ASIENTOS CONTABLES

CONTABILIDAD
SALUD VITAL
 OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL

 ESTUDIAR DE MANERA CONTABLE LA EVOLUCIÓN QUE HA TENIDO LA COMPAÑÍA CON RESPECTO A SUS INGRESOS Y
EGRESOS.
 OBJETIVOS ESPECIFICOS
 VERIFICAR EL PROCESO CONTABLE EN EL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS DE LA
COMPAÑÍA.

 APLICAR EL PRINCIPIO DE CAUSACIÓN Y PARTIDA DOBLE EN EL RECONOCIMIENTO DE LAS

TRANSACCIONES DE UNA COMPAÑÍA.
 DESCRIPCION DEL PROBLEMA

• LA DEFICIENCIA DE REGISTROS CONTABLES EN UNA EMPRESA SE CONSTITUYE COMO UNO DE LOS

PROBLEMAS MÁS COMUNES YA QUE ESTO ENTORPECE OTRAS ACTIVIDADES Y EL BUEN
FUNCIONAMIENTO Y GESTIÓN DE ESTAS. ESTO CAUSA QUE LAS EMPRESAS NO AVANCEN EN MEJORAS
Y OBTENCIÓN DE BUENOS RESULTADOS OCASIONANDO CAÍDAS Y FALLAS EN SU FUNCIONAMIENTO.
 MARCO CONCEPTUAL
• ASIENTOS DE APERTURA: PERTENECEN A LOS REGISTROS CONTABLES INICIALES QUE SE FORMALIZAN EN
LA CONTABILIDAD DE UNA EMPRESA Y QUE GENERALMENTE ACATAN AL ACTO DE CONSTITUCIÓN DE UNA
COMPAÑÍA.

• ASIENTOS DE MOVIMIENTO: DURANTE EL PERIODO LAS COMPAÑÍAS REALIZAN UN SINNÚMERO DE

TRANSACCIONES Y DE AJUSTES A ESAS TRANSACCIONES, ESTOS SON CONOCIDOS COMO ASIENTOS DE
MOVIMIENTO.

• ACTIVO: SON RECURSOS CONTROLADOS POR LA ENTIDAD, COMO RESULTADO DE SUCESOS PASADOS Y
DEL CUAL EN EL FUTURO SE ESPERA OBTENER BENEFICIOS ECONÓMICOS.

• COSTOS: REPRESENTAN LAS EROGACIONES Y CARGOS ASOCIADOS CON LA ADQUISICIÓN O PRODUCCIÓN

DE BIENES O PRESTACIÓN DE UN SERVICIO, DE LOS CUALES LA ENTIDAD OBTIENE INGRESOS.
• CUENTA: SE DEFINEN CUENTAS CONTABLES AL CONJUNTO DE REGISTROS DONDE SE DETALLAN DE MANERA CRONOLÓGICA
TODAS OPERACIONES O TRANSACCIONES QUE OCURREN EN UNA ENTIDAD. AL FINAL DEL PERIODO CONTABLE ESTE, ARROJA
LAS OPERACIONES REGISTRADAS EN EL DÉBITO O CRÉDITO SEGÚN SU NATURALEZA.

• CLASIFICAR: REGISTRAR LAS TRANSACCIONES DE UNA COMPAÑÍA IMPLICA UN VOLUMEN ELEVADO DE DATOS QUE SON
DIVERSOS, POR LO TANTO, ES NECESARIO CLASIFICARLOS POR CATEGORÍAS, POR EJEMPLO, NO ES LO MISMO UN RECURSO
QUE UNA DEUDA.

• GASTOS: REPRESENTAN SALIDA DE RECURSOS, EN FORMA DE DISMINUCIÓN DEL ACTIVO O INCREMENTOS DEL PASIVO, QUE
GENERAN DISMINUCIONES DEL PATRIMONIO, INCURRIDOS EN ACTIVIDADES DE ADMINISTRACIÓN, COMERCIALIZACIÓN,
INVESTIGACIÓN Y FINANCIACIÓN, REALIZADAS DURANTE EL PERIODO.
 METODOLOGIA

• LA METODOLOGÍA PARA LA REALIZACIÓN DEL SIGUIENTE TRABAJO SE BASA EN LA

COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA. LA CUAL ES UNA EMPRESA DE MANTENIMIENTO Y
REPARACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO 4155. PARA DESARROLLAR DE LA MEJOR MANERA
ESTA LABOR PRIMERO SE HARÁ CONOCIMIENTO DE LOS REGISTROS CONTABLES,
DOCUMENTACIÓN Y ANÁLISIS DE PROCESOS, ANÁLISIS DE CUENTAS, Y EVALUACIÓN DE
RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN, TODO LO ANTERIOR PARA DARLE SOLUCIÓN AL
PROBLEMA PLANTEADO.
 PRESENTACION DE RESULTADOS

• REALIZAR LIBRO DIARIO, AJUSTES, LIBRO MAYOR Y BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO.

CASO PRACTICO COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA 2019 .

EL 21 DE AGOSTO SE CREA LA COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA.., SU OBJETO SOCIAL ES DEL MANTENIMIENTO Y
REPARACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO 4155, LOS APORTES SOCIALES FUERON DE $180.000.000 EN CHEQUES Y
EFECTIVO.
 CODIGO CUENTA DEBE HABER
5105 Gastos de $2.485.145
personal
1110 Banco $2.485.145

BANCO (1110) EQUIPO DE COMPUTO (1528)

DEBE HABER DEBE HABER

$180.000.000 $8.000.000 $8.000.000

$150.000.000 $2.485.145 $8.000.000

$10.000.000

$340.000.000 $10.485.145

$329.514.855
CAJA (1105) MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN

(4155)
DEBE HABER

DEBE HABER
$180.000.000 $150.000.000

$10.000.000
$30.000.000

$10.000.000

APORTE SOCIALES (3115) GASTO PERSONAL (5105)

DEBE HABER DEBE HABER

$360.000.000 $2.485.145

$360.000.000 $2.485.145
 COMPAÑÍA PROSPERIDAD LTDA BALANCE DE PRUEBA

CUENTAS DEBE HABER

Caja $30.000.000

Banco $329.514.855

Equipo de computo $8.000.000

Aportes sociales $360.000.000

Mantenimiento y $10.000.000

reparación

Gastos de personal $2.485.145

Sumas Iguales $370.000.000 $370.000.000

COMPAÑÍA PROSPERIDAD LTDA LIBRO DIARIO
FECHA NOMBRE CUENTA DEBE HABER

Agosto 21 Caja $180.000.000

Banco $180.000.000

Aporte social $360.000.000

Registro aporte de socios

Agosto 03 Banco $150.000.000

Caja $150.000.000

Registro apertura cuenta corriente

Agosto 14 Equipo de computo $8.000.000

Banco $8.000.000

R. compra de equipos cómputos

Agosto 18 Banco $10.000.000

Mantenimiento y reparación $10.000.000

R. servicio de mantenimiento

Agosto 30 Gastos de personal $2.485.145

Banco $2.485.145

Registro pago de nomina

TOTAL $530.485.145 $530.485.145

 COMPAÑÍA PROSPERIDAD LTDA LIBRO DIARIO MAYOR

CAJA

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO

Agosto 21 Aportes sociales $180.000.000

Agosto 03 Apertura cuenta corriente $150.000.000

$180.000.000 $150.000.000 $30.000.000

EQUIPO DE COMPUTO

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HEBER SALDO

Agosto 14 Compra de $8.000.000

computadores

$8.000.000 $0 $8.000.000

MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO

Agosto 18 Servicios por $10.000.000

mantenimiento y

reparación

$0 $10.000.000 $10.000.000

APORTE SOCIAL

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

Agosto 21 Aporte de $360.000.000

socios

$0 $360.000.000 $360.000.000

PAGO DE NOMINA

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

Agosto 30 Pago de empleados $2.485.145

 REALICE EL BALANCE COMPROBACIÓN DE ANÁLISIS DE TRANSACCIONES

QUE CORRESPONDA DE ACUERDO A LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

Se inicia actividades con: dinero en efectivo $7.200.000, vehículos

$4.500.000, muebles $ 1.200.000 y préstamo banco $1.050.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $7.200.000

1540 Flota y equipo de transporte $4.500.000

1524 Equipos de oficina $1.200.000

111001 Banco de Bogotá $1.050.000

3115 Capital social $13.950.000

 Compra mercaderías por $950.000, cancelando 35% en efectivo y saldo al crédito simple.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancía no fabricada por la $950.000

empresa

1105 Caja $332.500

2205 Proveedores $617.500

 Se abre cuenta corriente en Banco Santander por $1.000.000 en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

111002 Banco Santander $1.000.000

1110 Caja $1.000.000

 Compra de mercaderías por $123.000 cancelando el 87% con cheque y saldo crédito

simple.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1453 Mercancía no fabricada $123.000

por la empresa

111001 Banco Bogotá $107.010

2205 proveedores $16.000

 Se otorga anticipo a los empleados por $200.000 con cheque.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1330 Anticipo a empleados $200.000

111001 Banco de Bogotá $200.000

 Se compra a crédito una camioneta en $ 7.000.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1540 Flota y equipo de transporte $7.000.000

2335 Costos y gastos por pagar $7.000.000

 Se abre cuenta corriente en Banco de Colombia por $453.000 de los cuales el 60%es con

efectivo y el saldo con cheque del Banco de Bogotá.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

111003 Banco de Colombia $453.000

1105 Caja $271.800

111001 Banco de Bogotá $181.200

  Se compra mercaderías por $ 265.000 cancelando con cheque banco de Bogotá el 50% y

el saldo en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancía no fabricada por $265.000

la empresa

111001 Banco de Bogotá $132.500

1105 Caja $132.500

 Compran muebles en $550.000, se cancela un 60% al crédito simple y el 40%con cheque del

Banco de Colombia.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1524 Muebles y enseres $550.000

1105 Caja $330.000

111003 Banco de Colombia $220.000

BANCO BOGOTA (111001)

DEBE HABER

$1.050.000 $107.010

$200.000

$181.200
 RESUELVA.

• A) ¿CUÁLES SON LOS INFORMES FINANCIEROS QUE SE DEBEN OBTENER DESPUÉS DEL ANÁLISIS DE UN BALANCE DE
COMPROBACIÓN Y SUS AJUSTES?

SE DEBEN PRESENTAR LOS ESTADOS FINANCIEROS QUE SO

N:

-EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

-EL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

-EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

-EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Y SUS RESPECTIVAS NOTAS

• B) ¿QUÉ UTILIDAD TIENE LA ELABORACIÓN DE UNA HOJA DE TRABAJO?

POR MEDIO DE LA HOJA DE TRABAJO EL PROFESIONAL PUEDE EXAMINAR MOVIMIENTOS Y OBSERVAR AJUSTES DE MANERA SENCILLA.
CONTIENE COLUMNAS COMO LOS NOMBRES DE LAS CUENTAS, LA COMPROBACIÓN DE LOS SALDOS Y MOVIMIENTOS, EL ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS, ENTRE OTRAS.
 TALLER
LA EMPRESA FONTANER S.L., DEDICADA A LA COMERCIALIZACIÓN DE ACCESORIOS Y MATERIALES DE
FONTANERÍA, PRESENTA A FECHA DE 1 DE NOVIEMBRE DE 2018 EL SIGUIENTE LIBRO MAYOR:

• SE PIDE: REALIZAR EL BALANCE DE COMPROBACIÓN A PARTIR DE LOS DATOS CONTABLES DADOS.

 FONTANER
S.L
BALANCE DE
PRUEBA
CUENTAS DEBE HABER
Bancos $19.510
Caja $1.400
Elemento transporte $2.000
Clientes $19.000
Equi. Proceso información $3.500
Comp. mercaderías $8.520
Sueldos y salarios $3.300
Comp. Otros $750
aprovechamientos
Rep. Conservación $900
Transportes $150
Publicidad propiedad y rela $200
Mercaderías $1.000
Ingresos arrendamientos $260
Proveedores $4.720
A.A.I material $4.000
Servicios diversos $200
V. mercaderías $40.000
Capital social $3.000
Deudas I/P int. $7.200
Deudas C/P int. $500
AC por servicios $350
SUMAS IGUALES $60.230 $60.230
 CONCLUSION

• ES ESTE TRABAJO LOGRAMOS MOSTRAR LOS ASIENTOS CONTABLES COMO UN PROCESO

NECESARIO EN LAS EMPRESAS, YA QUE PERMITE LLEVAR UN HISTORIAL ORGANIZADO Y DE
MANERA CLARA CADA MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS AFECTADAS. POR OTRA PARTE,
ESTO PERMITE TOMAR DECISIONES FUTURAS DE FORMA ACERTADA TENIENDO EN CUENTA
LA SITUACIÓN DE LA EMPRESA, Y POR MEDIO DE LOS ANTERIORES EJERCICIOS
SOLUCIONAMOS Y DESARROLLAMOS CON ÉXITO EL PROBLEMA PLANTEADO.
•¡ GRACIAS !