Tarea: Clase N° 07

Nombre Caso: AUDITORIA

FORENSE

Modulo:
Auditoría de Sistemas y Control Interno
Unidad:
Control Interno y riesgos de TI
Docente:
Jorge Retamal Durán
Integrantes:
Camila Quintileo
Hilian Muñoz Aedo
Yohana Cid
Rossana Novoa
¿QUÉ SIGNIFICA AUDITORÍA FORENSE?
La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la
contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de
negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales.
¿CUÁL ES EL PROCESO Y LAS ETAPAS DE UNA AUDITORÍA
FORENSE?

Fase 1: Planificación
La primera fase es la planificación de la auditoria. En primer lugar, el auditor se deberá
informar de la empresa, conocer su sector, el contexto y cualquier condición exógena o
endógena de la organización.

En esta etapa se identifican los riesgos e indicadores de fraude, de forma totalmente

objetiva. Estos se suelen agrupar por: riesgos personales, comerciales y financieros,
estructurales, culturales y de control interno.

Fase 2: Desarrollo del programa de la auditoría forense

En esta fase se desarrolla todo el proceso que se llevará a cabo durante la auditoría
forense. Normalmente está formado por cinco etapas:

 Desarrollo y contextualización de los hechos.

 Recopilación de las pruebas.
 Cadena de custodia de la documentación.
 Valoración y estudio de las evidencias aportadas.
 Realización del informe final de la auditoría forense en Compliance.
Fase 3: Presentación de los resultados de la auditoría
En esta fase se comunican los resultados obtenidos durante el desarrollo de la auditoría a
las autoridades competentes. Se debe presentar un informe, con toda la información
detallada: antecedentes, descripción de los hechos, análisis realizado y detalles de las
evidencias adjuntas.

Fase 4: Seguimiento y monitoreo

Para finalizar la última fase de la auditoría forense tiene el fin de asegurarse de que los
documentos presentados serán evaluados y estudiados correctamente y se tendrán en
cuenta para la toma de decisiones. Normalmente, un informe de una auditoría forense
sirve durante procesos judiciales de fraudes o corrupción. Es una ayuda a las
administraciones a llegar a cabo a las resoluciones finales en el caso.

¿CUÁNDO SE DEBE REALIZAR UNA AUDITORÍA FORENSE?

Cuando hay presunción o detección de un fraude interno y/o un fraude externo

relacionado con:
 Los estados financieros de una entidad,
 La administración,
 Lo tributario y,
 Legitimación de capitales.
 Procesos de fusiones.
 Liquidación de sociedades.
 Disputas entre socios.
  Cada vez que se necesite determinar un hecho de naturaleza económica.

¿QUIÉNES DEBEN REALIZAR UNA AUDITORÍA FORENSE?

Una Auditoria Forense es la actividad de un equipo multidisciplinario, es un proceso

estructurado, donde intervienen contadores, auditores, abogados, investigadores,
grafo técnicos, informáticos, entre otros, pues, en atención al tipo de empresa, sus
dimensiones y diversidad de operaciones, se puede requerir la participación de
otros especialistas como ingenieros de sistemas, agrónomos, forestales,
metalúrgicos, químicos, etc. que de la mano y bajo la conducción del Auditor
Forense realizan la investigación.

¿CUÁL ES LA PRINCIPAL TAREA DE LA AUDITORÍA FORENSE?

La auditoría forense es una auditoria especializada en la obtención de evidencias para
convertirlas en pruebas, las cuales se presentan en el foro; es decir, en las cortes de
justicia, con el propósito de comprobar delitos o dirimir disputas legales.
¿CUÁLES SON LOS PRINCIPALES RIESGOS DE LA AUDITORÍA
FORENSE?

Una revisión de los riesgos a los que una empresa se ve expuesta, es un paso esencial
dentro del proceso de una auditoría forense. Para hacerlo, es necesario considerar,
identificar e investigar tres componentes básicos de riesgo en cualquier tipo de auditoría,
estos son: inherente, control y de detección.

Veamos en detalle en qué consiste cada uno.

Riesgo inherente:
Este tipo de riesgo está asociado a la actividad económica de la empresa y es
independiente de su sistema de control interno. Es decir, que va a depender de la
naturaleza del negocio, de las operaciones que realiza, del recurso humano, etc. Este tipo
de riesgo está fuera del control de un auditor y puede generarse tanto por factores
internos como externos.

Riesgo de control:
Este se presenta en los sistemas de control interno cuando estos no están capacitados
para detectar o evitar errores y fraudes significativos en forma oportuna.

Aquí es importante resaltar que, el no contar con un esquema de evaluación constante o

no aplicarlo adecuadamente, puede generar que los errores no sean detectados, ni
corregidos a tiempo por la empresa.

Riesgo de detección:
Estos surgen cuando los procedimientos que el auditor emplea no detectan la existencia
de errores que podrían ser de importancia para la empresa. Para evitar este tipo de
riesgos es necesario una adecuada planeación, supervisar y revisar el proceso de
auditoría.
Además, cabe destacar que, el riesgo de detección solo puede reducirse, no eliminarse,
debido a las limitaciones inherentes a la auditoría. En consecuencia, siempre existirá algún
nivel de riesgo de detección.
Otros riesgos que también deben ser considerados por los auditores forenses son los
siguientes:

La posibilidad de emitir información errada o sin sustentos

Un incorrecto análisis de los datos y de la situación de la empresa
Desconocimiento de las normas de auditoría
Falta de información y de evidencia para brindar un dictamen
Pasar por alto circunstancias inusuales o condiciones que puedan indicar posible fraude
Circunstancias externas que pueden llegar a originar riesgos en el negocio
Inconsistencias en los estados financieros
Una vez identificados los factores de riesgo, es necesario establecer el plan o medidas de
acción, que ayuden a disminuir su ocurrencia en tu negocio.

¿CUÁL ES EL ROL DEL AUDITOR EN LA EFICACIA DEL CONTROL?

El auditor cumple con el rol de asesorar y verificación del diseño, implementación,
operación y seguimiento de dicho sistema, adicionalmente dentro de su campo de acción
está la evaluación del sistema de gestión de riesgos que aplica una organización.
Adicionalmente el Auditor debe evaluar los procesos de gobierno de una organización,
analizando la existencia de una estructura de control tal como: reglamentos, políticas,
manuales, procedimientos, descriptivos de cargo.
Considerando la función que cumple el auditor dentro del control podemos concluir que
su rol es fundamental para lograr la eficacia del proceso en cuestión, puesto que es el
encargado de investigar, analizar, evaluar, interpretar, y con base en ello testificar y
persuadir a jueces, jurados y a otros acerca de la información financiera sobre la cual pesa
una presunción de delito.
Para llevar a cabo de manera eficaz su función debe:
• Revisar y analizar información financiera
• Detectar acciones inusuales e ilegales dentro de los procesos corporativos
• Documentar todos los informes financieros
• Investigar actividades que respondan a prácticas relacionadas con lavado de
activos
• Reportar fraudes y actos corruptos
• Administración y riesgo del fraude
• Presentar testimonio ante el juez de ser necesario
• Realizar auditorías o entrevistas para recopilar y analizar información
• Recopilar evidencias probatorias
• Minimizar el riesgo de pérdida de activos.

BIBLIOGRAFÍA
https://www.crowe.com/ve/insights/auditoria-forense#:~:text=En%20el%20proceso
%20de%20una,criminal%C3%ADstica%20y%20en%20delitos%20econ%C3%B3micos
https://contifico.com/auditoria-forense-y-su-importancia-para-las-empresas/
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https://www.ealde.es/fases-de-una-auditoria-forense-en-compliance/
https://ideia-consulting.com/prevencion-de-fraude/conoce-el-rol-que-debe-desempenar-
el-auditor-interno-en-una-compania/#:~:text=El%20Auditor%20Interno%20ayuda%20al,y
%20administrativas%20de%20la%20organizaci%C3%B3n