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ALUMNO:

Chia Ruiz Cesar Alejandro

DOCENTE:

Soberón Risco, Silvia Liliana

ASIGNATURA:

Auditoria Financiera 1

TEMA:

Tarea Académica 3

CHICLAYO – 2023
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INDICE

PLAN DE AUDITORIA............................................................................................................2
Introducción:..............................................................................................................................2
Objetivo:.................................................................................................................................3
EMPRESA: “SAGA FALABELLA S.A.”................................................................................3
Visión:.....................................................................................................................................4
Misión:....................................................................................................................................4
Objetivo:.................................................................................................................................4
Valores:...................................................................................................................................4
ESTADO SEPARADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.......................................................5
ESTADO SEPARADO DE RESULTADOS INTEGRALES..................................................5
DETERMINEN LA MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA A LA NIA 320
EN BASE A LOS ESTADOS FINANCIEROS.:......................................................................6
CALCULO DE LA MATERIALIDAD DE LOS AÑOS 2021 Y 2022:..................................6
ELABOREN LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA QUE CONTENGAN LOS
PROCEDIMIENTOS, TENIENDO EN CUENTA LOS RIESGOS DEL CONTROL
PARA LOS COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS...................................7
ELABOREN LAS CÉDULAS DE AUDITORÍA PARA LAS CUENTAS
SIGNIFICATIVAS....................................................................................................................8
UTILIDAD DE LA NORMA 1001 DENTRO DE LA PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORIA:.............................................................................................................................9
DETERMINEN LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DENTRO DE LA
PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTE:.......................................................10
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PLAN DE AUDITORIA

Introducción:

La Auditoria se trata de una ciencia donde se constata y verifica los errores encontrados,
las NIAS facilitan el manejo del control interno de la empresa, la cual brinda la relación cliente
auditor-deseada que apoye el interés con el compromiso establecido.

Las NIAS contienen los principios básicos y los procedimientos esenciales junto con los
lineamientos relativos en forma de material explicativo y de otro tipo!, Los principios básicos y
los procedimientos esenciales deben interpretarse en el contexto del material aplicativo y de otro
tipo que proporciona lineamientos para su aplicación y para comprender y aplicar los principios
básicos y los procedimientos esenciales junto con los lineamientos relativos, es necesario
considerar el texto integro de la NIA incluyendo el material explicativo y de otro tipo contenido
en la NIA.

Los marcos de información financiera a menudo se refieren al concepto de importancia

relativa en el contexto de la preparación y presentación de estados financieros. Aunque dichos
marcos de información financiera pueden referirse a la importancia relativa en distintos
términos.

Objetivo:

La finalidad de una auditoría es diagnosticar; identificar qué actividades se desarrollan

según lo esperado, cuales no y aquellas que son susceptibles de mejora. Identificar y valorar los
riesgos de incorrección material, ya sea por fraude o error, basándose en el entorno de la
compañía y de su control interno, ya que de esta manera estamos evitando problemas más
graves en la empresa.
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EMPRESA: “SAGA FALABELLA S.A.”

Saga Falabella, subsidiaria de Falabella Perú, pertenece al sector de tiendas por

departamentos. Las principales líneas que comercializa son Moda, Electrodomésticos y
Decohogar. Saga Falabella ofrece a sus clientes productos de calidad a precios convenientes y
ubicaciones estratégicas a nivel nacional.

Es la plataforma de retail más grande de Latinoamérica, con presencia a través de

grandes tiendas, tanto físicas como online, donde comercializa productos para uso personal y
del hogar, contando con fuertes marcas propias, marcas exclusivas internacionales, además de
marcas locales y de segunda generación.

Visión:
Ser la marca requerida, preferida y más querida por las mujeres.

Misión:
Enriquecer la vida de los consumidores con una propuesta de experiencia aspiracional,
actual y conveniente, colaborando al desarrollo personas y profesional de nuestros empleados.

Objetivo:
Nuestro propósito es simplificar la vida de las personas en América Latina. Superar las
expectativas de nuestros clientes es parte de nuestro ADN.

Valores:
• Honestidad

• Vocación de servicio

• Iniciativa

• Compromiso

• Austeridad

• Gran equipo
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SAGA FALABELLA S.A.

ESTADO SEPARADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ESTADO SEPARADO DE RESULTADOS INTEGRALES

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DETERMINEN LA MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA A LA

NIA 320 EN BASE A LOS ESTADOS FINANCIEROS:

La NIA 320 explica la materialidad en términos generales, como errores u omisiones

importantes en la estructura financiera de la compañía, los cuales, de forma individual o
acumulada, podrían influir razonablemente en la toma de decisiones de los usuarios de la
información.

Una forma de realizar los cálculos a manera de porcentaje es tomando utilidades antes
de impuestos e ingresos y activos totales. Las normativas NIA hacen su cálculo de materialidad
como: 5% de ganancia antes de impuestos, 1% de los ingresos y 1-2% del activo total.

CALCULO DE LA MATERIALIDAD DE LOS AÑOS 2021 Y 2022:

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ELABOREN LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA QUE CONTENGAN LOS

PROCEDIMIENTOS, TENIENDO EN CUENTA LOS RIESGOS DEL
CONTROL PARA LOS COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Un programa de auditoría es un sistema de objetivos, alcance, calendario y actividades

de auditoría que llevarán a cabo los auditores. Un programa de auditoría, también conocido
como plan de auditoría, funciona como una guía para llevar a cabo diversos tipos de auditorías
en una empresa.

 OBJETIVO: Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el

Balance General representan los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la
empresa a dic. 31 con lo cual se contribuye a la mejora continua en las áreas
administrativas.
 ALCANCE: El recurso disponible comprende de la propiedad de la empresa con
liquidez inmediata o instantánea
 RECURSOS:
 "HUMANOS: Area administrativa y oficina de Control Interno
 TECNOLÓGICOS: Equipo de cómputo con acceso a internet, sistemas de
información, página web y correo electrónico institucional
 Físicos: Formatos de Verificación"

 FECHA DE ACTUALIZACIÓN: 12 de marzo de 2022

 DOCUMENTOS REFERENCIA: El Programa Anual de Auditorias debe
desarrollarse dentro del marco del sistema de control interno y debe abordar todos los
elementos que involucran el MECI en las diferentes dependencias, unidades
académicas, procesos y proyectos desarrollados en el INTEP. Este plan servirá para la
planeación del desarrollo de las auditorias, evaluaciones y verificaciones que deba
realizar la oficina de Control Interno.
 ELABORADO POR: María del Socorro Valderrama Campo - Profesional
Universitario Oficina de Control Interno

 APROBADO POR: COMITÉ INSTITUCIONAL DE COORDINACIÓN DE

CONTROL INTERNO
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ELABOREN LAS CÉDULAS DE AUDITORÍA PARA LAS CUENTAS

SIGNIFICATIVAS.

Se podría señalar que son las cédulas de auditoría los documentos en los que se
describen los procedimientos y técnicas utilizadas durante la ejecución de la auditoría, así como
los resultados y conclusiones en que sustenta la opinión del auditor.

Es la hoja en la que consta el desahogo de los procedimientos de auditoría efectuados

durante la revisión, así como de los resultados obtenidos.

 Cédula sumaria. - Contiene los datos en forma global o general de las cifras,
procedimientos, conclusiones o las observaciones determinadas, correspondientes a un
grupo de conceptos o cifras homogéneos cuyo análisis se encuentra en otras cédulas.
 Cédulas de detalle. - Relacionan las partidas que componen una cuenta del libro Mayor
o un saldo cualquiera. Las cédulas de comprobación o sub-cédulas, contienen el trabajo
efectuado para verificar la corrección de una partida u operación.
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 Cédula analítica: en las cédulas analíticas, además de incluirse la desagregación o

análisis de un saldo, concepto, cifra, operación o movimiento del rubro o subfunción
por revisar, mediante la aplicación de uno o varios procedimientos de auditoría, se
detallan la información con la que se contó, las pruebas realizadas.

UTILIDAD DE LA NORMA 1001 DENTRO DE LA PLANIFICACIÓN DE LA

AUDITORIA:

La naturaleza especializada de la auditoría y el aseguramiento de los sistemas de

información, así como las habilidades necesarias para llevarlos a cabo, requieren de estándares
que sean específicamente aplicables a la auditoría.

Los estándares de auditoría y aseguramiento de SI definen los requerimientos

obligatorios para la auditoría, el reporte e informe en la planeación de auditoria:

• Los estándares de auditoría y aseguramiento de SI definen los requerimientos

obligatorios para la auditoría, el reporte e informe

• Poseedores de la designación de Auditor Certificado de Sistemas de Información de los

requerimientos que deben cumplir. El incumplimiento de estos estándares puede resultar
en una investigación sobre la conducta del poseedor del certificado CISA por parte del
Consejo de dirección de ISACA o del comité apropiado y, en última instancia, en
sanciones disciplinarias.

• La dirección y otras partes interesadas en las expectativas de la profesión con respecto

al trabajo de sus profesionales.

Aquí se aseguran los estándares para llevar a cabo de la auditoria y plasmarlo en la

planificación de ella:

• Estándares generales: Los principios de orientación según los cuales operan los
profesionales de auditoría y aseguramiento de SI refieren a la realización de todas las
asignaciones y se ocupan de la ética, independencia, objetividad, debido cuidado,
conocimiento, competencia y habilidad de los profesionales de auditoría y aseguramiento

• Estándares de desempeño: Se refieren a la realización de la asignación; es decir,

planificación y supervisión, alcance, riesgo e importancia, movilización de recursos,
gestión de supervisión y asignaciones, evidencia de auditoría y aseguramiento, y la puesta
en práctica del juicio profesional y debido cuidado
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• Estándares de reportes: Se refieren a los tipos de reportes, medios de comunicación y a

la información comunicada.

DETERMINEN LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DENTRO DE LA

PLANILLA DE DECISIONES POR COMPONENTE: