QUÉ ES LA AUDITORIA FORENSE Y CUÁL ES SU OBJETIVO

Es el proceso mediante el cual se realizan investigaciones legales a través del estudio de evidencias para
detectar fraudes y delitos por actos de corrupción conscientes y voluntarios. Además, la auditoria forense
involucra un amplio número de conocimientos específicos que van desde la contaduría hasta los
informáticos o de derecho para analizar las pruebas que esclarecen ejercicios o hechos ilegales.

CUÁLES SON SUS PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS

Los principales aspectos que caracterizan esta auditoria son:

Es una actividad multidisciplinaria; es decir, en su realización se involucran varias áreas del conocimiento

La auditoría forense es diferente a la tradicional o financiera pues se centra en excepciones,

irregularidades contables, y patrones de conducta, no en errores y omisiones

Es una disciplina que se realiza desde la experiencia y práctica mas no bajo el seguimiento de textos de
auditoría o de los papeles dé trabajo del último año.

Estudia los fraudes que se cometen por razones económicas, ideológicas o de interés individual. Siendo el
motivo económico la principal causa

Tiene una orientación retrospectiva que da cuenta del fraude financiero y prospectiva que presenta
propuestas de prevención, detección y corrección con el fin de evitar fraudes financieros.

Determina normas de investigación; legislación penal y disposiciones normativas relacionadas con fraudes
financieros.

Se enfoca en combatir la corrupción financiera pública y privada.

DIFERENCIAS ENTRE AUDITORÍA TRADICIONAL Y FORENSE

AUDITORIA TRADICIONAL AUDITORIA FORENSE

 Siempre es preventiva No siempre es preventiva

 Estudia muestras selectivas o representativas Examina el 100% de las operaciones de
La empresa y procesos contables
 Analiza procesos financieros empresariales Estudia evidencias de procesos ilegales

Fraudulentos o corruptos

PRUEBAS AUDITORIA TRADICIONAL

 Pruebas de cumplimiento: hacen referencia a comprobar qué tan bien funciona un sistema de
control.
 Pruebas sustantivas: dan cuenta de la validez de las transacciones, procesos administrativos,
saldos, cumplimiento de funciones y más. No maneja ni requiere de pruebas penales
PRUEBAS AUDITORIA FORENSE

 Prueba pericial: son aquellas que dan certeza de la verdad sobre una proposición.
 Pruebas sistematizadas: rastrea información en los discos duros de los computadores y archivos
que han sido eliminados.
 Pruebas penales: son las que se presentan ante la corte para judicializar a los implicados del acto
fraudulento o corrupto

El auditor es capaz de evaluar y dar cuenta de la información contable de la empresa, así como de su
estado financiero y del control El auditor forense debe ser multidisciplinario es decir, tener conocimiento
en varía áreas como penal, de psicología, derecho, contabilidad. También debe tener habilidades
comunicativas y de investigación.

Estudia y centra las cifras y la información del año en curso estudia la historia para determinar cuáles son
los motivos que dan pie a los actos ilícitos presentados en los estados financieros.

El informe lo presenta el superior encargado de la visita o de la firma el investigador presenta el reporte

de su trabajo.

TIPOS DE AUDITORIA FORENSE

Dentro de esta modalidad de auditoria existen 2 tipos que permiten la especificidad de los procesos y
casos presentados alrededor de las evidencias.

 AUDITORIA FORENSE PREVENTIVA

Permite evaluaciones o asesoramiento a empresas públicas y privadas con el fin de disuadir, prevenir,
detectar y proceder de manera inequívoca ante las acciones ilegales de fraude y corrupción. Esta tipología
permite tomar decisiones y acciones frente al hecho detectado, así como, la implementación de medidas
preventivas como programas de control anti fraude, mecanismos electrónicos capaces de alertar
oportunamente las irregularidades que se presenten y sistema de denuncias.

 AUDITORIA FORENSE DETECTIVA

Identifica fraudes mediante una ardua investigación para establecer los siguientes aspectos: Cuál es el
fraude o acto de corrupción, su tipificación, sus efectos, presuntos autores y cómplices. En la mayoría de
los casos estos resultados son dispuestos ante la justicia para que sea ella quien analice, juzgue y
dictamine el respectivo correctivo o sentencia.

¿QUÉ HACE UN AUDITOR FORENSE?

A la hora de realizar una auditoría forense, un contador público no solo interviene en el proceso
investigativo. También determina la sanción y resolución de los delitos. Para ello toma como base la
información contable que ha sido registrada como evidencia, la cual se utiliza para juzgar los casos de
fraude, enriquecimiento ilícito, apropiación o falsedad.
Los auditores forenses suelen trabajar para firmas contables, bufetes de abogados y entidades del
gobierno con el fin de cuidar la legalidad y transparencia de los procesos e imagen de la organización. En
este sentido las principales funciones de un auditor forense son:

 revisar y analizar información financiera

 Detectar acciones inusuales e ilegales dentro de los procesos corporativos
 Documentar todos los informes financieros
 Investigar actividades que respondan a prácticas relacionadas con lavado de activos
 Reportar fraudes y actos corruptos
 Administración y riesgo del fraude
 Presentar testimonio ante el juez de ser necesario
 Realizar auditorías o entrevistas para recopilar y analizar información
 Recopilar evidencias probatorias
 Minimizar el riesgo de pérdida de activos.

¿CÓMO SE REALIZA UNA AUDITORIA FORENSE?

El proceso para realizar auditoria forense depende de 4 fases

PLANEACIÓN

En la planeación el auditor o contador forense identifica los riesgos e indicadores que dan cuenta del
fraude para luego evaluar el control interno.

DESARROLLO DEL PROGRAMA DE AUDITORIA FORENSE

Una vez identificados los riesgos y evaluados los indicadores de fraude el auditor define y tipifica el
fraudes o acción corrupta encontrada

COMUNICACIÓN DEL INFORME TÉCNICO

Es el momento en el cual el investigador presenta el informe técnico del hecho que detectó como
fraudulento o corrupto.

SEGUIMIENTO Y MONITOREO

Luego de haber elaborado el informe con el hecho, se procede a hacer seguimiento del mismo para así
confirmar los resultados expuestos evitando que se genere impunidad.

Ahora que sabes lo que es la auditoria forense y que esta te permite tener el control legal de tus procesos
supervisando que cada uno se cumpla a cabalidad y que no se presenten actos fraudulentos, no le des más
vueltas y realízala periódicamente en tu organización.