Centro Universitario Felipe Carrillo Puerto.

Lic. Contaduría pública.

Materia: Introducción a la auditoria

1. La demanda de los auditores y otros servicios de aseguramiento

II. Forense

III. Auditoría interna

IV. Auditoría de control interno

Alumnos:

Alejandra Paola Gaona García.

Davis José Cetz Canul.

Andrick Mauricio Chin Tuk.

Fernando Alonzo Muñoz.

Maestro: TCPC. Eulalio Dzul Colli

Fecha de entrega: 21 de junio del 2022.

Pasos para hacer una auditoría interna
Los encargados de los diferentes procesos que tienen lugar en la organización,
han de ver la auditoría interna como una forma de contar con una visión
externa que le permita observar con detenimiento cada proceso y así de esta
forma poder identificar las áreas a mejorar para lograr una mayor eficiencia del
mismo.
Pues bien, sin más, vamos a presentar los cinco pasos para hacer una
auditoría interna, viendo la mejor forma en que la misma puede servir a los
propietarios o encargados de los procesos internos para mejorarlos.
Paso 1 La planificación del programa de auditoría
En este primer paso, se va a plantear un calendario de auditorías. Este paso de
contar con un programa de auditoría global es sumamente relevante dado que
permite que todos puedan saber cuándo será auditado cada uno de los
procesos durante el próximo ciclo para el cual se defina el programa, que
normalmente suele ser un año
Paso 2 Planificación de la auditoría de procesos
Una vez establecido el plan general anterior, el siguiente de los pasos para
hacer una auditoría interna es planificar y confirmar con los propietarios de los
procesos las auditorías de proceso individual.
El plan general que se define en el paso uno, es una guía de referencia para
tener una aproximación sobre la frecuencia y fechas con la que los procesos
serán auditados. Sin embargo, es en este segundo paso cuando se llega a una
confirmación con mayor exactitud mediante la colaboración entre el auditor y el
propietario de cada proceso respecto al mejor momento para revisar el
proceso. El mejor momento para realizar tal auditoría de cada proceso, será
cuando el propio auditor revise los comentarios anotados…
Paso 3 Realización de la Auditoría
Toda auditoría se debe iniciar con una previa reunión entre el auditor y el
propietario del proceso, para que entre ambos aprueben el plan de auditoría.
El auditor podrá reunir la información que necesite por varias vías como
pueden ser la revisión de los registros previos, hablando con los propios
empleados, haciendo un análisis de los datos extraídos del proceso o bien a
través de la observación directa del mismo proceso en funcionamiento.

Con esta recaudación de información, el auditor busca comprobar que el

proceso es eficaz produciendo los resultados establecidos y que, en general,
funciona según lo previsto en el Sistema de Gestión de Calidad.
Paso 4 Informar sobre la auditoría
Una vez finalizado el proceso de revisión y recopilación de información sobre el
proceso objeto de la auditoría, es necesario efectuar una reunión entre el
auditor y el encargado del proceso con el fin de que haya un flujo de
información. En esta reunión, el encargado del proceso debe quedar informado
sobre las áreas que presentan problemas y que necesitan ser revisadas, así
como también se le debe informar sobre aquellas posibles áreas que aun
funcionando adecuadamente, pueden mejorar su rendimiento.
Paso 5 Seguimiento de las mejoras planteadas
Este quinto y último de los pasos para hacer una auditoría interna es un paso
esencial. El seguimiento de los problemas encontrados así como de las
posibles mejoras sugeridas es vital para asegurarnos el éxito de la auditoría
efectuada y, en última instancia, de la mejora continua del proceso en cuestión.

Auditoria Forense
La Auditoria Forense es una técnica que tiene por objeto participar en la
investigación de fraudes, en actos conscientes y voluntarios en los cuales se
eluden las normas legales.

Cuando es necesaria una auditoria

Es necesario realizar una auditoría cuando existen evidencias de gastos
excesivos, incumplimiento de proyectos, quejas de los clientes, alta rotación de
recursos humanos y cuando los resultados distan de los esperados por los
dueños.
Para tener una auditoria objetiva te recomendamos contratar a empresas
externas esto te permitirá identificar en la organización los principales riesgos
que deberían resolverse, ajustar las estrategias para lograr que se adecúen a
lo que espera la gerencia y entregar confianza al mercado en relación con los
estados financieros se encuentran exentos de errores significativos.
¿Cuáles son las etapas y elementos esenciales de una auditoría forense?
Finalmente, la realización de una auditoría forense tendrá 5 etapas esenciales
que podemos llamar de la siguiente forma:
 Indagación.
 Observación.
 Inspección.
 Confirmación.
 Análisis y recalculo.
En las cuales, por supuesto, se investigarán, recopilarán y presentarán
pruebas, siendo muy importante considerar que deberán cumplir con al menos
3 de 5 factores para ser admisibles como tales, pues deben seguir un
procedimiento que incluya el marcado, la codificación y la declaración jurada de
los(as) auditores(as) sobre la forma en como fueron obtenidas, además de
tener que ser suficientes para demostrar el fraude, crimen o discrepancia, así
como las identidades, detalles, montos y partes afectadas.
¿QUÉ TIPOS DE AUDITORÍA FORENSE PUEDO APLICAR?

Por otro lado, en este cuarto elemento, antes de aplicar una auditoría forense,
también es necesario saber que existen 2 tipos principales de la misma, las
cuales tendrán características y resultados distintos:
Preventiva: Orientada a prevenir, detectar, proceder y disuadir acciones que
puedan llevar a un fraude o crimen a través de evaluaciones, asesoramientos y
procesos en los que se pueden desarrollar acciones como: 
 Sistemas de alerta temprana sobre irregularidades.
 Sistemas de quejas y denuncias. 
 Programas y controles anti fraude y anti corrupción. 
Siendo un enfoque totalmente proactivo y de ayuda en los procesos y la toma
de decisiones en las organizaciones. 
Defectiva: A diferencia de la anterior, este tipo de auditoría está orientada a la
investigación (profunda y en todos los sentidos) de posibles fraudes o crímenes
cometidos, buscando lograr conocer: 
 Origen, causas y efectos directos e indirectos. 
 Tipificación y cuantía.
 Autores(as), cómplices y encubridores(as).
Para qué así, estos resultados se pongan a consideración de la organización y,
en los casos pertinentes, de la ley misma. 

Características de la auditoria forense

En ese entendido conoceremos acerca de las principales características
de la auditoria forense y son:
 Integración de conocimientos.
 Admisibilidad de pruebas.
 Fuentes de información.
 Recopilación de evidencias.
 Evidencias de computadores.
 Planes de contingencia.
 Testimonio del investigador en la corte.

Proceso de una auditoria forense

1. Planificación
2. Levantamiento de información
3. Investigación del caso
4. Evaluación de los resultados
5. Elaboración de los reportes
6.
Quien puede hacer una auditoria forense
El auditor forense debe ser un profesionista con cualidades específicas y contar
con experiencias y conocimientos básicos en las materias de contabilidad,
auditoria, control interno, fiscal, finanzas, técnicas de investigación, leyes y
otras materias fines a la parte económica administrativa

Conclusión
Puedo decir que la auditoria es de suma importancia en las empresas ya que
con ellas podemos darnos cuenta del fraude y robo que los empleados pueden
llegar hacer, sabemos que no es fácil llegar hacer auditor, pero tampoco
imposible, pero debemos tener bien claro algunos conceptos de contabilidad ya
que sería lo principal para hacer una buena auditoria.
La auditoría hace responsable a los equipos de las empresas en ordenar y
mejorar sus procesos y controles internos, generando eficiencias operativas y
mejores prácticas en la ejecución de sus operaciones. Permiten también
estudiar si se están cumpliendo o no las normativas legales.
También podemos decir consiste en recopilar información contable de una
empresa y asegurar que cumplen con las normas contables. Esta recopilación
de información contable la realizar el auditor. La auditoría es un elemento muy
importante en la empresa, ya que en ella se refleja su imagen contable.
Los controles internos igual son de suma importancia ya que sin ellos es más
fácil el robo porque no hay una excepción para que roben, por ello hay que
tener bien claro las cosas de la empresa.
 AUDITORIA INTERNA
Aspectos generales
Definición
La auditoría interna es una modalidad de auditoría basada en el control y la
vigilancia interna de una empresa o institución. Su realización busca la
identificación de puntos de mejora y el correcto funcionamiento dentro de un
marco normativo determinado.
¿Cuál es la naturaleza de la auditoría?
La auditoria es una de las aplicaciones de los principios científicos de la
contabilidad, basada en la verificación de los registros patrimoniales de las
haciendas, para observar su exactitud; no obstante, este no es su único
objetivo.
tiene por objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz
aplicación de los sistemas de control interno, velando por la preservación de la
integridad del patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestión
económica, proponiendo a la dirección las acciones correctivas pertinentes.

Porqué es importante la función de auditoría interna?

La actividad de auditoría interna ayuda a una organización a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
Técnicas de la auditoria interna
CLASIFICACIÓN DE LAS TÉCNICAS DE AUDITORIA.
Las Técnicas de Auditoría se pueden clasificar de la siguiente forma:
1. - Estudio General.-
Es la apreciación y juicio de las características generales de la empresa, las
cuentas o las operaciones, a través de sus elementos más significativos para
elaborar las conclusiones se ha de profundizar en su estudio y en la forma que
ha de hacerse.
2. - Análisis.-
Es el estudio de los componentes de un todo. Esta técnica se aplica
concretamente al estudio de las cuentas o rubros genéricos de los estados
financieros.
3. - Inspección.-
Es la verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las
operaciones, se aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una representación
material, (efectivos, mercancías, bienes, etc.).
4. - Confirmación.-
Es la ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la empresa, de la
autenticidad de un saldo, hecho u operación, en la que participo y por la cual
está en condiciones de informar válidamente sobre ella.
5. - Investigación.-
Es la recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones con
los funcionarios y empleados de la empresa.
6. - Declaraciones y Certificaciones.-
Es la formalización de la técnica anterior, cuando, por su importancia, resulta
conveniente que las afirmaciones recibidas deban quedar escritas
(declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas por alguna autoridad
(certificaciones).
7. - Observación.-
Es una manera de inspección, menos formal, y se aplica generalmente a
operaciones para verificar como se realiza en la práctica.
8. - Cálculo.-
Es la verificación de las correcciones aritméticas de aquellas cuentas u
operaciones que se determinan fundamentalmente por cálculos sobre bases
precisas.
CLASIFICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.
Como ya se ha mencionado los procedimientos de Auditoría son la agrupación
de técnicas aplicables al estudio particular de una operación o acción realizada
por la Empresa o Entidad a examinar, por lo que resulta prácticamente
inconveniente clasificar los procedimientos ya que la experiencia y el criterio del
Auditor deciden las técnicas que integran el procedimiento en cada uno de los
casos en particular.
El Auditor Supervisor y los integrantes del equipo de Auditoría con mayor
experiencia definirán la estrategia que consideren la más adecuada para
desarrollar la Auditoría. Estos criterios se basarán en el conocimiento de la
Entidad o Empresa auditada, así como la experiencia general de la
especialidad, que les permita a los Profesionales determinar de antemano los
principales procedimientos de Auditoría a aplicar en cada uno de los casos que
se presentan a lo largo del proceso de Auditoría.
EXTENSIÓN O ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS.
Se llama extensión o alcance a la amplitud que se da a los procedimientos, es
decir, la intensidad y profundidad con que se aplican prácticamente estos en
cada uno de los casos para lo cual se deberá tomar en cuenta la actividad u
operación que realizó la empresa o entidad.
OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS.
Es la época en que deben aplicarse los procedimientos al estudio de partidas
específicas, y al análisis total de las actividades de la Empresa o Entidad.
Se debe tomar en cuenta que la oportunidad en que se aplica un procedimiento
determina la conclusión u observación que se puede obtener para el análisis al
final del examen realizado.
PRUEBAS SELECTIVAS EN LA AUDITORIA.
El trabajo de revisión de las operaciones que realiza la empresa a lo largo de
un año, no es ni puede ser exhaustivo, ya que no es posible realizarlo en un
período corto de tiempo (30, 45 o 60 días) con un grupo de tres o cuatro
personas lo que a la empresa le lleva un año en registrar las operaciones, por
lo que no es razonable que el Auditor disponga de un tiempo tan limitado para
obtener sus conclusiones. Por lo tanto se hace necesario que el Auditor
establezca sus evidencias con pruebas selectivas.
Los resultados que arrojen las pruebas selectivas deben ser sopesados
cuidadosamente para poder generalizarlos al todo. Los resultados satisfactorios
deben dar seguridad en tanto que los resultados negativos pueden provocar
una extensión del trabajo, bien ampliando la muestra o cambiando el enfoque,
o simplemente pueden considerarse plenamente aplicables al universo, y en
consecuencia considerarlo erróneo.
El Auditor debe considerar en primer término los objetivos específicos de la
Auditoría que debe alcanzar, lo que le permitirá determinar el procedimiento de
Auditoría o combinación de procedimientos más indicados para lograr dichos
objetivos. Además cuando el muestreo de Auditoría es apropiado, la naturaleza
de evidencia de la auditoría buscada, y las condiciones de error posible u otras
características relativas a tal evidencia ayudaran al Auditor a definir lo que
constituye un error y el universo que deberá utilizarse para el muestreo.
Características del auditor interno
1. Pensamiento analítico
Esta es una tendencia que se impone en todas las áreas de la organización.
Cada vez más, los profesionales de la calidad buscan auditores que hagan algo
más que su trabajo. Quieren auditores que puedan analizar datos “en caliente”
y ofrecer una visión estratégica.
Se dice que los ingenieros poseen esta propensión hacia el pensamiento
crítico. Por ello, muchos de ellos son formados por sus empresas para ser
auditores internos.
2. Habilidades de comunicación
Atrás quedaron los días en que los auditores se atrincheraban en una oficina
escondida. Hoy, un auditor interno efectivo debe poder comunicarse de forma
clara y directa con todos los miembros de la organización. Esta es una
competencia que adquiere especial relevancia en el momento en que el
auditor, o el grupo de auditores, deben comunicar los resultados de su trabajo a
la alta dirección.
3. Integridad
Si bien esta virtud es importante en cualquier entorno empresarial, es
especialmente esencial en la auditoría interna. Los auditores internos deben
ser capaces de cultivar la confianza y el respeto en los demás profesionales de
la organización. Y también deben poder confiar en sus compañeros. Solo
cuando los empleados confían en ellos les permiten indagar a fondo en el
funcionamiento del sistema y poder hallar lo que debe ser mejorado.
4. Razonabilidad
Escuchar que un determinado proceso, que se ha utilizado durante años,
podría estar generando un riesgo para la calidad, nunca es fácil de digerir. Por
eso, el auditor interno debe ser razonable, y esforzarse por construir relaciones
productivas, altamente colaborativas y profundas con las personas con las que
trabaja. Y, por supuesto, debe tener la capacidad de reacción y recuperación
cuando se enfrenta a problemas complejos.
5. Capacidad de indagación
Cuando hablamos de habilidades no técnicas, la mayoría de las organizaciones
buscan un auditor que se niegue a aceptar una explicación superficial. Tener
pasión por el descubrimiento y el aprendizaje ayuda al auditor a realizar una
evaluación exhaustiva del sistema. La organización debe encontrar un auditor
que tenga la capacidad de permanecer inquisitivo en entornos que cambian
con frecuencia.
6. Compromiso
Estar comprometido con una organización implica mucho más que asistir
puntualmente a la auditoría y desarrollar una checklist. Las competencias de un
auditor interno efectivo deben incluir la capacidad del profesional
para sumergirse en el negocio y la industria de la organización y aprender las
complejidades de la misma con interés.
Planeación y desarrollo de la auditoria interna
Para que una auditoría interna pueda ser considerada como tal es necesario
que cumpla con los siguientes aspectos: ·Planes y procedimientos dirigidos por
la dirección de la empresa ·Revisión de la aplicación de controles operativos
contables y financieros ·Control de inventarios para garantizar que toda la
infraestructura y bienes estén protegidos y cumplan con las normas exigidas
·Contar con información financiera verificada de la empresa que demuestre que
su actividad económica real ·Preparación de informes para registrar las
inconsistencias que se identificaron ·Vigilancia y cumplimiento de las normas
establecidas por los entes de control
¿Cada cuándo se debe realizar una auditoria interna? Por regla debe hacerse
una vez al año y puede durar entre tres días o una semana según el tamaño de
la empresa.
5 pasos indispensables para una auditoria interna 1- Planeación del programa
de auditoría. 2- Planeación del proceso. 3- Ejecución. 4- Elaboración del
informe. 5- Seguimiento de las acciones correctas o sugerencias de mejora.
En la preparación de la auditoría interna se tienen en cuenta los siguientes
aspectos:
Marco jurídico: este es el contexto legal que regula a la empresa, su actuación
y la forma en la que se asocia con otras organizaciones. Regulación interna:
aquí se incluye la información que ha generado la propia entidad como
mecanismo de autorregulación. Por ejemplo, los reglamentos, los acuerdos, las
actas de junta directiva, resoluciones, etc. Estructura organizacional: son los
elementos que ayudan a alinear todos los niveles de la organización, como
ideas rectoras, misión, principios, valores, objetivos, metas, procesos, métodos,
tecnología, finanzas, etc.
Cuándo está una empresa obligada a realizar una auditoría contable
Una empresa tiene que hacer una auditoría contable cuando cumpla dos de las
siguientes condiciones durante dos ejercicios seguidos:
Facturación de más de 105 millones de pesos MXN. Total de activos de más de
42 millones de pesos MXN. Media de más de 50 trabajadores durante el
ejercicio.
También es obligatoria la auditoría de las cuentas anuales consolidadas
cuando se superan dos de los siguientes límites durante dos ejercicios
seguidos:
Facturación de más de 462 millones de pesos MXN. Total de activos de más de
231 millones de pesos MXN. Media de más de 250 trabajadores durante el
ejercicio.
También se da cuando
De manera voluntaria ya que se busca transparencia y fiabilidad de cara a
mejorar la imagen de la empresa frente a terceros, bien sean entidades de
crédito, proveedores o clientes. Por instancia de uno de los socios es decir que
en aquellas sociedades anónimas o limitadas que no tienen obligación de
auditarse, los socios que tengan una participación superior al 5% pueden
solicitar la realización de una auditoría. Con ello lograrán máxima transparencia
y fiabilidad sobre su inversión
Conclusión
La auditoría interna de una empresa, es un seguro extra que se puede
implementar en toda entidad que desee protección, ya que esta se encarga de
regular en todos los aspectos internos de una empresa, para así poder tener
más seguridad a la hora de una auditoria externa, pero no funciona solo para
eso, sino que también es una forma de poder tener seguridad en la empresa y
poder detectar cualquier fallo desde que empiece para así no tener que tratar
de reparar algún defecto con años de no haberlo hecho.
El saber cómo se debe hacer una auditoria interna, forma parte de la evolución
educativa que estamos teniendo y nos forma para el día de mañana poder
saber cómo ser un buen auditor, honesto y sobretodo confiable y con un
pensamiento crítico, ya que el ser auditor interno, muchas veces puede jugar
en contra de los auditores, ya que muchas veces son obligados o convencidos
para hacer maquillajes a sus informes, esto no quiere decir que todo el tiempo
pase en todas las empresas, pero si es muy frecuente, ya que se convive muy
seguido con todos los colaboradores de la entidad y esto hace crecer lazos o
uniones que impiden tener un pensamiento asertivo o crítico para los
resultados, por eso muchas veces, los informes de auditores externos tienen
mucho más peso que es de un auditor interno, claro que esto no es algo que
sea por obligación. Existen entidades derechas que requieren los servicios
permanentes de auditores internos para un mejor manejo de su empresa y
poder encontrar fallos o posibles fallos, esto es muy bueno para las empresas,
pero no todas tienen el recurso para poder tener su departamento de auditoria
interna.
Para finalizar, se comenta la importancia de los tipos de auditorías, ya que
todas las variedades tienen un mismo fin, que es la protección de los bienes
físico o económicos, así como la regulación o control interno y que este se lleve
con un porcentaje alto de eficiencia, ya que es obvio que no se cumpliría al cien
por ciento, siempre existe un porcentaje que no funcione, o como le dicen, un
margen de error.
 Auditoría de control interno
III.1 Aspectos generales

La auditoría de control interno es el proceso mediante el cual se evalúa la

situación financiera real de una empresa, y se hace con la finalidad de afirmar
que la información que maneja la compañía es de fiar.

El objetivo de la auditoría interna es, por tanto, analizar y optimizar los controles y el
desempeño de un negocio. La misión que persigue este proceso es mejorar y proteger
el valor de las organizaciones, tal como explican en el Instituto de Auditores Internos 

Los informes emergentes de este tipo de auditoría son: a) Auditoría Operativa,

relacionada básicamente con los objetivo de eficacia, eficiencia y economía. b)
Evaluaciones del Sistema de Control Interno, cuyo propósito es evaluar el
diseño y funcionamiento de los Sistemas establecidos. Enfoque moderno de la
auditoria operacional.

Técnicas de la auditoría interna

La Auditoría Interna es una de las Técnicas de Control más utilizadas
como método de detección de fraudes, no obstante, de acuerdo a las
investigaciones realizadas por reconocidas empresas como KPMG y E&Y
(Ernst and Young), han demostrado que con la Auditoria Interna apenas se
logra alcanzar un nivel de detección de fraude entre el 10 y 12 por ciento de la
totalidad de los casos.

DESARROLLO DE LA AUDITORÍA INTRODUCCIÓN La auditoría interna es

una actividad de evaluación independiente y objetiva para agregar valor y
mejorar las operaciones relacionadas con el Sistema de Gestión de Calidad,
así como las áreas contable, financiera, administrativa y operativa de una
organización, ayudándole a cumplir por una parte los requisitos de las partes
interesadas y los objetivos y políticas trazadas.

Unas de las herramientas que utiliza el auditor para desenmarañar el sistema

económico de la entidad y los múltiples procesos que permiten que esta
cumpla su objeto misional, son los cuestionarios de auditoría; estos son
herramientas que permiten al auditor apoyar su gestión en el control interno y le
proporcionan información para determinar un diagnóstico de la empresa.

Técnicas

• Inspección: Es el examen minucioso de los recursos físicos y documentos para

determinar su existencia y autenticidad de un activo o de una operación
registrada en la contabilidad, o presentada en los estados financieros.
• Observación: Presencia física para apreciar operaciones concretas que
Involucren al personal, procedimientos y procesos, como medio de evaluación
de la propiedad o de las actividades.
• Confirmación: Comunicación independiente de una parte ajena para
determinar la exactitud y validez de una cifra o hecho registrado.
Aunque existen varios tipos de confirmación, el POSITIVO es el que más se
utiliza, el cual consiste en enviar el dato y pedir que contesten, tanto si están
conformes como si no lo están.
Lo anterior no excluye que el jefe de la auditoría determine utilizar cualquier
otro, entre ellos, el NEGATIVO o el CIEGO.
• Investigación: Es una de las técnicas más importantes y consiste en examinar
acciones, condiciones, acumulaciones de activos y procesamiento de activos y
pasivos, con el objetivo de ver la realidad del tema bajo estudio y obtener las
respuestas orales o escritas a preguntas concretas relacionadas con las áreas de
importancia de la auditoría. Puede emplear cualquiera de las técnicas de
auditoría, o todas ellas. Su objetivo es obtener evidencia suficiente y
competente para apoyar una posición predeterminada.
• Confrontación: Seguimiento del registro y traspaso de transacciones
concretas a través del proceso de contabilidad, como medio de ratificación de la
validez de las transacciones y del sistema de contabilidad.
• Realización de nuevos cálculos: Repetición de los cálculos matemáticos
• Revisión de documentos y comprobantes: Examen de las pruebas escritas,
como una factura de compra u hoja de pedido recibidos como justificación de
una transacción, asiento o saldo de cuenta.
• Recuentos: Recuento físico de los recursos individuales y documentos, de
forma secuencial, según sea necesario, para justificar una cantidad.
• Exploración: Evaluación de determinadas características de la información
como método de identificación de aquellas partidas que requieren un examen
adicional.
• Análisis: Recopilar y manipular información con el objetivo de llegar a una
• Certificación: Obtención de un documento en el que se asegure la verdad de
un hecho, legalizado, por lo general, mediante la firma de una autoridad.
• Evaluación: Es el proceso de arribar a una decisión basada en la información
disponible. La evaluación depende de la experiencia y juicio del auditor y
constituye la sustancia de los resultados de la auditoría. Una evaluación imprime
el sello profesional del auditor.
• Simulación: Es una técnica de verificación que consiste en duplicar las
operaciones reales utilizando los datos de un período determinado; cotejando
los resultados con los reales, proporciona una base para probar mediante la
comparación, la razonabilidad, confiabilidad y legitimidad de la misma.
Características del auditor de control interno

El equipo de auditoría interna determina si los controles y las técnicas

funcionan según lo previsto. A partir de la naturaleza de su trabajo, un auditor
interno puede utilizar procedimientos de auditoría manual, técnicas de auditoría
asistida por computador o una combinación de ambos, para reunir una cantidad
de evidencia indicada.

5. informe
El informe sobre control interno se constituye en un elemento básico que
permite conocer el cumplimiento de los marcos legales y jurídicos aplicables a
la entidad, la observancia de los ordenamientos corporativos, la aplicación de
las instrucciones de la alta dirección en los procedimientos aplicados y la
eficiencia y oportunidad de los lineamientos de control interno en la dinámica y
desarrollo de la empresa.

Objetivos del informe de control interno 1. Dar a conocer la situación

del control interno de la empresa. 2. Cumplir con la obligación de dar
cuenta oportuna y por escrito de las irregularidades o desviaciones en
que se incurra en la realización del objetivo social 

CONCLUSION

Para finalizar quiero mencionar que esta rama es una de la mas importantes ya
que ayuda demasiado a tener un mejor control en las empresas asi mismo de
esa manera ayuda a crecer y un mayor desarrollo para el crecimiento.

La Auditoria Interna es a la vez una actividad independiente y objetiva de

aseguramiento, como también, un proceso realizado por la dirección de la
empresa, destinado a lograr su principal objetivo, que es ayudar a los directivos
en el mejor cumplimiento de las normas, procedimientos, funciones y
responsabilidades.
De igual manera ayuda a proporcionar nuevos objetivos, evaluaciones y
recomendaciones. Esto se logra a través de objetivos adecuado del control
interno y la contabilidad de la información generada por todos los niveles y
departamentos de la organización.

Otro punto es sobre el control interno es un sistema conformado por un

conjunto de procedimientos, interrelacionados que tienen como objetivo,
preservar y salvaguardar los bienes de una empresa, evitando fraudes,
desembolsos indebidos y ofrecer seguridad a la gerencia para proteger los
activos de la organización.

Conclusión general ( personal )

Para finalizar quiero mencionar que fueron temas muy importantes que me
servirán de mucha ayuda para tener conocimientos acerca de la auditoria
gracias a este dicho proyecto ahora puedo comprender los tipos de auditoria y
saber para que funciona cada una de ellas.

Como primer punto hablare sobre La auditoría interna que es una modalidad de
auditoría basada en el control y la vigilancia interna de una empresa o
institución. Teniendo como meta una realización que busca la identificación de
puntos de mejora y el correcto funcionamiento dentro de un marco normativo
determinado.
La auditoría que más me llamo la atención fue La Auditoria Forense ya que es
una técnica que se tiene por objeto de involucrarse en la investigación de
fraudes, en actos conscientes y voluntarios porque en muchas ocasiones en un
fraude participan varias personas, así de esta manera poder llevarlo a cabo
poder demostrar los fraudes con base a las normas legales.
Así mismo en la auditoria forense existen existe unos procesos que es de
sumamente importancia ya que nos ayudara a tomar mejores decisiones los
cuales son: planificación, levantamiento de información, investigación del caso,
evaluación de los resultados y la elaboración de los reportes. También es
importante no descartar ninguna información que lleve al fraude.
Por otro punto la auditoria del control interno entendí que es un proceso por lo
cual se evalúa la situación financiera real de una empresa, de esta manera
demostrando como se encuentre, y se hace con la finalidad de afirmar que la
información que maneja la compañía es de fiar para que tenga éxito.

Teniendo en claro para que sirve si me enfoco en esta rama podre, analizar y
optimizar los controles y el desempeño de un negocio para que no haya
problemas y tener satisfecho al dueño. Teniendo una misión de poder mejorar y
proteger el valor de las organizaciones.

De igual manera en la mayoría de las micros, pequeñas, empresas han

centrado a la auditoria interna ya que en la investigación se dice que es una de
las técnicas de Control que ha sido más utilizadas como método de detección
de fraudes.

Haciendo este proyecto me pareció que la auditoria es muy importantes en las

empresas es un factor que tiene que intervenir de cajón si quieres que tu
empresa está en buenas condiciones ya que de igual manera no solo
demuestran los fraudes si no que te dan consejos de mejoramiento para evitar
que todo lo malo vuelva a suceder y que la administración se encargue de
crear esos programas para cambiar de planes.

Sin más preámbulos espero seguir conociendo más sobre esta materia me
llena de curiosidad saber más a fondo ya que es importante y un trabajo
interesante saber que está sucediendo en las empresas.