Estudiantes:

Cordero Ramón Marcos David

Delgado Ugarte Betty Alanis
Izquierdo Castillo Marcia Elena
Vásquez Estrada Belén Elizabeth

Curso:
8vo. ¨A¨ Vespertino

Asignatura:
Auditoría Forense
Fases de la Auditoría Forense
Una auditoría forense es un examen estructurado de los registros financieros de
una entidad comercial de manera investigativa para encontrar evidencia que
pueda usarse para procedimientos legales en los tribunales. Es un paso adelante
de una auditoría interna, y la persona que realiza dicha auditoría debe estar bien
informada sobre la ley y los marcos legales y tener un conocimiento experto de
contabilidad y auditoría.
Planificación de la investigación
● Identificar el fraude que se está llevando a cabo
● El período durante el cual se ha llevado a cabo el fraude
● Razón o causa raíz del fraude
● Descubra a los empleados involucrados en el fraude
● La pérdida sufrida por la empresa debido a fraude, ya sea financiero o no financiero
● Establecimiento de la obtención de pruebas por copia en los procedimientos judiciales
● Sugerir acciones para prevenir este tipo de fraude en el futuro
Recopilación de pruebas

Según Flores (2009) la recolección Después de identificar el fraude, el Estos documentos deben reflejar
de evidencia es una parte esencial de auditor recopilará la evidencia, que cómo ocurrió el fraude, quién lo hizo
las auditorías forenses. puede ser corroborada y aceptada en y cuánta pérdida sufrió la empresa.
la corte.
Informe
● Después de completar el proceso anterior, un
auditor forense preparará un informe que
resume la auditoría y lo presentará a la
gerencia / cliente.
● El informe contiene los siguientes puntos:
● Observaciones/hallazgos durante la auditoría.
● Pruebas reunidas que corroborarán el fraude.
● Cuánta pérdida ha sufrido la empresa.
● Cómo se llevó a cabo el fraude.
● ¿Qué medidas deben tomarse para detener este
tipo de fraude?
Procedimientos judiciales

01 El auditor forense también simplificará el fraude contable en

un lenguaje sencillo para que todos puedan entenderlo.

02 Supongamos que la gerencia decide tomar medidas legales

basadas en el informe de auditoría forense. En ese caso, según
el auditor, también debe estar presente en la corte para
explicar cómo se ha cometido el fraude y cómo la evidencia
respaldará la declaración.
Gracias por su tiempo 😊