Universidad Autónoma de Santo Domingo

UASD

Nombres:
Seudys Moreta Mateo

Sección:

02

Materia:
Auditoria

Profesor:

Roberto Martínez

Tema:

Aspectos Introductoria

Fecha:
 Aspectos Introductorios.

1) Redacte su concepto de auditoria.

Es la revisión de cuentas de una empresa o entidad con el objetivo de investigar se
están de acuerdo con las disposiciones establecidas previamente y, de esta manera
reparar si fueron implementadas con eficacia. De igual manera, en una empresa es de
suma importancia la auditoria jurídica que consiste en verificar todos los aspectos
legales de la empresa o de situaciones concretas, con el fin de subsanar
oportunamente algún incumplimiento legal, como por ejemplo: la verificación de los
requisitos para cada actividad económica, la relación laboral con los empleados, la
constitución de la empresa, entre otros.

2) ¿Cuál es la naturaleza de la auditoria?

Es un proceso de acumular y evaluar evidencia, realizado por una persona
independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad
económica especifica con el propósito de determinar e informar sobre el grado de
correspondencia existente entre la información cuantificable y los criterios
establecidos.

Un concepto de auditoria más compresible seria el considerar la auditoria como un

examen sistemático de los estados financieros, registros y transacciones relacionados
para determinar la adherencia a los principios de contabilidad generalmente
aceptados, a las política de dirección o a los requerimientos establecidos.

Una auditoria de estas manifestaciones es un esfuerzo para determinar si los estados

financiaros están adecuadamente presentados en las fechas y periodos indicados. En
cualquier presentación de información financiara interna o externa o en la ejecución de
las actividades de control interno, las personas pueden ser culpables de ignorancia,
influencias personales interés propio, negligencia o incluso de deshonestidad, el
principal objetivo de una auditoria es eliminar estas cinco causas de distorsión de los
hechos.
3) Realice un mapa conceptual con los principales hechos
históricos de la auditoria de manera cronológica.
4) Investigue la relación del control interno y la auditoria.
Se trata de otorgar a la auditoría interna un enfoque sistémico y de privilegiar la
estrecha relación que tiene con el control interno de una organización,
mediante acciones revisión. Promoción de mejoras de las operaciones y su
seguimiento. Por otra parte, este enfoque subraya la importante participación que
tiene la auditoría interna y el control interno en el aseguramiento sobre el
cumplimiento de los objetivos institucionales, cuya responsabilidad impacta de
manera decisiva al director general y al consejo de administración.

La carencia de un buen sistema de control interno y la falta de un área

independiente de auditoría interna, que evalúe eficazmente el desempeño del
primero, es una omisión común en una gran parte de las empresas, la cual
se pretende combatir mediante esta nueva visión, a la cual ha contribuido de
manera definitiva la evolución observada en la conceptualización y los alcances del
control interno, desde la publicación del primer informe en 1992, del Committee of
Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO).

5) ¿Qué significa la opinión del auditor?

El auditor expresa un dictamen a través del cual emite un juicio técnico sobre los
estados financieros de una entidad tomados en su integridad o la confirmación de que
no puede expresarse una opinión.

La opinión estará basada en el trabajo realizado de acuerdo con la normativa

reguladora de la actividad de auditoria de cuentas vigente en España, que requiere el
examen, mediante la realización de pruebas selectivas, de la evidencia justificativa de
las cuentas anuales y la evaluación de si su presentación , los principios y criterios
contables utilizados y las estimaciones realizadas, están de acuerdo con el marco
normativo de información financiera que resulta de aplicación.

6) Menciona las principales ramas de la auditoría.

Veamos en qué consiste cada uno de ellos:

1. Auditoría externa o legal:

Se trata de un examen de las cuentas que se realiza por petición legal. La idea del
procedimiento es verificar que el estado patrimonial y las operaciones de una empresa
concuerdan con los registros oficiales. En estos casos, el auditor es una persona
independiente que no tiene nada que ver con la compañía.

2. Auditoría interna:
En este caso se trata de un proceso de evaluación que realizan los miembros de la
propia compañía. El objetivo casi siempre es revisar los procesos que tienen lugar en
ella y a partir de ahí proponer soluciones. Esta auditoría es voluntaria o como mucho
solicitada por la gerencia.
3. Auditoría operativa:
Su objetivo central es aumentar el rendimiento de una compañía. Aunque puede ser
realizada tanto por un agente externo como por uno interno, lo que se busca es revisar
los procedimientos que forman parte del día a día y mejorar el nivel de productividad.
Es decir, va más allá de la revisión de los estados financieros. Un buen ejemplo de
este tipo de auditoría es la que se realiza para determinar si una empresa cumple con
los estándares mínimos de calidad.

4. Auditoría pública o gubernamental:

Es la que se realiza directamente por petición de una entidad gubernamental. Su
objetivo es revisar los estados financieros de las empresas e identificar cualquier tipo
de irregularidad, como por ejemplo la evasión de impuestos, la financiación
injustificada o el incumplimiento de las leyes laborales. En España, dicha labor recae
en el Tribunal de Cuentas.

5. Auditoría informática:
Casi todas las empresas dependen de sistemas informáticos. Por ello, es preciso
realizar cada cierto tiempo una evaluación de los mismos y, si el caso lo exige,
actualizarlos y adaptarlos a los requerimientos del contexto. Los dos principales tipos
de auditoría informática son las que se realizan en sistemas informáticos (SIC) y las de
procesos electrónicos de datos (PED).

7) ¿Cuáles clases de auditoría hay?

1. Auditoria fiscal.
2. Auditoria contable ( de estados financieros )
3. Auditoria interna.
4. Auditoria externa.
5. Auditoria operacional.
6. Auditoria administrativa.
7. Auditoria integral.
8. Auditoria gubernamental.

8) ¿Cuáles son los principales servicios profesionales que pueden

ofrecer un auditor?
 Analizar los registros de la empresa o del cliente.
 Visitar a los clientes o a los demás departamentos.
 Realizar auditorías a los clientes o en los demás departamentos.
 Leer la documentación financiera de todos los departamentos y clientes.
 Analizar los registros para identificar posibles inconvenientes e inconsistencias.
 Documentar las observaciones realizadas en las auditorías.
 Desarrollar soluciones y estrategias para maximizar la productividad y recortar
pérdidas.
 Presentar descubrimientos a supervisores y clientes.
9) ¿Qué Es una certificación de contabilidad?
Las certificaciones profesionales son la mejor manera de distinguirte a ti mismo como
un experto en tu campo de estudio. La profesión contable tiene muchas vías de
especialización, y para cada zona hay una certificación que mejor se adapta a los que
realizan este tipo de trabajo. Hay una cantidad significativa de cruce de
responsabilidades del trabajo en algunos puestos de contabilidad, y en esos casos, los
empleados podrían tener más de una certificación.

10) ¿Cuáles son sus principales responsabilidades?

 Examinar la información financiera y contable de la empresa:

o Analizar los recursos y obligaciones de la empresa.

o Velar por la precisión y consistencia en los registros financieros.

 Auditar a sus clientes y a otros departamentos:

o Examinar y analizar los registros financieros.

o Revisar informes y demás documentación.
o Velar por el cumplimiento de los procedimientos, políticas y legislación
aplicables.
o Supervisar las prácticas operativas.
o Garantizar que todos los activos estén debidamente justificados.
o Documentar las observaciones realizadas durante la auditoría.

 Analizar los informes y auditorías de todos los departamentos:

o Identificar los problemas con los procedimientos internos.

o Realizar informes basados en las observaciones realizadas.
o Realizar sugerencias para problemas potenciales.

 Elaborar informes basados en las observaciones realizadas en la auditoría:

o Identificar y analizar los riesgos potenciales, además de planificar

estrategias para prevenirlos, reducirlos y eliminarlos.
o Difundir las observaciones realizadas y las recomendaciones pertinentes
a los clientes o instancias auditadas.
 Garantizar que los activos de la empresa o del cliente estén debidamente
justificados y salvaguardados.

 Revisar los salarios del personal de la empresa.

 Cumplir con y estar al corriente de la legislación aplicable.

 11) ¿Cuáles son los requisitos profesionales para ser auditor?
 Tener una licenciatura o grado.
 Estar inscrito en el ROAC, es decir, en el Registro Oficial de Auditores de
Cuentas del Instituto de Contabilidad y Auditoría (ICAC). Para inscribirse será
necesario superar un examen y acreditar experiencia profesional mínima en
una firma o despacho.

12) ¿Qué son las NIIF y quién las emite?

Las NIIF son administradas y reguladas por el International Accounting Standards

Board (IASB), una organización sin fines de lucro, que fue establecida para desarrollar
un conjunto único de normas de contabilidad de alta calidad, exigibles y aceptadas a
nivel mundial, para promover y facilitar la adopción de normas.

13) ¿Qué son las NIA y por cuál organismo son emitidas?

En la actualidad las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) atraviesan por un

proceso de transformación que busca unificar criterios y homologar directrices,
si bien debe reconocerse la convergencia y adaptación de normas de auditoría en
distintas regiones del orbe no es del todo novedosa. Es decir, son muchos los países
que desde hace décadas han adoptado normas que rigen la práctica de auditorías en
otras regiones y entornos influidos por la apertura que el mundo global ha propiciado”

14) ¿Cómo están organizadas las firmas de auditores?

La auditoría es un trabajo exhaustivo en el que, de acuerdo a su tamaño y complejidad, las

firmas procuran asignar grupos interdisciplinarios de profesionales. Estos grupos suelen integrar
especialistas de auditoría en impuestos, finanzas y sistemas que, además, tengan experiencia en
el campo de acción del cliente.

Conozca los distintos niveles asistente de auditoría, senior de auditoría, gerente de auditoría,
socio de auditoría y socio concurrente, experiencia promedio y responsabilidades de cada uno
de los profesionales que, generalmente, están involucrados en este tipo de encargos.

15) Compendio de lectura de la ley 633 del 16 de junio de 1944. Y

un comentario sobre la misma.
Se entiende que un contador público autorizado CPA es una persona a la cual el
estado o poder ejecutivo le ha otorgado un exequartur que lo acredita como tal y tiene
poder para hacer informes e investigación a cualquier negocio, compañía comercial,
entre otras que así le soliciten. El contador público autorizado al momento de hacer un
informe poner su firma y exequartur está acreditado que las informaciones que dice su
informe son correctas.

Cuando se creó la ley 633 en el año 1944 no habían suficientes profesionales de la

materia, pude según las fuentes que consulte que en el momento de crear dicha ley
esta tenía un artículo que dice lo siguiente: Cuando el número de contadores públicos
autorizados para todas la República Dominicana legue a quince, dichos contadores
públicos autorizados constituirán de pleno derecho el instituto de contadores públicos
autorizados.