Seminario de Auditoria Forense

“La Auditoria Forense una Oportunidad de Servicio”

Docente:
Alejandro Rendon Molina

Estudiante:
Tatiana Paola Diaz Garzón

Institución universitaria Antonio José Camacho

Grupo 10171- 2023
 LA AUDITORIA FORENSE UNA OPORTUNIDAD DE SERVICIOS

1. Explique los dos enfoques de la auditoria forense.

Según la conferencia vista anteriormente, La auditoría forense es un enfoque
especializado que se utiliza para investigar y prevenir actos fraudulentos y
conductas irregulares dentro de las empresas, y se divide en dos enfoques
principales: el correctivo y el preventivo.

Auditoria Forense correctiva Es el proceso que se realiza cuando se sospecha o

se ha descubierto que se han cometido fraudes, irregularidades o conductas
indebidas en una empresa, este tipo de auditoría se enfoca en investigar y resolver
eventos pasados de fraude o malversación de fondos, y tiene como objetivo recoger
pruebas solidas para poder documentar las conductas indebidas y por ejemplo este
enfoque generalmente involucra la revisión minuciosa de registros financieros,
entrevistas a empleados, análisis de documentos y cualquier otro método necesario
para descubrir y documentar el fraude o la irregularidad , en si este enfoque está
Orientado a identificar la existencia de fraudes financieros mediante la investigación
profunda de los mismos llegando a establecer la cuantía del fraude; efectos directos
e indirectos; posible tipificación los cómplices; en muchas ocasiones son puestos a
consideración de la justicia que se encargará de analizar, juzgar y dictar la sentencia
respectiva. Este enfoque es reactivo por cuanto implica tomar acciones y decisiones
en el presente respecto de fraudes sucedidos en el pasado.

La Auditoria Forense Preventiva Se utiliza para evitar que ocurran fraudes,

irregularidades y conductas indebidas en las empresas en el futuro y está orientada
hacia la identificación temprana de riesgos y la implementación de medidas
proactivas para prevenir esos riesgos, principalmente este enfoque se centra en
revisar los controles internos, procesos y políticas de una empresa y a su vez ayuda
a fortalecer sus sistemas de control, prevenir fraudes y asegurarse de que sus
operaciones se lleven a cabo de manera ética y legal. El objetivo es minimizar el
riesgo de futuras conductas indebidas, evaluando las medidas tomadas por los
entes de control, este enfoque puede incluir trabajos de consultoría para
implementar: programas y controles anti fraude; esquemas de alerta temprana de
irregularidades; sistemas de administración de denuncias. Este enfoque es
proactivo por cuanto implica tomar acciones y decisiones en el presente para evitar
fraudes en el futuro.

2. Analice la Función sustantiva de la Auditoria Forense

Nosotros como profesionales y al momento de una auditoria debemos desarrollar

procedimientos sustantivos los cuales hacen referencia a las pruebas sustantivas
realizadas a diferente tipo de información recopilando la evidencia suficiente y
necesaria que sea la base para detectar representaciones erróneas de gran
importancia en los estados financieros y demás documentos que respalden las
operaciones de una empresa, debemos aplicar la Nia 330, que trata de que el
auditor deberá diseñar y ejecutar procedimientos sustantivos para cada clase de
transacción importante, saldo de cuenta y revelación, independientemente de los
riesgos evaluados.

Existen cuatro etapas en la que se desarrollan los procedimientos sustantivos

encontramos; la planeación, la evaluación del control interno, selección de la
muestra, desarrollo y evaluación, todo el procedimiento se realiza con el fin de
obtener evidencia acerca de la validez y lo apropiado del tratamiento de la
información contable.

3. Explique las características del proceso evaluativo de la auditoría

forense

El proceso evaluativo de la auditoría forense, se enfoca en la detección y prevención

de fraude, y cuenta con ciertas características, estas son:

Enfoque en fraudes y actividades ilegales: La auditoría forense se concentra en la

identificación de fraudes, irregularidades y actividades ilegales, en lugar de realizar
una auditoría financiera tradicional. El objetivo es reunir pruebas que puedan ser
utilizadas en procesos legales.
Investigación en profundidad: La auditoría forense implica una investigación
exhaustiva que va más allá de la revisión de transacciones financieras. Como
auditores forenses debemos buscar quiénes están involucrados en el fraude, cómo
se llevó a cabo y cuál fue el impacto financiero.

Especialización: Como auditores forenses debemos ser expertos en la detección y

prevención de fraudes. Tener conocimientos específicos sobre técnicas de
investigación, análisis de datos y procedimientos forenses.

Objetividad e imparcialidad: debemos mantener una actitud imparcial y objetiva en

nuestro trabajo, ya que a menudo se involucran en situaciones legales y judiciales.
Debemos presentar pruebas de manera imparcial sin tomar partido por ninguna de
las partes.

Confidencialidad: La confidencialidad es fundamental en la auditoría forense.

debemos asegurarnos de que la información sensible y las pruebas recopiladas se
mantengan en secreto y no sean divulgadas sin autorización legal.

Cooperación con autoridades legales: En casos de auditoría forense que involucran

posibles acciones legales, los auditores debemos trabajar en estrecha colaboración
con las autoridades legales, como la policía, el Ministerio Público o abogados.

Recolección de pruebas sólidas: El proceso evaluativo se centra en la recopilación

de pruebas sólidas que puedan ser utilizadas en un tribunal. Esto incluye
documentos, registros financieros, correos electrónicos, testimonios de testigos y
otros elementos de prueba.

Evaluación de controles internos: Los auditores forenses podemos evaluar los

controles internos de la empresa para determinar si existen debilidades que podrían
haber facilitado el fraude y proporcionar recomendaciones para fortalecer los
controles.

Presentación de informes legales: La auditoría forense implica la preparación de

informes que sean adecuados para su presentación en un tribunal. Los informes
deben ser claros, detallados y respaldados por pruebas sólidas.
Testimonio pericial: En ocasiones, los auditores forenses podemos ser llamados a
testificar como peritos en procesos judiciales para explicar sus hallazgos y ayudar
a esclarecer los hechos en disputa.

4. Analicé el caso expuesto por el conferencista y a partir del mismo

ejemplifiqué su propio caso, determinando pruebas.

La empresa distribuidora distrasol Ltda. es una pequeña empresa de distribución de

productos electrónicos que ha experimentado una disminución significativa en sus
ganancias durante el último año. La gerencia sospecha que podría estar ocurriendo
un fraude en el proceso de compras, ya que los costos de inventario y las compras
han aumentado considerablemente sin una justificación aparente, la distribuidora
distrasol Ltda. me contrata como profesional para realizar una respectiva auditoría.

Pruebas Sustantivas:

1. Primeramente, entro a revisar detalladamente las transacciones de compras

y la relación con los proveedores. Para identificar patrones de compra
inusuales, proveedores no autorizados o precios de compra anormalmente
altos.
2. Procedo a examinar los registros contables, incluyendo los libros de
contabilidad y los registros de compras. Buscando por ejemplo entradas no
autorizadas o ajustes irregulares.
3. Analizo los contratos y acuerdos con proveedores, asegurándome de que los
términos y condiciones sean los adecuados y que no haya acuerdos no
autorizados.

4. Procedo a realizar entrevistas con empleados del departamento de compras

y proveedores clave para obtener información sobre posibles irregularidades
o colusión.

5. Evaluó las políticas y procedimientos de la empresa distribuidora distrasol

Ltda. en relación con el proceso de compras y verifico si se están siguiendo
correctamente.
 6. Verifico la existencia y el valor de los productos en inventario mediante
auditorías físicas y comparaciones con registros contables.

Después de realizar las pruebas sustantivas y la investigación, como profesional en

auditoria relaciono el hallazgo encontrados:

1. Se encontraron pruebas de que un empleado del departamento de compras

había estado involucrado en un esquema de fraude. Este empleado había
creado proveedores falsos y emitidos órdenes de compra ficticias.

2. Se detectaron compras significativas de productos electrónicos a precios

inflados a través de estos proveedores falsos.

3. Se identificaron ingresos no registrados en efectivo que habían sido

desviados por el empleado fraudulento.

4. Se hallaron comunicaciones de correo electrónico que demostraban la

conspiración entre el empleado de compras y uno de los proveedores
ficticios.

5. Se confirmó que las políticas y procedimientos internos de control eran

débiles y no proporcionaban una supervisión adecuada del proceso de
compras.

Acciones Tomadas:

Como resultado de la auditoría forense, se tomaron las siguientes acciones:

1. El empleado fraudulento fue despedido y se iniciaron acciones legales en su

contra.

2. Se implementaron controles más estrictos en el proceso de compras,

incluyendo una revisión y aprobación adicionales de órdenes de compra.

3. Se recuperaron ciertas pérdidas financieras a través de un acuerdo con el

implicado.

4. Se llevaron a cabo capacitaciones para el personal sobre la detección y

prevención de fraudes.
5.Desde el Rol del Contador Público, cuál sería su competencia en la auditoría
forense, consideras que es una oportunidad de servicio para su desarrollo
profesional.

La auditoría forense representa una oportunidad de desarrollo profesional,

definitivamente. Este campo requiere habilidades especializadas y ofrece la
posibilidad de trabajar en casos desafiantes y a la vez puede proporcionar una
experiencia valiosa en la detección y prevención de fraudes, lo que es altamente
relevante en el mundo empresarial actual, primeramente considero la
Especialización como una gran campo de competencia ya que puedo ofrecer un
conocimiento más profundo y experiencia en ese campo, lo que puede ser atractivo
para mis clientes que necesitan asesoramiento especializado esto de la mano con
habilidades técnicas avanzadas puedo ser competente en el uso de herramientas
y software de contabilidad y análisis financiero avanzados puede aumentar
eficiencia y precisión en mi trabajo, también un enfoque en el servicio al cliente pues
esto me da la capacidad de escuchar las necesidades y preocupaciones de mis
clientes, a la vez creando una red de contactos en la industria, incluyendo abogados,
banqueros, inversores , esto me ayuda a ofrecer soluciones integrales y finalmente
Mantener altos estándares éticos y profesionales pienso que es esencial. Los
clientes confían en los contadores públicos para manejar sus asuntos financieros
con integridad y confidencialidad. Cumplir con los códigos de ética y las
regulaciones profesionales, Diferenciándome de manera positiva y ofrecer un
servicio excepcional.