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TALLERFASE 6 EVALUACIÓN FINAL POA

REALIZAR EL PROCESO CONTABLE A UN CONJUNTO DE OPERACIONES ECONÓMICAS

PRESENTADO POR:

JUAN MANUEL CUTA PEREZ

COD:1057585352

TUTOR:

PABLO VICENTE CORAL

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

CONTABILIDAD Y COSTOS

DICIEMBRE 2018

COD:1057585352 TUTOR: PABLO VICENTE CORAL UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA CONTABILIDAD Y COSTOS DICIEMBRE 2018

INTRODUCCION

El documento a continuación consta de la aplicación de los términos y usos contables aprendidos en el transcurso del curso, desarrollando los diferentes procesos y programas contables que se deben tener en cuenta para el normal control y funcionamiento financiero en una empresa.

En este trabajo contable se da por familiarizado, conceptualizado y entendido los diferentes procesos y programas contables que hacen parte del mundo empresarial económico en que vivimos. A continuación, podrán observar el paso a paso con cada uno de estos conceptos desarrollando el proceso contable a un conjunto de operaciones económicas de la Compañía Venus S.A., con sus respectivos comprobantes y documentos que evidencien la información.

económicas de la Compañía Venus S.A., con sus respectivos comprobantes y documentos que evidencien la información.

COMPAÑÍA VENUS S.A. BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017

CUENTAS

 

DEBITOS

CREDITOS

Caja

$

41.000.000

 

Banco nacional

$

26.000.000

 

Banco del exterior

$

22.000.000

 

Clientes

$

10.000.000

 

Inventario materia prima

$

40.000.000

 

Inventario de producto terminado

$

2.000.000

 

Inventario de repuestos y accesorios

$

1.000.000

 

Construcción es y edificaciones

$

80.000.000

 

Depreciación acumulada de edificio

 

$ 26.000.000

Terreno

$

16.000.000

 

Obligación financiera banco nacional

 

$ 26.000.000

Obligación financiera banco exterior

 

$ 22.000.000

Proveedores

 

$ 10.000.000

Acreedores

 

$ 1.600.000

Capital social

 

$ 60.000.000

Reserva legal

 

$ 10.000.000

Utilidad ejercicios anteriores

 

$ 14.400.000

Ventas

 

$ 110.000.000

Rendimientos financieros

 

$ 3.000.000

Gastos en ventas

$

15.000.000

 

Gastos de administración

$

16.000.000

 

Costo de ventas

$

14.000.000

 

TOTAL

$

283.000.000

$ 283.000.000

Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones comerciales:

1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la

inmobiliaria la chocita.

2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a Distrimuebles

Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)

3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a

$43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20%

contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15 días.

Se pacta el pago del 20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸

4.

El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190 unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del

50%.

5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades

6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la producción.

7. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a producto terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.

INFORMACION GENERAL El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y pagadas en su totalidad. La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima y un solo material indirecto. La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado. En inventario se encontraban las siguientes unidades:

Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios 10.000 unidades. El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área: 50% producción, ventas 20% y 30% administración.

La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de noviembre del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de $3.007 por dólar.

Con base en la información anterior se solicita:

1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas

2. Elaborar el comprobante de diario

3. Elaborar la hoja de costos

5.

Hacer los ajustes pertinentes

6. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre

7. Elaborar y presentar el estado de resultados, estado de situación financiera y estado de

costos a 31 de diciembre.

DESARROLLO

1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas

PAGO DE ARRENDAMIENTO

CUENTA

DESCRIPCION

DEBITO

CREDITO

170525

Arrendamiento diferido

$

6.000.000

 

240802

IVA

$ 900.000

 

236530

Rte. Fuente Arriendos

 

$ 210.000

233540

Costos x pagar - Arrenda.

 

$ 6.690.000

SUMAS IGUALES

$

6.900.000

$ 6.900.000

COMPRA EQUIPO DE OFICINA

CUENTA

DESCRIPCION

DEBITO

CREDITO

1524

Equipo de oficina

$ 12.000.000

 

2205

Proveedores nacionales

 

$ 13.999.200

240802

IVA descontable

$ 1.920.000

 

135510

ICA

$ 79.200

 

SUMAS IGUALES

$ 13.999.200

$ 13.999.200

COMPRA DE MATERIA PRIMA

Compras 500 unidades x $43.200= $ 21,600.000 5.000 x $102= $ 510.000

$ 13.999.200 $ 13.999.200 COMPRA DE MATERIA PRIMA Compras 500 unidades x $43.200= $ 21,600.000 5.000

CUENTA

DESCRIPCIÓN

DÉBITO

CRÉDITO

1405

Materias primas

$21.600.000

 

2365

Retención en la fuente

 

$540.000

2205

Proveedores nacionales

 

$21.060.000

 

SUMAS IGUALES

$21.600.000

$21.600.000

CUENTA

DESCRIPCIÓN

DÉBITO

CRÉDITO

1455

Materiales, repuestos y accesorios

$510.000

 

2408

Impuesto sobre las ventas por pagar

$81.600

 

2205

Proveedores Nacionales

 

$591.600

 

SUMAS IGUALES

$591.600

$591.600

CUENTA

DESCRIPCIÓN

DÉBITO

CRÉDITO

2205

Proveedores Nacionales

$4.330.320

 

1110

Bancos

 

$4.330.320

 

SUMAS IGUALES

$4.330.320

$4.330.320

VENTA DE MERCANCIAS

CUENTA

DESCRIPCION

 

DEBITO

CREDITO

110505

Caja

$ 11.400.000

 

130505

Clientes Nal

$ 11.400.000

 

41

Ingresos operacionales

 

$

22.800.000

61

Costo de Venta

$ 6.184.120

 

1430

Productos terminados

 

$ 6.184.120

 

SUMAS IGUALES

$

28.984.120

$

22.800.000

ORDEN DE TRABAJO 2505

MATERIA PRIMA

Entradas

Salidas

40.000.000 (1.000)

28.746.667

(700)

21.600.000 (500)

61.600.000 (1.500)

28.746.667

(700)

Diferencia

32.853.333 (800)

40.000.000 (1.000) 28.746.667 (700) 21.600.000 (500) 61.600.000 (1.500) 28.746.667 (700) Diferencia 32.853.333 (800)

CUENTA

DESCRIPCION

DEBITO

CREDITO

7105

Costo de Producción

$28.746.667

 

1405

Materia Prima

 

$28.746.667

SUMAS IGUALES

$ 28.746.667

$ 28.746.667

ORDEN DE TRABAJO Costo = 6.000 unidades X $102= $612.000

CUENTA

DESCRIPCIÓN

DEBITO

CRÉDITO

1455

Inv. Repuestos y Accesorios

 

$ 612.000

730501

Material indirecto

$ 612.000

 
 

TOTAL

$ 612.000

$ 612.000

CONTABILIZACIÓN NOMINA POR PAGAR

Código

Cuentas

Parcial

 

Débito

Crédito

 

Costo de producción

     

7205

de mano de obra d

$

912.262,72

 

Mano de Obra Indirecta de

     

730502

producción

$ 1.004.487,24

5105

Gasto de Personal

 

$ 1.688.211,00

 

52105

Gasto de Personal

 

$

888.211,00

 
 

Retenciones y Aportes

     

2370

de Nómina

$ 165.613

 

Aportes a Entidades

     

237005

de Salud

$ 165.613

2380

Acreedores Varios

   

$ 165.613

 

Fondos de Cesantías

     

238030

y/o Pensiones

$ 165.613

 

Cuentas por cobrar

     

1365

trabajadores

-

1110

Bancos

   

$ 4.161.946

111005

Bancos Nacionales

$ 4.161.946

   

Totales

   

$ 4.493.171,96

$ 4.493.171,96

111005 Bancos Nacionales $ 4.161.946     Totales     $ 4.493.171,96 $ 4.493.171,96

Contabilización Prestaciones Parafiscales

Código

Cuentas

Parcial

Débito

Crédito

 

Costo de producción

     

7205

de mano de obra d

$ 191.550

720568

Aportes ARL

$ 7.800

   
 

Aportes a Entidades

     

720569

de Salud

$ 63.750

 

Aportes a Fondos de

     

720570

Pensiones

$ 90.000

 

Aportes a cajas de

     

720572

compensación

$ 30.000

720575

Aportes a ICBF

-

   

720578

Aportes al SENA

-

   
 

Mano de Obra Indirecta de

     

730502

producción

$ 229.860

73050268

Aportes ARP

$ 9.360

   
 

Aportes a Entidades

     

73050269

de Salud

$ 76.500

 

Aportes a Fondos de

     

73050270

Pensiones

$ 108.000

 

Aportes a cajas de

     

73050272

compensación

$ 36.000

73050275

Aportes a ICBF

-

   

73050278

Aportes al SENA

-

   

5105

Gasto de Personal

 

$ 408.640

 

510568

Aporte ARP

$ 16.640

   
 

Aportes a Entidades

     

510569

de Salud

$ 136.000

 

Aportes a Fondos de

     

510570

Pensiones

$ 192.000

 

Aportes a cajas de

     

510572

compensación

$ 64.000

510575

Aportes a ICBF

-

   

510578

Aportes al SENA

-

   

5205

Gasto de Personal

 

$ 204.320

 

520568

Aporte ARP

$ 8.320

   
    5205 Gasto de Personal   $ 204.320   520568 Aporte ARP $ 8.320  
   

Aportes a Entidades

     

520569

de Salud

 

$ 68.000

 

Aportes a Fondos de

     

520570

Pensiones

 

$ 96.000

 

Aportes a cajas de

     

520572

compensación

 

$ 32.000

520575

Aportes a ICBF

 

-

   

520578

Aportes al SENA

 

-

   
 

Retenciones y

     

2370

Aportes

 

$ 548.370

 

Aportes Entidades

     

237005

de Salud

 

$ 344.250

237006

Aporte ARP

 

$ 42.120

   
 

Aportes ICBF, Sena y Caja de

     

237010

Compensación

 

$ 162.000

2380

Acreedores Varios

     

$ 486.000

 

Fondos de Cesantías

     

238030

y/o Pensiones

 

$ 486.000

Totales

   

$ 1.034.370,00

$ 1.034.370,00

Contabilización Prestaciones Sociales

 

Código

 

Cuentas

Parcial

Débito

Crédito

 

Costo de producción de

       
 

7205

 

mano de obra d

194.550

720530

 

Cesantías

90.000

   

720533

Intereses sobre Cesantías

10.800

   

720536

 

Prima de Servicios

62.475

   

720539

 

Vacaciones

31.275

   
 

Mano de Obra Indirecta de

     

730502

 

Producción

233.460

730530

 

Cesantías

108.000

   

730533

Intereses sobre Cesantías

12.960

   

730536

 

Prima de Servicios

74.970

   

730539

 

Vacaciones

37.530

   
 

5105

 

Gasto de Personal

 

415.040

 

510530

 

Cesantías

192.000

   

510533

Intereses sobre Cesantías

23.040

   
 

510536

 

Prima de Servicios

133.280

   

510539

 

Vacaciones

66.720

   

5205

 

Gasto de Personal

-

207.520

 

520530

 

Cesantías

96.000

   

520533

Intereses sobre Cesantías

11.520

   

520536

 

Prima de Servicios

66.640

   

520539

 

Vacaciones

33.360

   

2610

 

Obligaciones Laborales

     

1.050.570

261005

 

Cesantías

486.000

   

261010

Intereses sobre Cesantías

58.320

   

261015

 

Prima de Servicios

337.365

   

261020

 

Vacaciones

168.885

   

Totales

   

1.050.570,20

 

1.050.570,20

TERMINA ORDEN DE PRODUCCION NO. 2505

 
 

CUENTA

DESCRIPCION

DEBITO

 

CREDITO

1430

Producto terminado

$ 32.548.483

 

7105

Costo producción MP

   

$

30.240.000

7205

Costo producción MOD

   

$ 696.483

7305

Costos indirectos de fabricación

   

$ 1.612.000

 

SUMAS IGUALES

$ 32.548.483

 

$

32.548.483

Entrega de mercancía al señor Pérez:

CUENTA

DESCRIPCION

DEBITO

CREDITO

1105

Caja

$ 11.400.000

 

130505

Clientes Nal

 

$ 11.400.000

 

SUMAS IGUALES

$ 11.400.000

$ 11.400.000

NOMINA

   

Valor día

Valor Hora

 

Días

Nombre

Salario base

   

Base

Base

Laborados

Liquidados

Pablo Álvarez

$ 1.600.000

$ 53.334

$ 6.667

30

30

Juan Canales

$ 800.000

$ 26.667

$ 3.333

30

30

James Ortega

$ 900.000

 

$ 30.000

$ 3.750

30

   

30

Ana Ospina

$ 750.000

 

$ 25.000

$ 3.125

30

   

30

 

TOTAL

 

120

   

120

 

DEVENGO

Salario a

Auxilio de

Recargo

Horas Extras

Domingos y

 

Total

pagar

transporte

Nocturno

Diurnas

Nocturna

festivos

Devengo

$

         

$ 1.688.211

1.600.000

$ 88.211

-

- -

 

-

$ 800.000

$ 88.211

-

- -

   

-

$

888.211

$ 900.000

$ 88.211

-

$ 16.276

 

-

 

-

$ 1.004.487

$ 750.000

$ 88.211

$ 28.481

-

 

$ 34. 178

$ 11.393

$

912.263

$

$ 352. 844

$ 28.481

$ 16.276

 

$ 34. 178

$ 11.393

$ 4.493.172

4.050.000

 
 

DEDUCCIONES

Salud

Pensión

Neto a pagar

4%

4%

$ 64.000

$ 64.000

$ 128.000

$ 32.000

$ 32.000

$ 64.000

$ 36.651

$ 36.651

$ 73.302

$ 32.962

$ 32.962

$ 65.924

$ 165.613

$ 165.613

$ 331.226

2.

COMPROBANTE DE DIARIO

 

VENUS S.A NIT 800.987.321-1

 

Comprobante de Contabilidad

 

Fecha: Diciembre 1 de 2017

 

N°. 001

Códigos

Cuentas

 

Parciales

Débitos

Créditos

1705

Diferidos

 

$6.000.000

 
 

Arrendamient

 

$6.000.000

   

170525

o diferido

2408

Impuestos sobre las ventas por pagar

   

$900.000

 

240802

IVA

 

$900.000

   

2365

Retención en la Fuente

   

$210.000

236530

Arrendamientos

 

$210.000

   

2335

Costos y Gastos por Pagar

   

$6.690.000

233540

Arrendamientos

$6.690.000

   

1524

Equipo de oficina

 

$12.000.000

 

2205

Proveedores nacionales

   

$13.999.200

 

Impuestos sobre las

 

$1.920.000

 

2408

ventas por pagar

240802

IVA descontable

$1.920.000

   

1355

Anticipos de impuestos y contr,

 

$79.200

 

135510

ICA

 

$79.200

   
 

Sumas iguales

 

$20.899.200

$20.899.200

Preparado

Revisado

 

Aprobado

Contabilizador

 

FANNY

 

Fredy Albeiro Torres

Fredy Albeiro Torres

GARCIA

  Aprobado Contabilizador   FANNY   Fredy Albeiro Torres Fredy Albeiro Torres GARCIA
 

VENUS S.A NIT 800.987.321-1

   

Comprobante de Contabilidad

 

Fecha: Diciembre 2 de 2017

 

N°. 002

Códigos

Cuentas

Parciales

Débitos

Créditos

1405

Materias primas

 

$21.600.000

 

2365

Retención en la fuente

   

$540.000

2205

Proveedores

   

$21.060.000

1455

Materiales, repuestos y accesorios

 

$ 510.000

 

2408

Impuestos sobre las ventas por pagar

 

$81.600

 

2205

Proveedores

 

$4.330.320

$591.600

1110

Bancos

   

$4.330.320

111005

Bancos nacionales

$4.330.320

   
 

Sumas iguales

 

$26.521.920

$26.521.920

Preparado

Revisado

   

Aprobado

 

Contabilizador

Fredy Albeiro Torres

FANNY GARCIA

 

Fredy Albeiro Torres

 

VENUS S.A

   

Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1

 
 

Fecha: Diciembre 6 de 2005

 

N°. 003

Códigos

 

Cuentas

Parciales

Débitos

Créditos

1105

 

Caja

 

$11.400.000

 

110505

Caja general

$11.400.000

   

1305

Clientes

 

$11.400.000

 

130505

Clientes Nal

$11.400.000

   

41

Ingresos

   

$22.800.000

Operacionales

61

Costo de Venta

 

$6.184.120

 

1430

Productos

   

$6.184.120

terminados

 

Sumas iguales

 

$28.984.120

$28.984.120

Preparado

Revisado

   

Aprobado

 

Contabilizador

Fredy Albeiro Torres

FANNY GARCIA

 

Fredy Albeiro Torres

    Aprobado   Contabilizador Fredy Albeiro Torres FANNY GARCIA   Fredy Albeiro Torres
 

VENUS S.A

 

Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1

 
 

Fecha: Diciembre 7 de 2005

 

N°. 004

Códigos

Cuentas

 

Parciales

Débitos

Créditos

7105

Costos de producción

 

$28.746.667

 

1405

Materia Prima

   

$28.746.667

 

Sumas iguales

$28.746.667

$28.746.667

 

Preparado

Revisado

Aprobado

Contabilizador

 

Fredy Albeiro Torres

FANNY

 

Fredy Albeiro Torres

 

GARCIA

 

VENUS S.A

 

Comprobante de Contabilidad

NIT 800.987.321-1

   
 

Fecha: Diciembre 8 de 2005

 

N°. 005

Códigos

Cuentas

 

Parciales

Débitos

Créditos

1455

Inv. Repuestos y acce.

     

$612.000

7205

Costos indirectos

   

$612.000

 
 

Sumas iguales

 

$612.000

$612.000

 

Preparado

 

Revisado

 

Aprobado

 

Contabilizador

Fredy Albeiro

 

FANNY

 

Fredy Albeiro Torres

 

Torres

 

GARCIA

VENUS S.A NIT 800.987.321-1

 

Comprobante de Contabilidad

 

Fecha: Diciembre 20 de 2005

 

N°. 006

Códigos

Cuentas

Parciales

Débitos

Créditos

1105

Caja

   

$310.000

110510

Caja menor

$310.000

   

5195

Diversos

 

$70.000

 

519525

Papelería

$40.000

   

512530

Cafetería

$20.000

   

512545

Transporte taxi

$10.000

   

7305

Costos ind. Producción

 

$200.000

 

730502

 

Papelería

$10.000

   

730503

Almuerzos trabajadores

$100.000

   

730504

 

Cafetería

$40.000

   

730505

 

Transporte taxi

$50.000

   

5295

 

Diversos

 

$40.000

 

529545

 

Transporte taxi

$40.000

   
 

Sumas iguales

 

$310.000

$310.000

Preparado

Revisado

Aprobado

Contabilizador

Fredy Albeiro

FANNY GARCIA

 

Fredy Albeiro Torres

Torres

VENUS S.A NIT 800.987.321-1

   

Comprobante de Contabilidad

 

Fecha: Diciembre 31 de 2005

 

N°. 007

Códigos

 

Cuentas

Parciales

Débitos

Créditos

1430

Producto terminado

 

$32.548.483

 

7105

Materia Prima

   

$30.240.000

7205

Costos Prod. MOD

   

$696.483

7305

 

Costos ind.

   

$1.612.000

Fabricación

1105

 

Caja

 

$11.400.000

 

110505

Caja General

$11.400.000

   

1305

 

Clientes

   

$11.400.000

130505

 

Clientes Nal

$11.400.000

   
 

Sumas iguales

$43.948.483

$43.948.483

Preparado

 

Revisado

   

Aprobado

 

Contabilizador

Fredy Albeiro

 

FANNY GARCIA

 

Fredy Albeiro Torres

Torres

Aprobado   Contabilizador Fredy Albeiro   FANNY GARCIA   Fredy Albeiro Torres Torres

3.

Elaborar la hoja de costos

 

VENUS S.A NIT 800.987.321-1

 

HOJA DE COSTOS

     

Número de

   

Orden de Producción

2505

Unidades

1000

Código del Producto

       

Nombre del Producto

       

Fecha de Inicio

Dic 7 2005

Fecha de Terminado

Dic 31 de 2005

Costo de Producción Materia Prima Directa

Costo de Producción mano de Obra Directa

Costo de

Costos de Producción Indirectos de Producción

Producción

Servicios Directos

Detalle

Monto

Detalle

Monto

Detalle

Monto

Detalle

Monto

Materia Prima A 700 und

         

Arrendamiento

 

$30.240.000

Operario

$ 468.679

50% de

$ 1.000.000

2.000.000

           

Materiales

 

Prestaciones

$ 227.804

6000 und

$ 612.000

Total

$30.240.000

Total

$ 696.483

Total

$0

Total

$ 1.612.000

 

Costo de Producción

Totales

 

Costo Unitario

 
 

Materia Prima Directa

$ 30.240.000

 
 

Mano de obra Directa

$

696.483

 

Servicio Directos

 

$ 0

 

$32.548.483/ 1000 =$32.548 und

 

Costos Indirectos

$ 1.612.000

 
 

Costo Total

$ 32.548.483

$32.548.483/ 1000 =$32.548 und   Costos Indirectos $ 1.612.000     Costo Total $ 32.548.483

4.

Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos a diciembre 31

ESTADO DE COSTOS DE ARTICULOS FABRICADOS Y VENDIDOS A 31 DE DICIEMBRE

Inventario de Materia Prima Inicial

$

40.000.000

Compra de inventarios

$

30.240.000

Total Materia Prima disponible

$

70.240.000

Inventario de materia prima final

$

32.853.333

Costo de materia prima directa

$

37.386.667

Costo de mano de obra directa

$

696.483

Costo de servicios directos

 

Costos indirectos

$

1.612.000

Costo de producción del periodo

$

39.695.150

Producto del proceso inicial

 

Costo de producto en proceso

$

39.695.150

Producto terminado inicial

$

2.000.000

Productos disponibles para la venta

$

41.695.150

Producto terminado final

$

26.364.363

Total Costos de Venta

$

15.330.787

5. Hacer los ajustes pertinentes

AJUSTES NECESARIOS

Amortización arriendo:

Se ajusta 1 mes de los 3 meses que se pagaron por anticipado.

CUENTA

DESCRIPCION

DEBITO

CREDITO

512010

Arriendos

$

2.000.000

 

170525

Gastos pagados x anticipado Arriendo

 

$

2.000.000

 

SUMAS IGUALES

$

2.000.000

$

2.000.000

Gastos pagados x anticipado Arriendo   $ 2.000.000   SUMAS IGUALES $ 2.000.000 $ 2.000.000

6.

Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre

ESTADO DE RESULTADOS A 31 DE DICIEMBRE

 

INGRESOS

$22.800.000

-

COSTOS DE VENTA

$15.330.787

= UTILIDAD OPERATIVA

$ 7.469.213

- GASTOS DE ADMINISTRACION

$2.800.000

- GATOS DE VENTAS

$400.000

=UTILIDAD GRAVABLE

$4.269.213

-

34% IMPUESTO A LA RENTA

$1.451.532

=UTILIDAD DEL EJERCICIO

$2.817.681

7. Elaborar y presentar el estado de resultados, estado de situación financiera y estado

de costos a 31 de diciembre

BALANCE GENERAL CLASIFICADO A DICIEMBRE 31

CUENTAS

DÉBITOS

CRÉDITOS

Caja

$ 61.655

 

Banco Nacional

$ 20.481

 

Banco del exterior

$ 22.500

 

Clientes

$ 10.000

 

Inventario materia prima

$ 37.387

 

Inventario producto terminado

$ 39.695

 

Inventarios repuestos y accesorios

$ 1.612

 

Edificio

$

80.000

Depreciación acumulada edificio

 

$26.000

Terreno

$15.000

 

Obligación financiera Banco Nacional

 

$ 26.000

Obligación financiera banco del exterior

 

$ 22.500

Proveedores

 

$ 61.772

Acreedores

 

$ 1.600

Capital social

 

$ 60.000

Reserva legal

 

$ 10.000

Utilidad ejercicios anteriores

 

$ 14.400

Ventas

 

$ 132.800

Rendimiento financiero

 

$

3.000

Gastos de ventas

$ 15.840

 

Gastos de administración

$ 17.470

 

Costo de ventas

$ 29.331

 

TOTAL

$ 350.970

$ 358.072

Gastos de administración $ 17.470   Costo de ventas $ 29.331   TOTAL $ 350.970 $

Conclusiones

En el curso de contabilidad y costos adquirimos como futuros profesionales herramientas que serán de gran utilidad en el proceso de aprendizaje y en la aplicación de la carrera profesional ya que los temas vistos en este curso son aplicados hasta en nuestra vida personal, al llevar la contabilidad de nuestro hogar, en nuestra empresa y en nuestro ámbito laboral a tratar cuando se quiera contabilizar las transacciones económicas y financieras de algún proyecto.

ámbito laboral a tratar cuando se quiera contabilizar las transacciones económicas y financieras de algún proyecto.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Fuente: Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012).

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Fuente: Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de

Fierro, M. Á. M. (2008). Estados financieros consolidados (2a. ed.). Bogotá,

de:

CO:

EcoeEdiciones.

Recuperado

Garrison, R., Noreen, E. and Brewer, P. (2017). Contabilidad_administrativa. 11th ed. Mac GrawHill.

Recuperado D=10526460 Garrison, R., Noreen, E. and Brewer, P. (2017). Contabilidad_administrativa. 11th ed. Mac GrawHill.