AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

ACTIVIDAD 1. CONCEPTUALIZACIÓN SOBRE AUDITORÍA Y CONTROL

INTERNO

NRC:20467

PRESENTADO POR:

JORDY JAVIER CÉSPEDES RAMÍREZ ID: 559818

SERGIO DANIEL RAMIREZ ROCHA ID: 546124

PABLO CESAR HERNANDEZ CARVAJAL ID: 550883

JUAN DAVID VARGAS DIAZ ID: 548014

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

IBAGUÉ, TOLIMA.

19-AGOSTO-2020
 INTRODUCCIÓN

La auditoría es un proceso sistemático que tiene por objeto recopilar información primordial para

las organizaciones, posteriormente se examina dicha información y se evalúa el estado actual de

las mismas, este estado se evidencia a través de la emisión de un juicio por parte de auditores

asignados para tal fin.

Por lo anterior se considera la auditoria como una disciplina que proporciona los mecanismos

esenciales para la valoración de una organización, esto es, a través de controles y técnicas que

permiten identificar mitigar o eliminar riesgos. Adicionalmente dicha disciplina proporciona las

mejores prácticas a implementar en las organizaciones con el fin de estimar la confiabilidad e

integridad de la información.
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Identificar la evolución de la auditoria, así como los antecedentes que la formaron, para

comprender su importancia y vigencia actual.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Conocer aspectos generales de la auditoria y el control interno.

 Describir los procesos que se llevan a cabo en las auditorías.

 Analizar los tipos de auditoría y su respectiva normatividad.

 CONCEPTUALIZACIÓN SOBRE AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

1. MAPA MENTAL

PAGINA DONDE REALIZAMOS EL MAPA MENTAL: GOCONQR

 RESUMEN.

Control interno

El control interno es entendido y definido en diferentes maneras y por ello aplicado en formas

dependiendo distintas; según COSO….

“COSO define el control interno como un proceso, ejecutado por la junta de directores, la

administración principal y otro personal de la entidad, diseñado para proveer seguridad razonable

en relación con el logro de los objetivos de la organización. Tales objetivos son: eficacia y

eficiencia de las operaciones; confiabilidad de la información financiera; cumplimiento de

normas y obligaciones; y salvaguarda de activos. Este último objetivo fue incorporado por la

adenda realizada en 1994 y no corresponde a la estructura conceptual original habida cuenta que

responde a la necesidad específica de entidades que tienen que controlar activos que no son de su

propiedad pero que constituyen parte de sus objetivos de negocio. El proceso de control interno

separa en cinco componentes: ambiente de control; valoración de riesgos; actividades de control;

información y comunicación; y, monitoreo. La actualización realizada en 2013 mantiene esos

objetivos, pero amplía su alcance (sobre todo en relación con otras presentaciones de reportes) y

concreta los mismos componentes a partir de los principios que asocia a cada uno de ellos.”

Entendimientos y Significados Diferentes

La importancia y la necesidad del control interno siempre han sido apreciados y cada día

sobresalen más, sin embargo han existido grandes dificultades principalmente por cada persona u
organización ya que lo entienden a su propia manera, a raíz de esto han surgido gran variedad de

conceptos como de aplicaciones.

Perspectiva Profesional, Regulatoria y académica

Estas diferencias se explican mejor cuando se analizan las perspectivas que utilizan quienes

las originan.

El análisis de COSO ofrece otras: de la administración, de los auditores internos, de

legisladores y reguladores.

Perspectiva Reguladora

De igual forma que ha pasado con la contabilidad y la auditoria, la perspectiva profesional ha

ido cediendo frente a la perspectiva reguladora.

Si bien es cierto que el origen de los procesos de general adaptación y de estandarización

internacional se encuentra el liderazgo de la profesión contable, debe reconocerse que los entes

que aglutinan los reguladores internacionales (IOSCO, Basilea e IAIS) han generado presiones

por la calidad y la independencia de los organismos emisores, lo cual ha incluido a que en la

práctica tales organismos emisores de estándares hayan incluido la participación de otras

instituciones y principalmente los usuarios de la información.

Evolución 3 Generaciones

El control interno no siempre ha sido igual, ha cambiado en la medida en que se han

transformado los mercados y las estructuras organizacionales, incluso su ubicación se ha

modificado.

Tales cambios no son únicamente en las definiciones, se perciben con mejor claridad en las

denominadas generaciones que se han ido dando a lo largo de la historia como respuesta a las

condiciones organizacionales y del entorno.

 Ampliación del Alcance

En la práctica se encentran dos tipos de aplicaciones claramente diferenciadas. Las más

antiguas son los controles contables y administrativos, fuertemente vinculados a los controles de

tipo táctico: supervisión, revisión, verificación, comprobación. Tienen una muy fuerte impronta

manual y con evidencia en papel.

Principios del Control Interno

La segunda generación del control internos utilizo el termino procedimientos de control

interno para referirse a los siguientes; - segregación de funciones. – ejecución de las

transacciones. – registro de las transacciones. – acceso a los bienes. – comprobación física de

existencia.

La tercera generación ha ido mucho más lejos y su centro de atención esta no tanto en los

procedimientos sino en los principios que rigen el proceso.

El control interno hace parte de ese conjunto y por eso la incorporación de principios s ha

convertido en asunto prioritario: la sola práctica acostumbrada no es suficiente, es necesario

saber cuáles son los objetivos que se están buscando.

Segregación de funciones

Es posible el más antiguo y aceptado de manera general, si bien su entendimiento tiene

distintos matices, los cuales han ido cambiando en la medida en que ha evolucionado el control

interno.

Autocontrol

No hay controles internos que sean externos, la dirección, gestión, supervisión y evaluación /

valorización del control son resorte de la administración principal, el sistema, a través del
subsistema de control interno, se controla asi mismo. El mejor de todos los controles internos es

que los procesos sean desempeñados por gente capaz apoyada con tecnología.

Costo menor que beneficio

Este principio afianza el hecho de que el control interno genera valor para la organización,

ello implica que los controles internos no pueden ser más costosos que las actividades que

controlan ni que los beneficios que proveen, si el control genera sobrecostos es mejor eliminarlo.

Confiabilidad

Es la relación que existe entre la efectividad del diseño y operación del sistema de control

interno y la extensión de la documentación, conciencia y monitoreo del control interno.

Auditorías internas de calidad

Una auditoria es una inspección o examen que se realiza en una empresa u organización para

verificar el correcto funcionamiento de la misma en distintos aspectos. Se suele llevar a cabo por

personas ajenas a la entidad que está siendo objeto del examen, denominados auditores.

La auditoría interna de calidad es una herramienta de gestión empleada por las organizaciones

para “evaluar la eficacia de su sistema de gestión de calidad conforme a los requisitos

establecidos por la norma ISO 9001:2015”, con el objetivo de establecer y mejorar sus políticas,

objetivos, estándares y otros requerimientos de calidad y lograr así la mejora continua.

Con una auditoría interna de calidad, además de evaluar el funcionamiento de los sistemas

implantados, se identifican las desviaciones que pueden existir e introducir medidas correctivas.

Esto permite asegurar que el sistema de gestión de calidad sigue las directrices establecidas y
que, por tanto, los clientes pueden seguir depositando su confianza en los productos o servicios

de la empresa.

Un modo de clasificar las auditorías puede ser en función de la persona que las realice:

Auditoría interna

También llamada auditoría de primera parte que se comentó en el apartado anterior. La propia

empresa evalúa su sistema de calidad.

Auditoría externa

● Auditoría de segunda parte: es la que se lleva a cabo por parte de distintos grupos o sectores

que tienen un determinado interés en evaluar el sistema de gestión de calidad de la empresa.

Pueden ser clientes o proveedores a los que les interesa comprobar si los estándares que maneja

la compañía son los adecuados para la creación de vínculos comerciales.

● Auditoría de tercera parte: la parte encargada de la evaluación en este tipo de auditorías es

una organización totalmente independiente de la compañía con el fin de otorgar la certificación

al comprobar el cumplimiento de los requisitos necesarios para ello.

Objetivos de una auditoría interna

• Velar por el cumplimiento de los requisitos que contempla la norma ISO 9001.

• Evaluación de la idoneidad o la no conformidad del sistema de gestión de calidad

implantado en la compañía acorde a los requisitos establecidos.

• Determinación de la eficacia que presenta el sistema de gestión de calidad vigente para la

consecución de los objetivos establecidos previamente.

• Detectar oportunidades de mejora en el sistema de gestión adoptado.

 • Mantener un registro y documentación que recoja las valoraciones y evidencias evaluadas

durante todo el proceso auditor.

Los pasos básicos que debe tener una auditoría interna, más allá del tipo de empresa o

compañía, son los siguientes:

• Definir el grupo de auditores: tanto si son parte de la compañía o no, es necesario dejar

claro quiénes llevarán a cabo las labores de auditoría. Lo ideal es que todos los integrantes de la

empresa estén al tanto.

• Crear un plan de auditoría: el grupo de auditores y los directivos de las empresas deben

elaborar un plan de acción con fechas, horarios y plazos para que la auditoría pueda llevarse a

cabo. En esta fase también se suele solicitar la documentación que haga falta.

• Fijar el alcance de la auditoría: inmediatamente después, se debe quedar claro cuáles

serán las áreas auditadas dentro de la organización. Por lo general, cuando se trata de auditorías

de calidad, el análisis se extiende a cada una de las secciones que intervienen directa o

indirectamente en los procesos. Se trata de una evaluación estructural y no parcial.

• Entrevistas de campo: en esta etapa, los auditores pasan del plan fijado al campo de

evaluación. Realizan entrevistas, miran de primera mano los procesos y, al finalizar, contrastan

sus observaciones con la documentación respectiva. En este momento del proceso es cuando se

confirma la calidad de un sistema o, por el contrario, quedan en evidencia sus fallos. Cualquier

disfunción o error debe quedar debidamente documentado.

• Conclusiones: el proceso de auditoría interna concluye con una reunión en la que

auditores y auditados discuten en torno a los resultados. Luego, el grupo evaluador prepara un

informe escrito con recomendaciones, observaciones, valores atípicos y una calificación

numérica del sistema de calidad de la organización. Este documento será el que la empresa tome

como referencia para implementar las mejoras que haga falta, así como para saber si está o no en

condiciones de iniciar un proceso de auditoría externa por parte de los especialistas de ISO 9001.

El auditor interno de calidad

La norma ISO 9001 define la labor del auditor interno de calidad como «un proceso

sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoría (registros,

declaraciones de hechos o cualquier otra información) y evaluarlas de manera objetiva con el fin

de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoría (conjunto de políticas,

procedimientos o requisitos utilizados como referencia)»

¿Cuáles son los objetivos del auditor interno de calidad?

• El principal es asegurarse de que el sistema de gestión de calidad de la empresa se

encuentra alineado y conforme con la disposición planificada, con los requisitos de la norma y

con los requisitos del sistema establecido por la organización.

• Por otro lado, se debe llevar a cabo la comprobación de si efectivamente se ha

implementado el sistema y este se mantiene de manera eficaz.

• Las auditorías internas del sistema han de ser efectuadas de manera continua, sistemática,

planificada y programada.

• Han de realizarse por auditores internos debidamente capacitados.

 PREGUNTAS.

a) ¿Cuáles son las fortalezas y oportunidades que identifica en el desarrollo de las auditorías

y el control interno en las organizaciones?

Las fortalezas que identifica la auditoría y control interno en una organización son

• Los registros contables sean fidedignos

• Un proceso formalizado de seguimiento

• Diversidad destrezas, experiencia y conocimientos negocio por parte del personal

• Revisa que todas las actividades estén debidamente contabilizadas

• Logra una mejora de la comunicación interna

• Promueve la mejora continua de los procesos de la organización, pues mediante las

acciones correctivas y eliminación de problemas en conjunto con las acciones preventivas, es

posible obtener importantes beneficios en el proceso en cuestión.

Oportunidades:

• Implementar auto-evaluación de riesgo y control

• Educar a la gerencia sobre puntos recurrentes y comunes.

• Colaborar con otras funciones de aseguramiento y gestión de riesgos

• Incremento percepción destreza, conocimientos y capacidad personal.

b) ¿Cuáles son las debilidades y amenazas?

Amenazas:

Disminución cooperación de la gerencia.

Incremento o cambio en riesgos emergentes.

Falta conocimientos iniciativos gerenciales.

Debilidades:

Plan de auditoría limitado solo a un año.

Uso limitado de análisis de datos y minería de datos.

La evaluación de desempeño solamente ocurre anualmente.

c) Cuales son los conceptos comunes más usados en las auditorías y el control interno.

Mejoramiento continuo
 Mejora continua es el conjunto de acciones dirigidas a obtener la mayor calidad posible de los

productos, servicios y procesos de una empresa. La mayoría de las grandes empresas disponen de

un departamento dedicado exclusivamente a mejorar continuamente sus procesos de fabricación.

Auditoria de seguimiento

Una auditoría de seguimiento es el resultado de una evaluación o decisión de certificación. El

objetivo de una auditoría de seguimiento es precisamente seguir la evolución de las no

conformidades que solo pueden verificarse durante una auditoría física.

Control administrativo

El control es un elemento del proceso administrativo que incluye todas las actividades que se

emprenden para garantizar que las operaciones reales coincidan con las operaciones planificadas.

Control interno

El Control Interno se define como el conjunto de normas, principios, fundamentos, procesos,

procedimientos, acciones, mecanismos, técnicas e instrumentos de Control que, ordenados,

relacionados entre sí y unidos a las personas que conforman una institución pública, se

constituye en un medio para lograr una función

Eficacia

Consiste en alcanzar las metas establecidas en la empresa.

Eficiencia
 Se refiere a lograr las metas con la menor cantidad de recursos.

CONCLUSIONES

*Las auditorías permiten conocer de manera concreta el estado de las actividades desarrolladas,

evaluando los niveles de desempeño y productividad en las diferentes dependencias, es una

herramienta o técnica de gran apoyo a nivel gerencial.

*Tomando en consideración todas las investigaciones realizadas, podemos concluir que la

auditoria es dinámica, la cual debe aplicarse formalmente toda empresa, independientemente de

su magnitud y objetivos; aun en empresas pequeñas, en donde se llega a considerar inoperante,

su aplicación debe ser secuencial constatada para lograr eficiencia.

*La auditoría es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona

independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad económica

específica, con el propósito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente

entre la información cuantificable y los criterios establecidas.

*Finalmente, el control interno en las empresas es una tarea ineludible para aquellos que desean

lograr competitividad en sus negocios; ya que una empresa que implementa controles internos

disminuye la ocurrencia de errores y fraude en la información financiera, los entes reguladores

lo catalogarán como una empresa que cumple las leyes y regulaciones y a su vez generarán un
impacto positivo en su negocio, pudiendo inclusive atraer a inversionistas que apuesten al

crecimiento del mismo.

BIBLIOGRAFÍA

Libro guía: Mantilla, A. (2013). Auditoría del control interno (3ª ed.). Bogotá, D. C.: Ecoe.

Vila, M. Á., Escuder, R. y Romero, R. (2007). Auditorías internas de la calidad.

Pintos, J. (2014). UF1895: Auditorías y continuidad de negocio.

Sánchez-Toledo, A. (2009). Guía para la auditoría de los sistemas de gestión de la seguridad y

salud en el trabajo.