AUDITORIA II

DIEGO HERNEY CAÑAS ROZO

TUTOR
AUDITORIA FORENSE

La Auditoria Forense se vincula con la contabilidad y también

participan significativamente entre otras, las de derecho e
informática para el logro de su cometido.
La Auditoria Forense es una técnica que tiene por objeto participar
en la investigación de fraudes, en actos conscientes y voluntarios
en los cuales se eluden las normas
El fraude, sin embargo, no es un fenómeno estático.
La economía está en constante evolución y permanentemente
surgen nuevas modalidades de fraude. Además, los defraudadores
adaptan su comportamiento en función de los sistemas de control
existentes, por lo que, si éstos permanecen invariables, la eficacia
de los controles se reduce considerablemente.
QUÉ ES LA AUDITORIA FORENSE PREVENTIVA

La Auditoria Forense Preventiva está orientada a proporcionar

evaluaciones o asesoramiento a diferentes organizaciones de
características públicas y privadas respecto de su capacidad para
disuadir, prevenir, detectar y proceder frente a diferentes acciones de
fraude.

Pueden desarrollarse las siguientes acciones preventivas:

1. Programas y controles anti fraude,
2. Esquemas de alerta temprana de irregularidades,
3. Sistemas de administración de denuncias.
Este enfoque es proactivo, por cuanto implica implementar, tomar
acciones y decisiones en el presente para evitar fraudes en el futuro.
 
AUDITORIA FORENSE DETECTIVA

Orientada a identificar la existencia de fraudes mediante una profunda

investigación llegando a establecer entre otros aspectos los siguientes:

- Determinar la cuantía del fraude

- Efectos directos e indirectos
- Posible tipificación
- Presuntos autores
- Cómplices y encubridores

Cabe destacar que en reiteradas ocasiones, los resultados obtenidos de un

trabajo de auditoria forense detectiva son puestos a consideración de la
justicia; quien se encargará de analizar, juzgar y dictar la sentencia
respectiva, sobre todo en aquellos casos en que la ley así lo determine.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FORENSE
 
1. Identificar y demostrar el fraude o el ilícito perpetrado.
 
2. Prevenir y reducir el fraude a través de la implementación de recomendaciones para
el fortalecimiento de acciones de control interno propuestas por el auditor.
 
3. Participar en el desarrollo de programas de prevención de pérdidas y fraudes.
 
4. Participar en la evaluación de sistemas y estructuras de control interno.
 
5. Recopilar evidencias aplicando técnicas de investigación.
 
6. En el caso de organizaciones gubernamentales, brindar soporte técnico (evidencias
sustentables) a los órganos del Ministerio Público Fiscal y de la Función Judicial, para la
investigación de delitos y su ulterior sanción, entre otros
AUDITORÍA ADUANERA

La Auditoría Aduanera es un medio eficaz y una decisión atinada

para cotejar cómo realizamos las operaciones de comercio
exterior y nos permite saber si cumplimos con la legislación
aduanera en tiempo y forma; asimismo, nos ofrece la certeza de
saber si tenemos la documentación necesaria para comprobar
la legal estancia y tenencia de las mercancías de origen
extranjero, asegurar que se lleva un control de inventarios y si se
han hecho las deducciones apegadas a la legislación fiscal y
aduanal
OBJETIVO PRINCIPAL DE UNA AUDITORÍA

• Realizar una revisión integral de las operaciones de

importación y exportación a fin de comprobar su correcto
cumplimiento con las obligaciones y ordenamientos señalados
en las diversas disposiciones legales.
• Detectar y determinar la magnitud de los errores cometidos
durante el procedimiento aduanal, registro contable de estas y
formulación de las diferentes declaraciones o reportes, así como
su oportuna corrección.
• Comprobar el completo y total aprovechamiento de los
beneficios que nos otorga el esquema actual de nuestro sistema
aduanero mexicano.
LAS AUDITORÍAS ADUANERAS SE PUEDEN REALIZAR POR
FASES

Fase I. Integración de expedientes:

Dentro del archivo contable de la empresa se deberá contar solo
con la documentación necesaria para el desarrollo de las
actividades diarias del Departamento, de preferencia en copias
fotostáticas, referenciando la documentación de los papeles
originales.
LAS AUDITORÍAS ADUANERAS SE PUEDEN REALIZAR POR
FASES

Fase II. Dictamen de la Documentación:

Consiste en realizar el dictamen de todos los documentos que
integran los expedientes de la operación aduanal con la
finalidad de ratificar que lo declarado ante la autoridad por
medio del pedimento, está soportado con los documentos
anexados a dicho pedimento; asimismo, determinar la veracidad
de la información proporcionada en nuestros reportes a la
autoridad.
LAS AUDITORÍAS ADUANERAS SE PUEDEN REALIZAR POR
FASES

Fase III. Control de Inventarios:

Analizar la integración de expedientes que se llevó a cabo
durante la primera fase, implicando todo lo inmerso en las
operaciones realizadas por la empresa, con el objeto de
comprobar la distinción de mercancías nacionales de las
extranjeras y, en su caso, el retorno de las operaciones
temporales.
LAS AUDITORÍAS ADUANERAS SE PUEDEN REALIZAR POR
FASES

Fase IV. Compulsa fiscal aduanal

Recabar la información necesaria para efectuar una compulsa
detallada sobre las cantidades a declarar para efecto de
reportes de operación, así como de las declaraciones fiscales
tanto las provisionales como la declaración anual, en el
entendido de que ambas son auditables por el Gobierno.
LAS AUDITORÍAS ADUANERAS SE PUEDEN REALIZAR POR
FASES

Fase V. Control de piso

La empresa que realice operaciones de comercio exterior -en
específico de importación en sus diferentes formas- deberá
realizar un estricto control de inventarios en bodegas; es decir,
un estricto control de piso, con el fin de compulsar la mercancía
que se encuentre en las bodegas contra la información
declarada en los pedimentos de ingreso.
LAS AUDITORÍAS ADUANERAS SE PUEDEN REALIZAR POR
FASES

Fase VI. Logística Internacional

Dentro de esta última etapa se busca evitar al máximo los
gastos innecesarios en almacenajes, demoras, fletes, pago de
impuestos e incluso los problemas con la autoridad; de la misma
forma, se pretende conocer los tiempos relativos a la
permanencia de la mercancía dentro de la aduana, los
documentos que impidieron el “desaduanamiento” de las
mercancías, las aduanas más utilizadas y la ubicación de sus
clientes.
TRABAJO FIRMA –CONDICIONES MINIMAS

• NOMBRE
• LOGO
• COLORES INSTITUCIONALES
• MISIÓN VISIÓN OBJETIVOS
• UBICACIÓN
• TIPO DE AUDITORIA
• CARACTERIZACIÓN ENTORNO Y LA FIRMA
• JUSTIFICACIÓN FIRMA NATURALEZA EMPRESA
• FUNCIONARIOS
• SUSTENTACIÓN –PRESENTACIÓN
Formando líderes para la construcción de un
nuevo país en paz