UNIVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE MORENO

FACULTAD INTEGRAL DEL NORTE (F.I.NOR.)

CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA

CUESTIONARIO Nº1 – AUDITORIA FORENSE

Materia : Auditoría Forense
Sigla / Grupo : CPA520/ 9P
Docente : Lic. Marco Antonio Garrido Pinto
Universitarios: Armando Callau Coria 217082182
Marcos Pittary Velasco 213139294
Ada Fidel Mamani 217085555
Jorge Porras Banegas 217093035
Raul Roca Chavez 217094211
Montero – Santa Cruz – Bolivia
(Diciembre), 2022
1.- Mencione los diferentes tipos de Auditoria que conoce
Los diferentes tipos de Auditoria son:
 Auditoría externa o legal
 Auditoría interna
 Auditoría operacional
 Auditoría de sistemas o especiales
 Auditoría pública gubernamental
 Auditoría integral
 Auditoría forense
 Auditoría fiscal
 Auditoría financiera
 Auditoría de recursos humanos
 Auditoría ambiental
 Auditoria Tributaria
2.- ¿Qué es la Auditoria Financiera?
La auditoría financiera consiste en analizar la situación financiera de una
empresa, analizando registros contables, políticas de controles internos y flujos de
efectivo que consiste en dar credibilidad a los efectos que expresan una imagen
fiable del patrimonio, de la gestión financiera y de los resultados que se relacionan
con la empresa que sea auditada posteriormente este estudio refleja los
movimientos económicos de la misma en un informe.
3.- Defina la Auditoria Informática
La auditoría informática revisa los recursos informáticos y tecnológicos con los
que cuenta una entidad con el fin de determinar si un Sistema de
Información salvaguarda el activo empresarial, mantiene la integridad de los datos
y emite un informe o dictamen sobre la situación en la que se utilizan esos
recursos.
4.- ¿Qué es la Auditoria Tributaria?
La Auditoría Tributaria tiene la finalidad de verificar el cumplimiento en forma
correcta de las obligaciones tributarias formales y sustanciales de todo
contribuyente basado en la normativa legal y administrativa vigente, destinado a
fiscalizar el correcto cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes.

5.- Comente lo que sepa sobre el origen del término forense

El término “forense” proviene del latín “forensis” se deriva de “fórum”, que significa
“foro” plaza pública, plaza de mercado o lugar al aire libre.
Se originó en Roma y en las otras ciudades del Imperio Romano las asambleas
públicas, las transacciones comerciales y las actividades políticas se realizaban en la
plaza principal donde se realizaban los juicios.
6.- ¿Cuáles son las causas que dan origen a la Auditoria Forense?
Las causas son el fraude financiero y la corrupción, el trabajo del auditor forense
ayude a detectar y combatir los delitos cometidos contra los bienes del Estado por
parte de empleados públicos deshonestos o patrocinadores externos que son
puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y
sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, pública o privada).
7.- Mencione los distintos tipos de fraude y delitos que investiga la Auditoria
Forense
Los distintos tipos de fraude y delitos son:
• Alteración de registros.
• Utilización indebida de efectivo o activos de la empresa.
• Uso indebido de los recursos y contabilización de las mismas,
comúnmente jineteo.
• Castigo financiero de préstamos vinculados a la alta gerencia.
• Defraudación fiscal.
• Inclusión de transacciones inexistentes (falsas).
• Lavado de dinero y activos.
• Obtener ilegales beneficios económicos a través de los delitos
informáticos.
 • Omisión del registro de activos, pasivos, ingresos, gastos.
• Pérdidas o ganancias ficticias.
• Sobre o sub valoración de cuentas.
• Sobre valoración de acciones en el mercado.
8.- De su definición de Auditoria Forense
La auditoría forense se la realiza cuando en la empresa o entidad existe fraude o
corrupción por parte de algún empleado de la empresa que afecte al patrimonio, el
auditor se encarga de encontrar al culpable para entregárselo a la justicia y esta
tome cartas en el asunto de acuerdos a reglamentos y normas
9.- ¿Cuáles son los objetivos de la Auditoria Forense?
Los objetivos de la Auditoría Forense son:
 Luchar contra la corrupción y el fraude, para el cumplimiento de este
objetivo busca identificar a los supuestos responsables de
cada acción a efectos de informar a las entidades competentes las
violaciones detectadas.
 Evitar la impunidad, para ello proporciona los medios técnicos validos
que faciliten a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en
estos tiempos en los cuales el crimen organizado utiliza medios más
sofisticados para lavar dinero, financiar operaciones ilícitas y ocultar
diversos delitos.
 Disuadir, en los individuos, las prácticas deshonestas, promoviendo la
responsabilidad y transparencia en los negocios.
 Credibilidad de los funcionarios e instituciones públicas, al exigir a los
funcionarios corruptos la rendición de cuentas ante
una autoridad superior, de los fondos y bienes del Estado que se
encuentran a su cargo.
10.- Comente sobre la Auditoria Forense y el Control Fiscal
La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y
detección del fraude financiero, los resultados del trabajo del auditor forense son
puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y
sentenciar los delitos.
Control Fiscal es una función pública que vigila la gestión fiscal de la
administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes del
Estado. El control fiscal se ejerce para determinar que los recursos públicos estén
bien manejados.

11.- ¿Qué Herramientas se utilizan en el ejercicio de la Auditoria Forense?

Las herramientas que se utilizan son:
a) Herramienta de apoyo
Efectuar auditoria con mayor valor agregado
Optimiza la emisión del informe de auditoria
b) Herramienta de planificación y registro
Planifica y asigna recursos
Hace el seguimiento

c) Auditoria continua
Permite al auditor independiente proveer certeza escrita sobre un
asunto usando informe de auditoría emitidos
d) Herramienta de evaluación a la seguridad
Detección de debilidades
Utilización por personal capacitado
e) Herramienta CAAT´s (Computer Aided Audit Test)
Prueba funcionamiento de un programa
Analiza los datos financieros
12.- Mencione 5 diferencias entre la Auditoria Forense y la Auditoria
Financiera
Auditoría financiera
 Análisis general de la información financiera.
 Periódicamente.
 Balance general, estado de resultados, utilidades, flujo de efectivo.
 Técnicas de auditoría de información financiera.
  Los documentos no se aseguran con fines probatorios.
Auditoría forense
 Estudiar y reconstruir hechos financieros particulares que hayan sido
detectados.
 Se realizan cuando existen indicios frente a hechos que van en
contra de las leyes.
 Sistemas de información de la empresa, controles, inventarios,
cadena de producción, hojas de vida, entre otros.
 Técnicas forenses de análisis frente al fraude, así como actividades
de investigación.
 Los documentos son asegurados y protegidos con fines probatorios.
13.- ¿Qué Acciones desarrolla la Auditoria Forense con respecto al fraude?
Desarrolla las siguientes acciones:
 Definición y reconocimiento del problema.
 Recopilación de evidencias de fraude.
 Evaluación de la evidencia recolectada.
 Elaboración del informe final con los hallazgos.
 Evaluación del riesgo forense.
 Detección de fraude.
 Evaluación del Sistema de Control Interno.
14. ¿A qué se refiere la contaduría investigativa?
Permite reunir y presentar información contable, financiera, legal y administrativa, que
requiere un conocimiento en teorías contables, auditoría y técnicas de investigación
criminal y se utilizada en la reconstrucción de hechos financieros, investigaciones de
fraudes, cálculos de daños económicos para un análisis contable que será aceptado
por la corte, ya que formará parte del debate y, finalmente, el dictamen de la sentencia
contra los culpables de un crimen económico.
15. La AF como Aplica la prevención

Hoy la Auditoría Forense como herramienta de prevención no solo reduce este

tipo de actividades ilícitas mediante el fortalecimiento de los controles internos,
sino que además mejora las condiciones de trabajo, el rendimiento y la
competitividad de la empresa.

16. La AF como aplica la disuasión

Conocer los casos en que aplica una auditoría forense.

Diferenciar los esquemas y modalidades de fraude.

Obtener conocimientos contables, financieros y jurídicos utilizados en la auditoría

forense.

Conocer los diversos tipos de fraude.

¿Qué son las banderas rojas y cómo detectarlas?

Aplicar las normas y reglamentos para cada caso concreto.

17. Mencione los aportes y contrastes de la Auditoria Forense

Aportes: Entre los principales aportes de la Auditoría Forense podemos citar los
siguientes:

1. Persuade y persigue los crímenes económicos y/o de «cuello blanco».

2. Obtiene y proporciona pruebas y evidencias que son válidas y aceptadas en los

tribunales judiciales en procesos relacionados con crímenes y delitos económicos.

3. Desarrolla técnicas específicas para la detección y análisis de la corrupción y

trabajo muy relacionado en la aplicación de la justicia.

4. Asiste a las compañías en la identificación de las áreas críticas y/o vulnerables

y ayuda a desarrollar sistemas y procedimientos con la intención de prevenir y
manejar los riesgos de fraude en esas áreas.

Contrastes: Entre los principales contrastes de la Auditoría Forense y la auditoría

del fraude y los peritos, podemos citar los siguientes:

1. La auditoría del fraude se basa en esencia en el esquema de atestación y en

consecuencia aplica el muestreo selectivo para detectar irregularidades. La
Auditoría Forense, por el contrario, se basa en el esquema de aseguramiento de
la información de carácter legal y su principal instrumento es la evaluación de
riesgos.

2. Los auditores forenses tienen implicancias públicas más amplias, en la medida

que están entrenados para reaccionar contra los reclamos que surgen en asuntos
criminales mientras los auditores financieros y de fraude se circunscriben más al
ambiente interno, que es de tipo corporativo o regulador.

3. La Auditoría Forense es de tipo reactivo, es decir se inicia ante ciertas

evidencias de hechos criminales a diferencia de las auditorías estrategias que
privilegian lo prospectivo.

4. La Auditoría Forense requiere una alta especialización y habilidades y sobre

todo el uso de metodologías nuevas para combatir ya no el fraude, sino el crimen
económico.

5. En lo referente al perfil del auditor forense debe poseer básicamente una

mentalidad investigadora, la cual difiere sustancialmente con la mentalidad de la
auditoría tradicional que se basa en la limitación del alcance como resultado de
determinar la materialidad y en la utilización del muestreo para recolectar
evidencia.

6. Los peritos ayudan y/o asesoran a la Administración de Justicia en

controversias de carácter técnico contable mientras que los auditores forenses, en
términos contables, buscan pruebas y evidencias de delitos económicos con un
direccionamiento más hacia lo penal. Este trabajo tiene diversas aristas y conlleva
a estructuras conceptuales y prácticas bastante diferentes.

18. ¿A qué nos referimos cuando hablamos de Disputas Comerciales?

Las disputas comerciales suelen involucrar daños económicos que pueden tener
consecuencias graves, y a veces permanentes, para aquellos involucrados. ...
Cuantificación de daños en incumplimiento de contrato, responsabilidad fiduciaria,
malversación de fondos e interferencia agraviante de los acuerdos comerciales.

19. Comente sobre la investigación del crimen corporativo

Los delitos corporativos se refieren a delitos cometidos por una corporación (es decir,
una entidad comercial que tiene una personalidad jurídica separada de las personas
físicas que administran sus actividades) o por personas que actúan en nombre de una
corporación u otra entidad comercial (ver vicaria responsabilidad y responsabilidad
social). Para los peores delitos corporativos, las corporaciones pueden enfrentar la
disolución judicial, a veces llamada "pena de muerte corporativa", que es un
procedimiento legal en el que una corporación se ve obligada a disolverse o dejar de
existir. El crimen corporativo se superpone con:

 Delitos de cuello blanco, porque la mayoría de las personas que pueden actuar o
representar los intereses de la corporación son profesionales de cuello blanco;
 Delincuencia organizada, porque los delincuentes pueden establecer sociedades
con fines delictivos o como vehículos para blanquear el producto del delito. El
producto criminal bruto mundial se ha estimado en el 20 por ciento del comercio
mundial.
 Delito estatal-empresarial porque, en muchos contextos, la oportunidad de
cometer un delito surge de la relación entre la empresa y el estado

20. Mencione todo lo que sepa sobre el crimen de cuello blanco

Los delitos de cuello blanco son aquellos en los que el delito o crimen suelen
realizarse por personas con un estatus socioeconómico alto. Se trata de delitos
patrimoniales "limpios", que no ofrecen concurso con ningún otro tipo de delito
contra la persona.

21. Mencione 5 características del criminal de cuello blanco

• El delito de cuello blanco es cometido por un delincuente de cierta

respetabilidad.
 • El delincuente de la delincuencia de cuello blanco pertenece a un
estatus social elevado.

• El delincuente comete el delito en el ejercicio de su profesión.

• El hecho constituye una violación de la confianza depositada en el

agente.

22. ¿A qué se llama negligencia profesional?

Se define como el incumplimiento de los principios de la profesión. Lo que se

debe hacer no se hace o sabiendo lo que no se debe hacer lo hace. Es el
descuido, omisión o falta de aplicación o diligencia

23. ¿Cuál es el Perfil del Auditor Forense?

El perfil de un auditor forense es una mezcla de contador público, abogado e

investigador, que se requiere para el análisis y la investigación de un fraude.

El perfil del auditor financiero se basa en conocimientos, experiencia y sentido de

investigación, que se obtiene con el estudio y aplicación de nuevas técnicas de
auditoría forense, leyes que aplica, sistemas de información actualizadas, etc., y
el reconocimiento de instituciones públicas y privadas

24. ¿Qué conocimientos debe tener debe tener el Auditor Forense?

El auditor forense debe ser un profesionista con cualidades específicas y contar

con experiencia y conocimientos básicos en las materias de contabilidad,
auditoría, control interno, fiscal, finanzas, técnicas de investigación, leyes y otras
materias a fines a la parte económica-administrativa.

25. Mencione las habilidades y destrezas que debe poseer el auditor forense

 Curioso
 Persistentes
 Creativos
 Discretos
 Que sean de confianza
  Experiencia
 Expertos
 Actualizados
 Analítico
 Capaces de trabajar con datos incompletos
 Conocedores de temas contables, Auditoría, Criminología Investigación
y legales
26. ¿Qué actitudes debe tener el Auditor Forense en el desempeño de su
labor?

Las habilidades más importantes que debe tener un auditor forense son:
Habilidad para investigar, sin dejar pasar ningún detalle, analizar e interpretar la
información desde una posición objetiva, ser perspicaz, conocer el perfil
psicológico de los delincuentes que puedan llevar a cabo acciones fraudulentas.

27. ¿Qué competencias debe tener el Auditor Forense?

La Auditoría Forense es una de las categorías que forman parte del área de la
Contabilidad. Por su parte, un Auditor Forense se encarga de utilizar sus
habilidades y conocimientos en aquellos casos en los que es necesario realizar
una investigación financiera. Para ello, combinan sus competencias en
contabilidad, auditoría e investigación para detectar información financiera
irregular, actividad fraudulenta o negligencia comercial

28. ¿Qué menciona la NA 240?

La norma internacional de auditoria 240 presenta las responsabilidades del auditor

con respecto al fraude en auditorias de estados financieros; y explica cómo deben
aplicarse las normas de auditoria 315 y 330 para el manejo de riesgos de errores
de importancia relativa, y da una guía al auditor para proceder y que
procedimientos debe aplicar cuando se encuentra en situaciones que son motivo
de sospecha o se determina que hay fraude

29. ¿Qué menciona la declaración sobre norma de auditoria No 99?

Menciona: LAS CONSIDERACIONES DE FRAUDE EN UNA AUDITORIA DE
ESTADOS FINANCIEROS

30.- ¿Qué menciona la Norma Internacional de auditoria No 11?

Fraude y error. -

El término “fraude” se refiere a un acto intencional por parte de uno o más individuos
entre la administración, empleados, o terceras partes, que da como resultado una
representación errónea de los Estados Financieros. El fraude puede implicar:

• Manipulación, falsificación o alteración de riesgos o documentos.

• Malversación de activos.

• Supresión u omisión de los efectos de transacciones en los registros o

documentos.

• Registro de transacciones sin sustancia.

• Mala aplicación de políticas contables.

El término “error” se refiere a equivocación no intencionales en los Estados

Financieros, como:

• Omisión o mala interpretación de hechos.

• Mala aplicación de políticas contables.

31.- Defina el termino Fraude

Fraude es una acción que resulta contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la
persona contra quien se comete. Puede ser constitutiva de delito. El fraude se comete
en perjuicio contra otra persona o contra una organización (como el Estado o una
empresa).

32.- Defina el término corrupción

Consiste en el abuso del poder para beneficio propio. Puede clasificarse en corrupción
a gran escala, menor y política, según la cantidad de fondos perdidos y el sector en el
que se produzca.

33.- Comente todo lo que sepa sobre el Control Interno en la prevención del
fraude

En cualquiera de sus categorías: apropiación de activos, corrupción, manipulación

contable, uso de información privilegiada, etc., los delitos económicos han derivado en
nuevas amenazas para las organizaciones de todo el mundo. La irrupción de las
nuevas tecnologías y las dificultades de las organizaciones para adaptarse por sí solas
a un entorno económico en cambio continuo, complican la situación. El aumento de los
fraudes detectados y su impacto han obligado a invertir en nuevas medidas de
prevención para minimizar los daños. Es fundamental contar con un programa eficaz de
prevención, detección e investigación de delitos; junto al que deben constar, al menos,
los siguientes elementos:

1. Un órgano colegiado o unipersonal, dependiente del Consejo de Administración,

que vele por la aplicación del Código de Conducta y sirva para procurar un
comportamiento profesional, ético y responsable de toda la organización.

2. Un Código de Conducta o de Buenas Prácticas que defina los principios y

valores que rigen las relaciones de la organización con sus grupos de interés
(empleados, clientes, accionistas, socios de negocio, y proveedores) y que se implanta,
se difunde y es aceptado por dichos grupos de interés.

3. El compromiso de la alta dirección.

4. Un plan de comunicación y formación para toda la organización.

5. Un programa eficaz de prevención, detección e investigación de fraude.

6. Un canal de denuncias, como vía de comunicación interna, que permita informar

al órgano responsable, tanto de irregularidades de naturaleza financiera y contable,
como de eventuales incumplimientos del Código de Conducta. Para lograr reducir la
probabilidad de fraude, las organizaciones deben realizar un gran esfuerzo en la
gestión de dicho riesgo.

34.- ¿Qué nos dice la NIA 315 Respecto al Control Interno y la responsabilidad del
auditor?

Responsabilidad del auditor interno ante el sistema de control interno.

El auditor interno es un profesional, que ayuda a entidad a unos cumplimientos de sus

objetivos dándole un enfoque disciplinado en los procesos de administración de
riesgos, del control y de gobierno.

Los objetivos de auditor interno, son determinados por la dirección general; sus
actividades deben ser:

· Examinar.

· Evaluar.

· Monitorear la adecuación.

· Efectividad del control interno.

Tales objetivos pueden variar según la estructura de la organización, de su

administración, y en su caso de los encargados del gobierno corporativo.

Responsabilidad del auditor externo ante el sistema de control interno.

Es un profesional independiente (contador público) que puede ser contratado para que
dé un punto de vista independiente.

Su objetivo es la revisión de sus estados financieros de su cliente y su objetivo es emitir

una opinión de acuerdo a sus estados financieros.

El auditor externo no guarda ninguna responsabilidad sobre el sistema de control

interno instaurando en la entidad sujeta a su intervención. Y su información se
constriñe a informar por escrito, a la dirección general, a los encargados del gobierno y
a la entidad y autoridades reguladoras.
35.- ¿Qué es el informe C.O.S.O.?

El Informe COSO es un documento que contiene las principales directivas para la

implantación, gestión y control de un sistema de control.

Debido a la gran aceptación de la que ha gozado, desde su publicación en 1992, el

Informe COSO se ha convertido en el estándar de referencia.

Existen en la actualidad 2 versiones del Informe COSO. La versión del 1992 y la

versión del 2004, que incorpora las exigencias de ley Sarbanes Oxley a su modelo.

Está diseñado para identificar los eventos que potencialmente puedan afectar a la
entidad y para administrar los riesgos, proveer seguridad razonable para la
administración y para la junta directiva de la organización orientada al logro de los
objetivos del negocio.

36.- Comente sobre la seguridad razonable del Control Interno

El control interno es un proceso llevado a cabo por las personas de una organización,
diseñado con el fin de proporcionar un grado de seguridad "razonable" para la
consecución de sus objetivos, dentro de las siguientes categorías:

Eficiencia y eficacia de la operatoria.

Fiabilidad de la información financiera.

Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

Este concepto ha evolucionado y actualmente lo más acertado es considerar que el

control interno es un proceso integrado a las operaciones con enfoque de mejoramiento
continuo, extendido a todas las actividades inherentes a la gestión, efectuado por la
dirección y el resto del personal; se implementa mediante un sistema integrado de
normas y procedimientos, que contribuyen a prever y limitar los riesgos internos y
externos, proporciona una seguridad razonable al logro de los objetivos institucionales
y una adecuada rendición de cuentas.

37.- ¿Cuáles son los componentes del control interno?

Dentro del marco integrado se identifican cinco elementos de control interno que se
relacionan entre sí y son inherentes al estilo de gestión de la empresa. Los mismos
son:

• Ambiente de Control.

• Evaluación de Riesgos.

• Actividades de Control.

• Información y Comunicación.

• Supervisión o Monitoreo

38.- De un ejemplo de ambiente de control

El ambiente de control interno se refiere al entorno que influye en los integrantes de

una organización y en el control de sus actividades. Este ambiente es la base de la
administración de riesgos corporativos, pues proporciona disciplina y estructura,
además, impacta en todos los componentes de la gestión de riesgo.

39.- Comente y de ejemplos de actividades de control

Las actividades de control serán previas, concomitantes o posteriores, según se explica

a continuación:

Previas. - Se realizan antes de que se lleve a cabo una actividad, proceso, transacción
u operación.

Ejemplo. - La norma 4.4.5 incluye entre otras actividades de control, verificaciones que
deben efectuarse antes del respectivo de transacciones y eventos significativos. Por
ejemplo, cuando un ciudadano gestiona un trámite ante una oficina, el funcionario que
lo atiende debe verificarse que se cumplan los requisitos establecidos y que se aporte
la documentación necesaria

Concomitantes. - Se ejecutan durante el desarrollo de una actividad, proceso,

transacción u operación.
Ejemplo. - La norma 4.4.2 dispone el uso de formularios uniformes para la
documentación, el procesamiento y el registro de las transacciones. Puesto que éstos
se utilizan durante las actividades, proveen un control que garantiza la estandarización
de los datos que se recopilan, lo que facilita la obtención de información de calidad
para la toma de decisiones y la rendición de cuentas.

Posteriores. - Ocurren luego de que se ha concretado la actividad, proceso, transacción

u operación con la cual se relacionan.

Ejemplo. - La norma 4.6.2 estipula, con base en lo dispuesto por la LGCI, que los el
jerarca y los titulares subordinados deben presentar un informe de fin de gestión
cuando dejen su cargo. Con esto se propicia la rendición de cuentas, así como la
disponibilidad de información sobre el estado de las actividades en la institución o en la
dependencia correspondiente.

40.- Comente sobre los componentes de la evaluación de riesgos

Son actividades coordinadas para dirigir y controlar la organización con relación al

riesgo.

La evaluación de riesgo nos podría ayudar a aumentar la eficiencia operativa y la

confianza de las partes interesadas y minimiza pérdidas

Son 6 Elementos básicos en la evaluación de riesgos:

1. Comunicación y consulta

La comunicación busca promover la toma de conciencia y la comprensión del riesgo,

mientras que la consulta implica obtener retroalimentación e información para apoyar la
toma de decisiones. El propósito de la comunicación y consulta es ayudar a las partes
interesadas pertinentes a comprender y manejar el riesgo.

2. Alcance, contexto y criterios

El propósito del establecimiento del alcance, contexto y criterios es adaptar el proceso

de la gestión del riesgo, para permitir una evaluación del riesgo eficaz y un tratamiento
apropiado del riesgo. El alcance, el contexto y los criterios implican definir el alcance
del proceso, y comprender los contextos externo e interno.

3. Evaluación del riesgo

La evaluación del riesgo es el proceso global de identificación del riesgo, análisis del
riesgo y valoración del riesgo.

4. Identificación del riesgo

El propósito de la identificación del riesgo es encontrar, reconocer y describir los

riesgos que pueden ayudar o impedir a una organización lograr sus objetivos.

5. Análisis del riesgo

El propósito del análisis del riesgo es comprender la naturaleza del riesgo y sus
características incluyendo, cuando sea apropiado, el nivel del riesgo.

6. Valoración del riesgo

El propósito de la valoración del riesgo es apoyar a la toma de decisiones. Los

resultados de la valoración del riesgo se deberían registrar, comunicar y luego validar a
los niveles apropiados de la organización.

41. ¿Quiénes son los responsables de la Implantación del sistema de control

interno?

El sistema de control interno está a cargo de la propia entidad pública. Su

implementación y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades, funcionarios y
servidores.

42. Defina la Gestión de Riesgos corporativos

La gestión de riesgos corporativos es un proceso aplicable a la definición de estrategias

en toda la empresa y diseñado para identificar eventos potenciales que puedan afectar
a la organización, gestionar sus riesgos dentro del riesgo aceptado y proporcionar una
seguridad razonable sobre el logro de los objetivos.

43. ¿Qué es la circularización de saldos y para qué sirve?

Procedimiento de Auditoría que tiene por objeto confirmar, verificar, así como la
corrección (ajuste de saldos), de la información registrada en el ente auditado,
mediante la obtención de un testimonio por escrito (circular), directamente de una
tercera parte. Este procedimiento se caracteriza por la independencia de la fuente que
proporciona la información. Se utiliza principalmente en la Auditoría de Estados
Financieros.

44. De ejemplos de condiciones o eventos que aumentan el riego de fraude o

error

Se considera que hay fraudes por:

 Falta de controles adecuados.

 Poco y mal capacitado personal.
 Baja / alta rotación de puestos.
 Documentación confusa.
 Salarios bajos.
 Existencia de activos de fácil conversión: bonos, pagares, etc.
 Legislación deficiente.
 Actividades incompatibles entre sí.
45. ¿Qué son los crímenes de cuello azul?

El crimen de cuello azul es un crimen cometido por un individuo de una clase social
más baja en oposición al crimen de cuello blanco que está asociado con el crimen
cometido por individuos de una clase social más alta. El crimen de cuello azul no tiene
una clasificación legal oficial.

46. ¿De dónde proviene el termino Auditor?

El origen etimológico de la palabra es el verbo latino «Audire», que significa «oír». Esta
denominación proviene de su origen histórico, ya que los primeros auditores ejercían su
función juzgando la verdad o falsedad de lo que les era sometido a su verificación
principalmente oyendo.
47. ¿A qué se refiere el Nombramiento ilegal de cargos públicos?

Delito que realiza el funcionario o la autoridad que propone, nombrar o dar posesión
para el ejercicio de un cargo público a cualquier persona conociendo que no concurren
los requisitos legalmente establecidos.

48. ¿A qué se refiere el lavado de dinero y cuáles son sus fases, explique dos de
ellas?

El lavado de dinero es el proceso a través del cual es encubierto el origen de los

Fondos generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales.

Etapas del Lavado de Dinero

Colocación. - El lavador introduce sus ganancias ilícitas en el sistema financiero. Ejem.

Depósitos bancarios en efectivo, inversión en instrumentos financieros.

Estratificación. - Implica el envío de dinero a través de diversas transacciones

financieras para cambiar su forma, dificultando su rastreo. Ejem. Transferencias
bancarias, compra de bienes raíces o bienes de lujo.

49. ¿Qué es el código de ética?

El código de ética es un documento compuesto por una serie de normas, reglamentos y

valores que han sido establecidos para regular los comportamientos y actitudes de las
personas que forman parte de un mismo contexto, bien sea con respecto a una
profesión, organización o empresa.

50. ¿Qué es el fraude corporativo?

El fraude corporativo es delito basado en la manipulación de los estados financieros

para esconder, tergiversar o falsificar la situación económica de la organización con el
único objetivo de engañar a un grupo de personas o usuarios de los estados
financieros.

51. ¿Qué es el fraude laboral?

El fraude laboral es una práctica ilegal perseguida por el Ministerio de Empleo, con el
objetivo de que todas las empresas cumplan las leyes y normativas vigentes.

52. ¿Cuál considera que son los 5 problemas que afectan a Bolivia (1-5)?

Impunidad de abusos y delitos violentos.

Independencia judicial.

Debido proceso y condiciones carcelarias.

Defensores de derechos humanos.

Libertad de expresión.

53. Mencione 3 castigos que considera, deberían recibir los corruptos en Bolivia

Debería ser sancionado con una multa, que tenga el doble de valor a su robo

Ser despedido de su puesto de trabajo

Ir a prisión por 5 años, sin apelar a libertad condicional

54. Mencione 5 actos de corrupción que haya visto y proponga soluciones para
cada caso

 El fraude de las elecciones del año 2020

 El incumplimiento de pago a los médicos.
 La suspensión de ITEM a los médicos que pedían el pago de sus sueldos.
55. Mencione los valores que son importantes aplicar contra la corrupción

Honestidad, equidad, lealtad, integridad, dignidad, libertad, justicia y responsabilidad.