UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE

SITEMA DE EDUCACION ABIERTA

(S.U.A.)

FACULTAD CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS.

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINITRACION

CENTRO ACADEMICO CHICLAYO

Auditoria Administrativa

ALUMNO : WALTER CAVERO VALDIVIEZO

TUTOR : WALTER GARCIA ÑECO

 ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N° 1
1.- Explique la evolución histórica de la auditoria concepto y su naturaleza.

Historia y evolución de la Auditoria

Una de las características o principales rasgos de las sociedades avanzadas es el caudal de

información que se desprende. El caudal de la empresa, vincula no sólo a los vinculados a ella
como capital y trabajo, sino también a otros como usuarios, jueces, etc. 

Para que dicha información, la de las empresas, suponga una respuesta adecuada, es decir, sea la
correcta, es necesario que esté adornada de ciertas garantías que haga creer en ella. 
Necesito que una tercera persona, como es el auditor nos garantice que me puedo creer esa
información. 
A pesar de que la Auditoría ha existido siempre, la auditoria, tal y como nosotros la podemos
entender data en torno a la revolución industrial. 

El concepto de Auditoria ha evolucionado en tres fases:

PRIMERA FASE

A principios de la revolución industrial, no hay grandes transacciones, la misión del auditor era
buscar si se había cometido fraude en ese negocio, estos negocios eran pequeños. 

SEGUNDA FASE

Las empresas son más grandes, se comienza a separar el capital y la propiedad del negocio, es
decir, la Administración. El auditor sin dejar de hacer lo que realizaba en la primera fase, tiene una
nueva actividad que es la de verificar, certificar, la información de esos administradores que le
pasan a través de la cuenta de resultados, sea veraz. 

TERCERA FASE

Aparecen nuevas tecnologías, ordenadores, etc. Las transacciones a lo largo del año son bastante
voluminoso. Esto hace que el revisar el Auditor las cuentas, el sistema de control interno de la
empresa tanto si funciona como sino, este coja un maestro en base a eso trabaje. 
Sigue revisando que la información contable refleja la imagen fiel de la empresa conforme a lo
acontecido y revise además el control del sistema interno de la empresa. 

CUARTA FASE

El auditor ha de indicar, aparte de lo anterior, un informe, pidiendo a la empresa si ésta está o no

de acuerdo de cómo se ha realizado este informe.
Concepto de Auditoria

-Es la recopilación de datos sobre información cuantificable de una entidad económica para
determinar e informar sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios
establecidos.

-Es un proceso a través del cual un sujeto lleva a cabo la revisión de un objeto con el fin de emitir
una opinión acerca de la fidelidad de éste (grado de correspondencia), a un patrón o estándar
establecido.

-Es una función asesora técnica al servicio de la Dirección Superior de la Empresa, cuya misión
fundamental es apoyar la gestión empresarial en lo relativo a las necesidades de información, para
el proceso de toma de decisiones.

NATURALEZA DE LA AUDITORÍA
Auditoría es el proceso de acumular y evaluar evidencia relacionado por una persona
independiente y competente acerca de la información cuantificable una entidad económica
específica, con el propósito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente
entre la información cuantificable y los criterios establecidos.

Un concepto de auditoría más comprensible seria el considerar la auditoría como un examen

sistemático los estados financieros, registros y transacciones relacionados para determinar la
adherencia a los principios de contabilidad generalmente aceptados, a las políticas de dirección o a
los requerimientos establecidos.

Como principio debe quedar claro que la auditoría no es una subdivisión o una continuación del
campo de la contabilidad. El sistema contable establecido incluye las reglas y requerimientos de
los organismos autorizados y de las prácticas aceptadas por la empresa. El proceso de reunir
información contable dentro de este sistema y la preparación de estados financieros, contribuye la
función del contador.

La auditoría está encargada de la revisión de os estados financieros, de las políticas de dirección y

de procedimientos específicos que relacionados entre sí forman la base para obtener suficiente
evidencia acerca del objeto de la revisión, con el propósito de poder expresar una opinión
profesional sobre todo ello.

Dado que el auditor evalúa los estados financieros preparados dentro de las limitaciones y
restricciones del sistema de contabilidad, está sujeto a las mismas restricciones y limitaciones.

2.- conceptualice los tipos de control

Tipos de sistemas de control

 En función de su integración con el sistema

Hay dos tipos de sistemas de control: de secuencia abierta (ej. El control presupuestario de una
empresa de negocios) y el de secuencia cerrada (ej. Termostato de un sistema de calefacción). En
el primero la unidad de control no es parte integrante del sistema que regula, en el segundo sí.

 En función de los objetivos de la conducción

La conducción de una organización puede hacerse en forma directa o indirecta. Se conduce en

forma directa cuando se actúa personalmente en las decisiones operativas; se actúa
indirectamente cuando se delegan las decisiones operativas.

El control se justifica por tres incertidumbres que son propias de la conducción incertidumbre con
respecto a la forma en que están trabajando los sistemas operantes, incertidumbre acerca de la
productividad de la organización que le esta subordinada, incertidumbre acerca de sus objetivos y
políticas.

Estas tres incertidumbres dan lugar a los tres tipos de control:

El control operativo:  que busca mantener un resultado deseado a pesar de las deficiencias en la
aplicación del sistema o las variaciones en las condiciones del ambiente.

El control de gestión: que intenta mantener y mejorar la productividad del sistema subordinado.

El control posicional: que procura mantener un satisfactorio equilibrio entre la organización y su

ambiente.

 En función de la temporalidad del control

El control puede comprender:

 Mecanismos de actuación permanente

 actividades  periódicas de revisión

 En función de la naturaleza de los elementos sobre los que actúa el control

 Control sobre recursos físicos

 Control de recursos humanos

 Control de recursos informáticos

3.-¿Cuál es el objetivo de la auditoria y sus clases?

Los Objetivos de la auditoria son:

Generales:

Velar por el cumplimiento de los controles internos establecidos

Revisión de las cuentas desde el punto de vista contable, financiero, administrativo y operativo.
Ser un asesor de la organización.

Específicos:

Revisar y evaluar la efectividad, propiedad y aplicación de los controles internos.

Cerciorarse del grado de cumplimiento de las normas, políticas y procedimientos vigentes.

Comprobar el grado de confiabilidad de la información que produzca la organización.

Evaluar la calidad del desempeño en el cumplimiento de las responsabilidades asignadas.

Promover la eficiencia operacional.

4.-¿Qué es Auditoria Administrativa?

Es una revisión sistemática y evaluatoria de una entidad o parte de ella, que se lleva a cabo con la
finalidad de determinar si la organización está operando eficientemente. Constituye una búsqueda
para localizar los problemas relativos a la eficiencia dentro de la organización. La auditoría
administrativa abarca una revisión de los objetivos, planes y programas de la empresa; su
estructura orgánica y funciones; sus sistemas, procedimientos y controles; el personal y las
instalaciones de la empresa y el medio en que se desarrolla, en función de la eficiencia de
operación y el ahorro en los costos. La auditoría administrativa puede ser llevada a cabo por el
licenciado en administración de empresas y otros profesionales capacitados, incluyendo al
contador público adiestrado en disciplinas administrativas o respaldado por otros especialistas. El
resultado de la auditoría administrativa es una opinión sobre la eficiencia administrativa de toda la
empresa o parte de ella. 

Finalidad. 
Los fines de la auditoría son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado. Podemos escribir
los siguientes: 

1. Indagaciones y determinaciones sobre el estado patrimonial. 

2. Indagaciones y determinaciones sobre los estados financieros. 
3. Indagaciones y determinaciones sobre el estado reditual. 
4. Descubrir errores y fraudes. 
5. Prevenir los errores y fraudes 
6. Estudios generales sobre casos especiales, tales como: 
a. Exámenes de aspectos fiscales y legales. 
b. Examen para compra de una empresa (cesión patrimonial). 
c. Examen para la determinación de bases de criterios de prorrateo, entre otros. 

5.- Explique las cualidades de un Auditor

 Saber escuchar. 
- Saber comunicarse. 
- Capacidad de planificación. 
- Capacidad de dirección. 
- Capacidad de decisión. 
-Cooperación. 
- Independencia. 

- Mente abierta. 
- Capacidad de adaptación. 
- Inteligencia y raciocinio. 
- Alerta.
- Estabilidad emocional. 
- Curiosidad. 
- Honestidad. 
- Tenacidad. 
-Educación. 
- Buena apariencia. 
- Puntualidad. 
- Buena visión. 
- Buen carácter.
-Respeto. 

6.-Mencione las Normas de Auditoria

Clasificación de las normas de auditoría generalmente aceptadas.

1. Personales.

2. Relativas a la ejecución del trabajo.

3. Relativas a la información.

1. Personales:

se refiere a la persona del contador público como auditor independiente; éste debe ser: experto
en la materia, siendo profesional a su actuación y observando siempre principios éticos.

a. Entrenamiento técnico y capacidad profesional: el auditor debe tener conocimientos técnicos

adquiridos en Universidades o Institutos superiores del país, habiendo culminado sus estudios con
recepción profesional de Contador Público, además se requiere que el joven profesional adquiera
una adecuada práctica o experiencia, que le permita ejercer un juicio sólido y sensato para aplicar
los procedimientos y valorar sus efectos o resultados.

b. Cuidado y diligencia profesional: todo profesional forma parte de la sociedad, gracias a ella se
forma y a ella debe servir. El profesional de la Contaduría Pública, al ofrecer sus servicios
profesionales debe estar consciente de la responsabilidad que ello implica. Es cierto que los
profesionales son humanos y que por lo tanto se encuentra al margen de cometer errores, estos
se eliminan o se reducen cuando el contador público pone a su trabajo (cuidado y diligencia
profesional).
c. Independencia mental: Para que los interesados confíen en la información financiera este debe
ser dictaminado por un contador público independiente que de antemano haya aceptado el
trabajo de auditoría , ya que su opinión no este influenciada por nadie, es decir, que su opinión es
objetiva, libre e imparcial.

2. Relativas a la ejecución del trabajo.

Estas normas se refieren a elementos básicos en el que el contador público debe realizar su
trabajo con cuidado y diligencia profesionales para lo cual exigen normas mínimas a seguir en la
ejecución del trabajo.

a. Planeación y supervisión: antes de que el contador público independiente se responsabilice de

efectuar cualquier trabajo debe conocer la entidad sujeta a la investigación con la finalidad de
planear su trabajo, debe asignar responsabilidades a sus colaboradores y determinar que pruebas
debe efectuar y que alcance dará a las mismas, así como la oportunidad en que serán aplicadas.

b. Estudio y evaluación del control interno: el contador público independiente debe analizar a la
entidad sujeta a ser auditada, esto, es evaluar y estudiar el control interno, con la finalidad de
determinar que pruebas debe efectuar y que alcance dará a las mismas, así como, la oportunidad
en que serán aplicadas.

c. Obtención de la evidencia suficiente y competente: el contador público al dictaminar Estados

Financieros adquiere una gran responsabilidad con terceros, por lo tanto, su opinión debe estar
respaldada por elementos de prueba que serán sustentables, objetivos y de certeza razonables, es
decir, estos hechos deben ser comprobables a satisfacción del auditor.

3. Relativas a la información:

el objetivo de la auditoría de Estados Financieros es que el contador Público independiente emita

su opinión sobre la razonabilidad de los mismos, ya que, se considera que el producto terminado
de dicho trabajo es el dictamen.

a. Normas de dictamen e información: el profesional que presta estos servicios debe apegarse a
reglas mínimas que garanticen la calidad de su trabajo.

b. Debe aclarar que el contador público independiente: al realizar cualquier trabajo debe expresar
con claridad en que estriba su relación y cuál es su responsabilidad con respecto a los estados
financieros.

c. Base de opinión sobre estados financieros: con la finalidad de unificar criterios, el IMCP por
medio de su comisión de principios de contabilidad, ha recomendado una serie de criterios, a los
que los profesionales se deben de apegar y así, eliminar discrepancias, al procesar y elaborar la
información.
d. Consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad: para que la información
financiera pueda ser comparable con ejercicios anteriores y posteriores, es necesario que se
considere el mismo criterio y las mismas bases de aplicación de principios de contabilidad
generalmente aceptados, en caso contrario, el auditor debe expresar con toda claridad la
naturaleza de los cambios habidos.

e. Suficiencia de las declaraciones informativas: la contabilidad controla las operaciones e informa

a través de los Estados financieros que son los documentos sobre los cuales el contador público va
a opinar, la información que proporcionan los estados financieros deben ser suficiente, por lo que
debe de revelar toda información importante de acuerdo con el principio de "revelación
suficiente".

7.- cuales son las normas para registrar una sociedad de auditoría
a. Solicitud dirigida al Decano del Colegio de Contadores.

b. Copia simple de la Escritura de Constitución inscrita en los Registros Públicos.

c. Registro Único de Contribuyente.

d. Currículum vitae de cada uno de los socios.

e. Declaración jurada de dedicación prioritaria de los socios que integran la Sociedad y del
compromiso que tendrán el debido cuidado profesional, además de su sometimiento al
Código de Ética del Contador Público.

f. Constancia de pago de los derechos respectivos.

g. Constancia de que los socios se encuentran hábiles para el ejercicio profesional.

h. Declaración Jurada del local donde va a funcionar la Sociedad.

ix. Tres fotografías de frente, tamaño pasaporte en fondo blanco de cada uno de los socios.

j. Declaración jurada por cada socio, de no pertenecer a otra sociedad de auditoría.

k. Tener experiencia 7 años de ejercicio profesional a partir de la colegiatura.

l. Tener experiencia mínima en Auditoria 5 años.

 ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N° 2

1.- Defina a la auditoria Administrativa

La auditoría administrativa es un proceso en el que se busca examinar detalladamente las

actividades que realiza cada departamento dentro de la organización, buscando mantener  un
control dentro de ella y conocer la efectividad en la forma de operar.

2.- Explique la preparación para la ejecución de la auditoria Administrativa

Las partes que integran la preparación de la auditoria son: 
* Planeación 
* Instrumentación
* Examen
* Informe
* Seguimiento

Planeación 
La planeación se refiere los lineamientos de carácter general que norman la aplicación de la
auditoria administrativa, para garantizar que la cobertura de factores prioritarios, las fuentes de
estudio, la investigación preliminar, el proyecto de auditoria y el diagnostico preliminar sean
suficientes, pertinentes y relevantes. 

INSTRUMENTACIÓN
Es la etapa en la cual se tienen que seleccionar y aplicar las técnicas de recolección que se estimen
más viables: de acuerdo con las circunstancias propias de la auditoria, la medición que se
empleara, el manejo de los papeles de trabajo y evidencia así como la supervisión necesaria para
mantener una coordinación efectiva

EXAMEN.
El examen de los factores de la auditoría consiste en dividir o separar sus elementos componentes
para conocer la naturaleza, las características y elorigen de su comportamiento.

EL INFORME DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Una comunicación que efectivamente transmita los hechos secuenciales, es la culminación del
trabajo del auditor administrativo. Pero ocurre comúnmente que el auditor no logre lo anterior;
obteniendo con esto un éxito relativo, no por que no conozca todos y cada uno de los datos, si no
principalmente, por que no toma en cuenta el tiempo requerido y los medios para transmitir esos
datos a la dirección.
El informe representa para el auditor la conclusión de su actividad, y, para la dirección o cliente, el
aspecto más importante y útil de esta técnica. No debemos aceptar una auditoria total o parcial
sin un informe; toda actividad de investigación, análisis y evaluación, quedaría nula sin este vital
elemento.

SEGUIMIENTO
El resultado de la auditoria debe sujetarse a un estricto seguimiento ya que no solo se orienta a
corregir las fallas sino también a evitar su recurrencia.
El seguimiento aporta elementos de crecimiento a la organización, lo que hace posible:
* Verificar que las acciones realizadas como resultado de las observaciones, se lleven a la práctica
en los términos y fechas establecidos a fin de alcanzar los resultados esperados.
* Facilitar al titular del la organización la toma de decisiones
* Constatar las acciones que se llevaron a cabo para instrumentar las recomendaciones y rendir de
nuevo un informe referente al grado y forma como se atendieron. 

3.-¿Por qué tienes que revisarse los informes de Auditoría Administrativa?

El auditor deberá revisar cuidadosamente el informe antes de darlo por terminado, plantea que el
auditor debe con-testar las siguientes preguntas:

¿Se exponen todos los hechos de importancia?

¿Está redactado el informe con claridad?

¿Las recomendaciones son oportunas, fáciles de realizar, convenientes para la dirección v el éxito
de la empresa?

¿Lo tratado en mi informe es interesante, comprensible, y útil para la dirección?

Si el auditor contesta afirmativamente estas preguntas, podrá estar seguro de que el informe, tal
como está concebido, es correcto. Control de las conclusiones y recomendaciones. El objetivo
principal del informe de auditoría administrativa es lograr que las recomendaciones pro-puestas
en él se sigan y se cumplan.

Aunque las recomendaciones presentadas en el informe no se efectúen por el auditor, éste

deberá:

Cerciorarse de que las acciones correctivas se lleven a cabo y observar los resultados obtenidos.

Persuadir a la dirección de que algunas sugerencias requieren tiempo para alcanzar los resultados
deseados.

Convencer a la dirección superior de que la auditoría administrativa es una técnica que da a la

empresa mayor capacidad para lograr los objetivos y planes establecidos.
4.-¿Qué es diseño de cuestionario?
Técnica estructurada para recopilar datos, que consiste en una serie de preguntas, escritas y
orales, que debe responder un entrevistado. Por lo regular, el cuestionario es solo un elemento de
un paquete de recopilación de datos que también puede incluir:

 Los procedimientos del trabajo de campo, como las instrucciones para seleccionar, acercarse e
interrogar a los entrevistados.

 Alguna recompensa, regalo o pago que se ofrece a los entrevistados y

 Apoyos para la comunicación, como mapas, fotografías, anuncios y productos (como en las

entrevistas personales) y sobres de respuestas (en las encuestas por correo). Sin importar la forma
de aplicación, un cuestionario se caracteriza por algunos objetivos específicos.

5.-¿Cómo se clasifican los cuestionarios?

Atendiendo a la forma de la respuesta

Se clasifican en abiertas, cerradas y mixtas:

 Las preguntas abiertas son aquellas en las que después del enunciado hay un espacio en
blanco para que el encuestado conteste lo que quiera.

 Preguntas cerradas son aquellas en las que e encuestador establece todas las posibles

respuestas a la pregunta. Pueden ser de dos tipos: respuestas de alternativa simple
(dicotómicas), cuando sólo es posible una respuesta (sí o no, hombre o mujer); respuestas
de alternativa múltiple, cuando se presentan varias alternativas de posible respuesta.

 Las preguntas mixtas, son preguntas cerradas que dar opción al encuestado a razonar,
matizar o ampliar su respuesta a través de la opción «otros» o de la opción «por qué».

Atendiendo a la temática

Se pueden clasificar en:

 Preguntas de hechos o conocimientos

 Preguntas de actitudes de opinión

 Preguntas de experiencias

 Preguntas de situaciones

 Preguntas de procesos.

6.- Explique la ejecución de la Auditoria Administrativa

El objetivo de esta etapa es obtener y analizar toda la información del proceso que se audita, con
la finalidad de obtener evidencia suficiente, competente y relevante, es decir, contar con todos los
elementos que le aseguren al auditor el establecimiento de conclusiones fundadas en el informe
acerca de las situaciones analizadas en terreno, que entre otras incluyan: el nivel efectivo de
exposición al riesgo; las causas que lo originan; los efectos o impactos que se podrían ocasionar al
materializarse un riesgo y, en base a estos análisis, generar y fundamentar las recomendaciones
que debería acoger la Administración.

En esta etapa se debería dar cumplimiento a las Normas que regulan la actividad de ejecución del
trabajo en auditoría, las que en general señalan que los auditores internos deben:

 Obtener, identificar, analizar y registrar suficiente información de manera tal que les
permita cumplir con los objetivos del trabajo.
 Contar con suficiente información, la que tiene que ser de carácter confiable, relevante y
útil de manera que permita alcanzar los objetivos del trabajo.
 Basar sus conclusiones y los resultados del trabajo en adecuados análisis y evaluaciones.
 Registrar información relevante que les permita soportar las conclusiones y los resultados
del trabajo. Los registros que contienen dicha información deben ser controlados y
custodiados mediante políticas y procedimientos que regulen el acceso y conocimiento
por terceros a la organización.
 Supervisar adecuadamente la ejecución de la auditoría, para asegurar el desarrollo
profesional del personal, el logro de los objetivos y la calidad del trabajo.

7.-¿Qué son los documentos de trabajo?

En Auditoría se puede afirmar que los papeles de trabajo son todas aquellas cédulas y documentos
que son elaborados por el Auditor u obtenidos por él durante el transcurso de cada una de las
fases del examen.
 
Los papeles de trabajo son la evidencia de los análisis, comprobaciones, verificaciones,
interpretaciones, etc., en que se fundamenta el Contador Público, para dar sus opiniones y juicios
sobre el sistema de información examinado.
 
Los papeles de trabajo constituyen un medio de enlace entre los registros de contabilidad de la
empresa que se examina y los informes que proporciona el Auditor
 
Algunos papeles de trabajo  son elaborados por el propio Auditor, y se denominan Cédulas. Otros
son obtenidos por medio de su cliente o por terceras personas (cartas, certificaciones, estado de
cuentas, confirmaciones, etc.) pero al constituirse  en pruebas o elementos de comprobación y
fundamentación  de la opinión, se incorporan al conjunto de evidencia que constituyen en general,
los papeles de trabajo.
 
El cumplimiento de la segunda Norma de Auditoría referente a la "obtención de evidencia
suficiente y competente" queda almacenada en los papeles de trabajo del Auditor.