la auditoría y
tendrá por título “Opinión”.