CUESTIONARIO MARCO CONCEPTUAL

Una vez leído el recurso "Marco conceptual de control administrativo, auditoria y

auditoría administrativa”, en un documento Word dé respuesta a las siguientes
preguntas según su concepto personal:

a. ¿Qué es la auditoría externa?

b. ¿Cuáles son las fases de la auditoria administrativa? Explíquelas.
c. Explique brevemente los criterios que se tienen en cuenta para establecer los
objetivos específicos.
d. Mencione cuál es el alcance de la auditoría administrativa.
e. Explique los pasos del control administrativo.
f. ¿En qué sectores económicos se pueden aplicar las auditorias administrativas?

RESPUESTA

a.
sistema utilizado por las organizaciones para realizar un examen detallado,
sistemático y crítico mediante un agente externo a la organización. consiste en que
una empresa ajena supervise los estados financieros de la empresa cumplen las
leyes o normas específicas.

b.

Planificación
Las acciones tomadas en el momento anterior a la realización de la auditoría son
determinantes para el éxito de las actividades. La planificación comienza con la
elaboración de un plan, que orientará la ejecución de la auditoría. Ese plan deberá
presentar todas las actividades en una línea del tiempo, además del alcance, con
procesos, departamentos o productos que serán auditados. En esta etapa también
es importante que el auditor identifique toda la documentación relacionada, tales
como políticas o procedimientos de calidad. Aún en esta etapa, puede ser elaborada
la lista preliminar de las personas que serán entrevistadas.
Preparación
Este es el momento en que los auditores podrán conocer un poco más sobre el SGQ
de la empresa, analizando más profundamente la documentación del sistema.
Es importante que cada miembro del equipo de auditoría esté preparado para la
actividad, con acceso al checklist de verificación. El checklist es fundamental para
orientar al auditor de modo que no se olvide ningún detalle a ser evaluado, así como
para registrar las constataciones y observaciones.
 Ejecución
La ejecución de las auditorías se da a través de la colecta de informaciones, que
determinan si el departamento en cuestión está siguiendo los estándares y
procedimientos de control de calidad establecidos. En esta fase, el auditor entrevista
a las personas, haciendo preguntas y tomando nota de las constataciones. De
acuerdo con lo que sea constatado, los planes de auditoría y checklists pueden
tener su alcance expandido, y pueden ser sometidos a una evaluación más
profunda.
Finalización
Después de concluida la ejecución de la auditoría comienza el trabajo “real”. El
equipo de auditores se reúne para revisar las áreas problemáticas, y para
determinar las recomendaciones para corregir problemas de calidad.
Ese informe es un insumo importante para las reuniones estratégicas realizadas por
los liderazgos. Ayuda a evaluar los resultados y a definir cómo implementar las
acciones de mejora sugeridas por el equipo de auditores.
c.
deben ser precisos, evaluables y viables, deben estructurase con verbos en infinitivo
que se alcancen verificar, evaluar y refutar en determinado momento. Para iniciar
su planteamiento, es necesario tener definido el o los problemas, el campo a
estudiar, el objeto de estudio, el tema, y en un proyecto o empresa los alcances a
obtener.
Responden a interrogantes como ¿Qué quiero hacer? ¿Qué es lo que busco? ¿A
dónde quiero llegar? ¿Qué necesito hacer? ¿Cómo lo voy a hacer?, que permiten
determinar los límites y la amplitud del estudio o proyecto y además orientan sobre
los resultados eventuales a obtener estableciendo etapas en el proceso.

d. de acuerdo con el objetivo que se busca. Las auditorías se realizan con diversos
propósitos: Revisiones regulares de los registros de la empresa, detección de
errores internos, detección de un fraude dentro de una empresa, incumplimientos
normativos, entre otros. Debido a este hecho, el alcance y los objetivos de la
auditoría tienen un significado diferente según la persona que realiza la auditoría,
así como la razón detrás de la auditoría. En ese orden de ideas, el alcance de la
auditoría, entendido como la cantidad de tiempo y documentos que están
involucrados en una auditoría, es un factor importante en todas las auditorías. El
alcance de la auditoría, puede ir desde lo simple hasta lo completo y comprende
diferentes volúmenes de documentos de la empresa. Con base en el alcance se
 definen los procedimientos de auditoría considerados necesarios en las
circunstancias para lograr el objetivo de la auditoría, que deben ser determinados
por el auditor teniendo en cuenta los requisitos de las Normas Internacionales de
Auditoría.
De acuerdo con lo previsto en las definiciones de las normas ISO, el alcance
comprende las materias, temas, segmentos o actividades que son objeto de la
misma. Generalmente incluye una descripción de las ubicaciones físicas, unidades
organizativas, actividades y procesos, así como el período de tiempo cubierto. Su
dice cuándo se realizará la auditoría (fecha de inicio y finalización), que o a quien
se va a auditar y donde se efectuará.
e.
FASE UNO: DETERMINACIÓN Y PLANIFICACIÓN
La primera fase consiste en marcar los objetivos que queremos alcanzar a corto,
medio y largo plazo. También en esta etapa debemos fijar las reglas que
aplicaremos y cuál será nuestra estrategia para cumplir esos objetivos, así
como determinar las herramientas
FASE DOS: ORGANIZACIÓN DE LOS RECURSOS
Es una de las fases del proceso de control de gestión más importantes, ya que una
vez marcados nuestros objetivos y determinado nuestro plan estratégico,
debemos determinar qué recursos económicos destinaremos a su ejecución.
FASE TRES: IMPLEMENTACIÓN
Dado el plan estratégico, y una vez determinados los recursos que se van a destinar
a cada una de las fases del proceso de control de gestión, llega la hora
de implementar nuestro sistema de gestión.
FASE CUATRO: MEDICIÓN Y CONTROL
Una vez que la maquinaria está en marcha, debemos medir los resultados que
hemos obtenido y compararlos con los resultados u objetivos que nos habíamos
marcado al inicio, así como con las variables de control que marcamos durante las
primeras fases del proceso de control de gestión.
FASE CINCO: CORRECCIONES Y AJUSTES
Si hemos observado desviaciones desfavorables o no hemos alcanzado los
objetivos establecidos, es el momento de aplicar medidas correctoras. También
conviene revisar los objetivos, para ver si se siguen ajustando a nuestra visión de
futuro o si, por el contrario, debemos establecer unos nuevos.
f.
SECTOR PÚBLICO
En este sector la auditoría se emplea en función de la figura jurídica, atribuciones,
ámbito de operación, nivel de autoridad, relación de coordinación, sistema de
trabajo y líneas generales de estrategia. Con base en estos criterios, el ámbito de
aplicación se centra en las instituciones representativas de los poderes ejecutivo,
legislativo y judicial.
Poder ejecutivo.
• Dependencias del Ejecutivo Federal (Secretarías o Ministerios de Estado).
• Entidades paraestatales.
• Organismos autónomos.
• Gobiernos de los estados (entidades federativas o departamentos).
• Gabinete presidencial.
• Comisiones, coordinaciones o consejos intersecretariales.
• Mecanismos especiales.
Poder legislativo.
• Cámara de diputados.
• Cámara de senadores.
• Comisiones y/o grupos especiales de estudio.
• Poder judicial.
• Suprema Corte de Justicia de la Nación.
• Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación.
• Consejo de la Judicatura Federal.
SECTOR PRIVADO
Por lo que toca a este sector, la auditoría se aplica tomando en cuenta la figura
jurídica, objeto, tipo de estructura, elementos de coordinación, área de influencia,
relación comercial y pensamiento estratégico sobre la base de las siguientes
características:
• Tamaño de la empresa.
• Tipo de industria.
• Naturaleza de sus operaciones.
• Enfoque estratégico.
En lo relativo al tamaño, convencionalmente se clasifican en:
Micro empresa, 2. Pequeña, 3. Mediana y 4. Grande.
SECTOR SOCIAL
En este sector, la auditoría administrativa se aplica para evaluar aspectos tales
como la promoción del derecho a la educación, la vivienda, el trabajo, la salud, el
desarrollo económico, la protección social y el bienestar de los sectores más
desprotegidos, en atención a:
• Tipo de organización y
• Naturaleza de su función
Por su tipo o figura, las organizaciones que forman el sector son:
• Empresas de solidaridad.
• Organismos de asistencia e integración social.
• Organizaciones comunitarias.
• Procuradurías.
• Planes emergentes.
• Programas permanentes, especiales y emergentes.
• Redes de referencia.
• Sistemas de apoyo.
• Voluntariados