PROGRAMA DE

AUDITOTIA DE
CUENTAS POR
COBRAR
DIANA CRISTINA IPUANA
ESTEFANY VILLEGAS GAMERO
WESLYS OTERO JIMENEZ
 Concepto y Contenido
CUENTAS POR COBRAR
Son los créditos a favor de la empresa, documentados o en cuenta corriente, provenientes
de la venta de mercancía o servicios, de prestamos a empleados o pagos por cuenta de
terceros y otros.

EPS SURA
esta separa las cuentas por cobrar en sus estados en dos:
• cuentas por cobrar por prestación del servicio de salud: el cual esta conformado por
todas la cuentas por cobrar al sistema general de salud , como lo son, insuficiencia
presupuesto máximo, licencias de maternidad, ARL, entre otras.
• cuentas comerciales por cobrar: en esta encontramos cuentas relacionadas
principalmente con el cobro a empleados y otras actividades de la entidad.
 Normas de información
financiera
1 2
NIF C-3 NIF C-20
establece las normas de
Establece las normas de valuación, presentación y
valuación, presentación y revelación para el
revelación para el reconocimiento inicial y
reconocimiento inicial y posterior de los
posterior de las cuentas por instrumentos financieros
cobrar para cobrar principal e
interés
 Objetivos
de auditoria Verificar su existencia fisica

Comprobar la autenticidad del derecho de cobro

Asegurar su valuación y probabilidad de cobro

Determinar limitaciones del derecho de cobro

Cuidar su presentación adecuada en los estados

financieros
 Separación de labores de las personas que afectan los
auxiliares de quienes reciben cobros y/o realizan ventas
Establecimiento de límites de crédito y designación de
funcionarios autorizados para otorgarlos, ajenos al
departamento de ventas.

Existencia de políticas para el otorgamiento de bonificaciones

y descuentos.
Requerimiento de autorización especial para la cancelación de
cuentas incobrables.

Control interno Conexión periódica de los saldos individuales contra el mayor.

Envíos regulares de estados de cuenta y existencia de un

departamento de aclaración de diferencias.
.
Formulación de relaciones de las cuentas por cobrar
clasificadas por antigüedad y estudios periódicos de la
recuperabilidad de los saldos vencidos.

Investigación periódica de saldos rojos (aparentes cobros en

exceso)

Arqueos periódicos de facturas, contra recibos y documentos

pendientes de cobro.
Procedimientos Confirmación de adeudos
de auditoria Cobros posteriores

Arqueo de documentación

Análisis de saldo

Conexión contra otras cuentas

Estudio de recuperabilidad