Busque 3 definiciones de fuentes formales

Definición de Auditoría:

1. Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera objetiva con
el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoría. (Norma ISO 9001:2015; Fundamentos y
vocabulario)
2. Actividad consistente en la revisión y verificación de las cuentas anuales, así como de otros estados financieros o
documentos contables, elaborados con arreglo al marco normativo de información financiera que resulte de aplicación,
siempre que aquélla tenga por objeto la emisión de un informe sobre la fiabilidad de dichos documentos que puede tener
efectos frente a terceros. (Ley de Auditoría de Cuentas (LAC) y su Reglamento)
3. D

Clasificación de auditorias:

4. Auditoría de sistemas: A diferencia de las mencionadas en esta, toma una relevancia a lo económico-social y ético) se
incluyen a la auditoría medioambiental, auditoría informática y otras.
5. Busque 3 clasificaciones de auditoría y explica su diferencia respecto de las citadas en la unidad 1 en los tipos de
auditoría.
•Busque un ejemplo de reporte regulatorio del sector que conozca y una breve explicación
•Reflexione sobre la importancia de las innovaciones tecnológicas dentro de la auditoria y el control interno.
Descripción
TRABAJO PREVIO
Para la sesión webinar de la unidad 1, lleve preparados los siguientes puntos que el experto preguntará durante la sesión:
•Busque 3 definiciones de fuentes formales.
•Busque 3 clasificaciones de auditoría y explica su diferencia respecto de las citadas en la unidad 1 en los tipos de auditoría.
•Busque un ejemplo de reporte regulatorio del sector que conozca y una breve explicación
•Reflexione sobre la importancia de las innovaciones tecnológicas dentro de la auditoria y el control interno.
OBJETIVO UNIDAD 1
Mediante los temas iniciales se busca que el estudiante perciba la naturaleza de la actividad y como es una función que
permite la identificación de áreas de mejora, de manera critica se podrá discernir las causas que lo originan. Con estos
conocimientos se estará en condiciones de resolver y descubrir los mecanismos posibles, además de poder elegir aquellas
opciones que pueden ser originales o creativas.

Las competencias soft skills que se comenzar a trabajar serán:

•Pensamiento crítico, resolución de problemas y creatividad

•Aprendizaje activo

El proceso de desarrollo de soft skills que dará inicio en esta unidad, ira en progreso en el transcurso del programa,
adicionándose a otras para constituir una base de habilidades que permitirán comprender la actividad y estar en condiciones,
mediante el trabajo en equipo, de colaborar de manera integral para el mejoramiento de los procesos en la organización.
 Introducción
Para conocer el origen, significado y contar con una buena base de conceptos homogéneos, aprenderá las definiciones de
auditoría y los conceptos específicos relacionados con esta.
Posteriormente, conocerá las distintas clasificaciones que se generan a partir de los conceptos originales y cómo varían
según los diferentes entornos, su acepción en regulaciones y cómo es que existen distintos tipos y clasificaciones de
auditorías. Comprenderá, de esta manera, que esta diversidad permite abarcar múltiples áreas del conocimiento y su
relevancia, enfatizando en los más importantes.
Entendiendo las definiciones y clasificaciones, podrá aprender sobre los fines regulatorios y normativos, y cómo estos son
fundamentales en la auditoría. Comprenderá la razón de que se tengan estándares en la práctica habitual de la actividad.
Por último, estudiará las agrupaciones internacionales y algunas locales que existen para la práctica de auditoría.
Distinguirá la auditoria de otras funciones de control, tomando como ejemplo su diferencia en un entorno regulatorio y
revisará cómo la actividad se ve influenciada por elementos como son la innovación tecnológica y su relación con la
gestión de riesgos.
Definiciones genéricas
Las personas suelen estar más familiarizadas con el término de auditoría, que hace referencia a un revisor y a la
revisión de un estado financiero. Por ello es importante que conozca la definición de las normas internacionales de
auditoría, también conocidas como NIA por su acrónimo
Auditoría externa
Es una actividad común en empresas, organizaciones e instituciones,
donde los profesionales auditores procedentes del exterior analizan el
funcionamiento correcto de una empresa en relación con los procesos que asume
y su marco normativo.

Puntos clave de la auditoria externa

•Experto independiente de la empresa que realiza un control exhaustivo de la
actividad de una organización, para dar una opinión imparcial, objetiva y crítica de
esta.
•Coloca su énfasis en la declaración razonable de los estados financieros,
destacando que la relación laboral con la empresa es de un contratista
independiente.
•En el caso de la gestión de riesgos, aporta conocimientos sobre la contabilidad,
finanzas e impuestos, según datos pasados y de momentos determinados, es
decir, no suele hacer referencia a datos futuros. Además de regirse por los
principios de auditoría generalmente aceptados.
Puntos clave de la auditoria interna
•Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, orientada para agregar valor y mejorar las operaciones
de la entidad.
•Apoya a la organización a cumplir sus objetivos mediante un
enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la
eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
•Tiene por objetivo, en lo que se refiere al Control
interno, examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicación, vela
por la preservación de la integridad del patrimonio de la entidad
y la eficiencia de su gestión económica, proponiendo a la
dirección las acciones correctivas requeridas.
 1.2. Tipos de auditoría

La auditoría presenta diferentes clasificaciones y segmentaciones que dependiendo de la fuente que se consulte puede
ser muy variada.
Entre las grandes clasificaciones podemos enunciar:
•Estados Financieros
•Administrativa
•De Operación
•Gubernamental
•Integral
•Desempeño
Ámbito
Por su ámbito se clasifican las auditorias en internas o externas, como ha visto anteriormente, donde dependerá, sobre todo, de sí la organización cuenta con un
equipo auditores que trabajan dentro de su compañía o si contrata a un auditor procedente del exterior de la empresa.

Contexto
Por el contexto nos encontramos con las categorías de parcial o total:
•Parcial: Se enfoca solo en determinados elementos de la organización.
•Total: No se enfoca en un elemento específico de la empresa, sino que abarca todos los elementos de esta.

Calidad
En este caso se habla de tipo de norma, que proviene de la rama de las normas ISO, que son estándares internacionales. Los auditores verifican la calidad
en función de estos estándares, estos a su vez son muy amplios, ya que tratan condiciones de calidad en la parte de servicios, en la parte de materiales y en la
parte de procesos.

Gubernamental
Esta clasificación se focaliza sobre todo en los tipos de auditoría por ingresos, egresos (la manera en que se utilizan o gastan los ingresos), obra pública (en
términos gubernamentales tiene una gran importancia por la precisión con la que se revisan, porque son proyectos que se construyen en diferentes periodos, por
ejemplo, refinerías, presas, carreteras, etc.), y por último encontramos la evaluación de programas (la mayoría de los gobiernos realizan sus diferentes escalas, ya
sean estatales, municipales o federal, que cuentan con programas que cubren elementos de salud, educación, etc. El objetivo de esta auditoría es cuidar que
estos se lleven a cabo de la mejor manera).
Según el tipo de auditoría se encuentran las siguientes clasificaciones: legal, financiera, informática, programas, fiscal, riesgos,
cumplimiento, control interno, de producto, etc.
Las más conocidas son las de tipo legal y las financieras.
En la actualidad, también han cobrado gran relevancia las de tipo informática, por el vínculo que comparten con la seguridad informática.
Por otro lado, la auditoría por programa es aquella que tiene que ver con el ámbito gubernamental.
Mientras que, la auditoría fiscal es la que se asegura de que la actividad en materia de contribuciones de la entidad, está apegada a las
diferentes normas de tributación, que en algún caso se circunscribe únicamente a la parte de impuestos, y en otros casos, la parte fiscal
tiene que ver con contribuciones de carácter social. De esta manera se comprueba que un mismo tipo de auditoría puede tener distintas
vertientes.
También es el caso de la auditoría de riesgos, que cuenta con diferentes variantes como: riesgo de crédito, riesgo de liquidez, riesgo de
cumplimiento, etc.
Asimismo, contamos con la auditoría de cumplimiento, que suele confundirse con los temas regulatorios, estos se diferencian de la
siguiente manera: Los términos regulatorios son aquellos que se refieren a que existe una ley, un reglamento o bien una normativa que
hace de carácter obligatorio ciertas condiciones; en cambio, en el caso del término de cumplimiento, este no solo abarca las leyes,
reglamento y normativas, sino que puede involucrar el cumplimiento de mejores prácticas.
El control interno es una evaluación que, prácticamente, se ha vuelto un requisito dentro de lo que son las auditorías de estados
financieros, esto es, debido a la necesidad de asegurar el debido control para poder continuar con los registros y emitir una opinión.
Por otro lado, las auditorías de producto son aquellas que están muy orientadas a los sectores industriales y manufactura, que también
cuenta con distintas variantes en función, por ejemplo, de la calidad.
Auditoria
Revisión sistemática de una actividad o de una situación para evaluar el cumplimiento de las reglas o criterios objetivos a que aquellas deben someterse.
Auditoria externa
Es una actividad común en empresas, organizaciones e instituciones, donde los profesionales auditores procedentes del exterior analizan el funcionamiento
correcto de una empresa en relación con los procesos que asume y su marco normativo.
Auditoria interna
Es una práctica independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una
organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control
y gobierno.
Contraloria
Órgano encargado de examinar la legalidad y corrección de los gastos públicos.
Contralor
Encargado que tiene como función realizar la contraloría, que se encarga de controlar la legalidad y corrección de los gastos públicos.
Entidades
Son asociaciones de personas, que se dedican, por lo general, a una actividad laboral.
Estados financieros
Informes que emplean las instituciones para dar a conocer su estado económico y financiero, a través de sus datos e información.
Mercadotecnia
Son las técnicas que se ejercen con el objetivo de mejorar la comercialización de un producto o servicio.
Organización orientada al negocio
Institución que elige de manera estratégica orientar sus actividades hacia el negocio, considerando diversos factores que al mismo tiempo los van a diferenciar en la
labor que realizan.
Reportes regulatorios
Es un reporte que se realiza con la información financiera, contable y operativa, estos datos son enviados por instituciones financieras a la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores (CNBV
•Revise en la normativa local aplicable las definiciones de auditoría y contraloría,
identifique semejanzas y diferencias entre lo hallado y lo expuesto en este curso.
•Señale un sector de su localidad e identifique reportes regulatorios establecidos, cite la
norma que los fundamenta, nombre del reporte y contenido genérico; en caso de ser
posible señale cual es propósito del reporte y en su caso porque es importante el
contenido para las partes interesadas.

Formato de entrega y extensión

La actividad ha de entregarse en formato Word o PDF. La extensión debe ser de entre
1000 y 1200 palabras (incluyendo los ejemplos resumidos y la respuesta a las cuestiones
planteadas).