Qué es la auditoria forense y cuál es

su objetivo
Es el proceso mediante el cual se realizan investigaciones legales a través
del estudio de evidencias para detectar fraudes y delitos por actos de
corrupción conscientes y voluntarios. Además, la auditoria forense involucra un
amplio número de conocimientos específicos que van desde la contaduría hasta
los informáticos o de derecho para analizar las pruebas que esclarecen ejercicios
o hechos ilegales.

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Cuáles son sus principales

características
Los principales aspectos que caracterizan esta auditoria son:

1. Es una actividad multidisciplinaria; es decir, en su realización se involucran

varias áreas del conocimiento
2. La auditoría forense es diferente a la tradicional o financiera pues se centra
en excepciones, irregularidades contables, y patrones de conducta, no en
errores y omisiones
3. Es una disciplina que se realiza desde la experiencia y práctica mas no bajo el
seguimiento de textos de auditoría o de los papeles dé trabajo del último año.
4. Estudia los fraudes que se cometen por razones económicas, ideológicas o de
interés individual. Siendo el motivo económico la principal causa
5. Tiene una orientación retrospectiva que da cuenta del fraude financiero
y prospectiva que presenta propuestas de prevención, detección y corrección con
el fin de evitar fraudes financieros.
6. Determina normas de investigación; legislación penal y disposiciones
normativas relacionadas con fraudes financieros.
 7. Se enfoca en combatir la corrupción financiera pública y privada.

Diferencias entre auditoría tradicional

y forense
Auditoria Tradicional Auditoria Forense

Siempre es preventiva No siempre es preventiva

Estudia muestras selectivas o Examina el 100% de las operaciones de la

representativas empresa y procesos contables

Analiza procesos financieros Estudia evidencias de procesos ilegales

empresariales fraudulentos o corruptos

Pruebas:

Pruebas:
• Pruebas de cumplimiento:

hacen referencia a comprobar • Prueba pericial: son aquellas que dan

qué tan bien funciona un certeza de la verdad sobre una

sistema de control. proposición.

• Pruebas sustantivas: dan • Pruebas sistematizadas: rastrea

cuenta de la validez de las información en los discos duros de los

transacciones, procesos computadores y archivos que han

administrativos, saldos, sido eliminados.

cumplimiento de funciones y • Pruebas penales: son las que se

más. presentan ante la corte para

• No maneja ni requiere de judicializar a los implicados del acto

pruebas penales fraudulento o corrupto

 Auditoria Tradicional Auditoria Forense

El auditor forense debe ser multidisciplinario

es decir, tener conocimiento en varía áreas
El auditor es capaz de evaluar y dar
como penal, de psicología, derecho,
cuenta de la información contable de
contabilidad. También debe tener habilidades
la empresa, así como de su estado
comunicativas y de investigación.
financiero y del control

Estudia la historia para determinar cuáles son

Estudia y centra las cifras y la los motivos que dan pie a los actos ilícitos
información del año en curso presentados en los estados financieros.

El informe lo presenta el superior El investigador presenta el reporte de su

encargado de la visita o de la firma trabajo.

Tipos de auditoria forense

Dentro de esta modalidad de auditoria existen 2 tipos que permiten la
especificidad de los procesos y casos presentados alrededor de las evidencias.

• Auditoria Forense Preventiva

Permite evaluaciones o asesoramiento a empresas públicas y privadas con
el fin de disuadir, prevenir, detectar y proceder de manera inequívoca ante
las acciones ilegales de fraude y corrupción. Esta tipología permite tomar
decisiones y acciones frente al hecho detectado, así como, la
implementación de medidas preventivas como programas de control anti
fraude, mecanismos electrónicos capaces de alertar oportunamente las
irregularidades que se presenten y sistema de denuncias.
 • Auditoria Forense Detectiva
Identifica fraudes mediante una ardua investigación para establecer los
siguientes aspectos: Cuál es el fraude o acto de corrupción, su
tipificación, sus efectos, presuntos autores y cómplices. En la mayoría
de los casos estos resultados son dispuestos ante la justicia para que
sea ella quien analice, juzgue y dictamine el respectivo correctivo o
sentencia.

¿Qué hace un auditor forense?

A la hora de realizar una auditoría forense, un contador público no solo interviene
en el proceso investigativo. También determina la sanción y resolución de los
delitos. Para ello toma como base la información contable que ha sido
registrada como evidencia, la cual se utiliza para juzgar los casos de fraude,
enriquecimiento ilícito, apropiación o falsedad.

Los auditores forenses suelen trabajar para firmas contables, bufetes de abogados
y entidades del gobierno con el fin de cuidar la legalidad y transparencia de los
procesos e imagen de la organización. En este sentido las principales funciones
de un auditor forense son:

• Revisar y analizar información financiera

• Detectar acciones inusuales e ilegales dentro de los procesos corporativos

• Documentar todos los informes financieros

• Investigar actividades que respondan a prácticas relacionadas con lavado de

activos

• Reportar fraudes y actos corruptos

• Administración y riesgo del fraude

• Presentar testimonio ante el juez de ser necesario

 • Realizar auditorías o entrevistas para recopilar y analizar información

• Recopilar evidencias probatorias

• Minimizar el riesgo de pérdida de activos.

¿Cómo se realiza una auditoria

forense?
El proceso para realizar auditoria forense depende de 4 fases

1.Planeación
En la planeación el auditor o contador forense identifica los riesgos e
indicadores que dan cuenta del fraude para luego evaluar el control
interno.

2.Desarrollo del programa de auditoria

forense
Una vez identificados los riesgos y evaluados los indicadores de fraude el
auditor define y tipifica el fraudes o acción corrupta encontrada
 3.Comunicación del informe técnico
Es el momento en el cual el investigador presenta el informe técnico del
hecho que detectó como fraudulento o corrupto.

4.Seguimiento y monitoreo
Luego de haber elaborado el informe con el hecho, se procede a hacer
seguimiento del mismo para así confirmar los resultados
expuestos evitando que se genere impunidad.

Ahora que sabes lo que es la auditoria forense y que esta te permite tener
el control legal de tus procesos supervisando que cada uno se cumpla a
cabalidad y que no se presenten actos fraudulentos, no le des más vueltas y
realízala periódicamente en tu organización.

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2 Comments
Aida Villagran

6/6/2021

Si se reciben un predio en dacion de pago a la copropiedad por deudas de

expensas comunes, este preduo es privado o común?

Laura Amaya

10/9/2021

Hola Aida un gusto saludarte, en atención a tu pregunta si no superas la

UVTS así tu actividad económica esté obligada a facturar electrónicamente
no tienes que hacerlo puedes seguir registrando tus cobros como hasta
ahora.

Gracias por comunicarte con nosotros

Martha Angulo Ríos

10/9/2021

Hola Aida, gracias por escribirnos. Este predio es común. Es importante

que establezcan la manera de usar este predio y que se regule con las
normas de propiedad horizontal.
Monica Rodriguez

13/4/2021

Y entonces como es que en Colombia hay tanta corrupción ? ? no hay

coherencia entre tanta normatividad y realidad

Dolly Suarez

6/7/2022

Hola Monica, es muy importante tu apreciación y ojala todos tuviéramos el

sentido de pertenencia con nuestro pais y así dejar de permitir que
sucedan este tipo de fraudes y robos que nos perjudican

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