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EVALUACIÓN FINAL POA- REALIZAR EL PROCESO CONTABLE A UN CONJUNTO

DE OPERACIONES ECONÓMICAS

KATERINE MEZA IMITOLA

CC:

CONTABILIDAD Y COSTOS

Grupo:

Presentado a:

Tutor(a)

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

INGENIERIA INGENIERÍA INDUSTRIAL
Barranquilla, 21 DE MAYO DE 2020
 INTRODUCCIÓN

Con el desarrollo del siguiente trabajo se busca que los estudiantes analicen los
fundamentos contables para los ejercicios de la actividad económica, haciendo uso de
las normas de contabilidad generalmente aceptadas. Los estudiantes sintetizan
los estados financieros (Balance General y Estado de Resultados) para la toma de
decisiones de las empresas, mediante las normas colombianas de contabilidad
generalmente aceptadas. El estudiante evalúa los estados de costos y ventas y el estado
de resultados para valorarla incidencia de los costos de productos de las empresas. Con
las temáticas desarrolladas en la unidad 1: Conceptos básicos contables; Unidad 2:
Estados financieros; Unidad 3 Costeo de productos y / o servicios. Mediante los pasos,
fases o etapa de la estrategia de aprendizaje a desarrollar en esta post tarea con la
realización del proceso contable a un conjunto de operaciones económicas
 TALLER FINAL
COMPAÑÍA VENUS S.A.
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017

CUENTAS DEBITOS CREDITOS

Caja $ 41.000.000  
Banco nacional $ 26.000.000  
Banco del exterior $ 22.000.000  
Clientes $ 10.000.000  
Inventario materia prima $ 40.000.000  
Inventario de producto terminado $ 2.000.000  
Inventario de repuestos y
accesorios $ 1.000.000  
Construcciones y edificaciones $ 80.000.000  
Depreciación acumulada de
edificio   $ 26.000.000
Terreno $ 16.000.000  
Obligación financiera banco
nacional   $ 26.000.000
Obligación financiera banco
exterior   $ 22.000.000
Proveedores   $ 10.000.000
Acreedores   $ 1.600.000
Capital social   $ 60.000.000
Reserva legal   $ 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores   $ 14.400.000
Ventas   $ 110.000.000
Rendimientos financieros   $ 3.000.000
Gastos en ventas $ 15.000.000  
Gastos de administración $ 16.000.000  
Costo de ventas $ 14.000.000  
TOTAL $ 283.000.000 $ 283.000.000

Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones

comerciales:
1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses
a la inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000.
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a
Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)
 3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500
unidades a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se
pacta el pago del 20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5
días¸ 10%/10 días, 5%/15 días.
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190
unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se
recibe anticipo del 50%.
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la
orden de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades
6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios
para la producción.
7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente
información:

RECARGO
SUELD HORAS NOCTURN DOMINICA
NOMBRE CARGO O EXTRAS O L
Pablo Administrad 1.600.00
Álvarez or 0      
Juan
Canales Vendedor 800.000      
James
Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas    
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2

8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a

producto terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.

INFORMACION GENERAL

El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y
pagadas en su totalidad.
La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia
prima y un solo material indirecto.
La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun
Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado.
En inventario se encontraban las siguientes unidades:
Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y
accesorios 10.000 unidades.
Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área:
50% producción, ventas 20% y 30% administración.
El porcentajes estimado para ARL es de 1.04%
La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de
noviembre del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM
es de $3.007 por dólar.

Con base en la información anterior se solicita:

1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas
2. Registrar la nómina
3. Elaborar el comprobante de diario
4. Elaborar la hoja de costos
5. Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos a diciembre 31
6. Hacer los ajustes pertinentes
7. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre
8. Elaborar y presentar el estado de resultados, balance general y estado de costos a
31 de diciembre.

DESARROLLO

1. CONTABILIZAR CADA UNA DE LAS OPERACIONES OCURRIDAS

A. PAGO DE ARRIENDOS
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
170525 Arriendo diferido $ 1.800.000,00
240802 IVA $ 180.000,00
236530 Rte. fuente arriendos $63.000,00
233540 Costos por pagar-arrenda $1.917.000,00
SUMAS IGUALES $ 1.980.000,00 $1.980.000,00

B. COMPRA EQUIPO DE OFICINA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1524 Equipo de Oficina $12.000.000,00
2205 Proveedores nacionales $13.992.200,00
240802 IVA descontable $1.920.000,00
135510 ICA $79.200,00
SUMAS IGUALES $13.999.200,00 $13.992.200,00
C. COMPRA DE MATERIA PRIMA
Compras
500 unidades X43.200=$21.600.000
5.000X$102=510.000
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1405 Materias primas $21.600.000,00
2365 Retencion en la fuente $540.000,00
2205 Proveedores Nacionales $21.060.000,00
SUMAS IGUALES $21.600.000,00 $21.600.000,00

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1455 Materiales, repuestos y accesorios $510.000,00
2408 Impuesto sobre la venta por pagar $81.600,00
2205 Proveedores nacionales $591.600,00
SUMAS IGUALES $591.600,00 $591.600,00

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

2205 proveedores nacionales $4.330.320,00
1110 Bancos $4.330.320,00
SUMAS IGUALES $4.330.320,00 $4.330.320,00

D. VENTAS DE MERCANCIAS

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

110505 Caja $ 11.400.000,00
130505 Clientes Nal $ 11.400.000,00
41 Ingresos operacionales $22.800.000,00
61 Costos de venta $ 6.184.120,00
1430 productos terminados $6.184.120,00
SUMAS IGUALES $ 28.984.120,00 $28.984.120,00

E. ORDEN DE TRABAJO 2505

MATERIA PRIMA
Entradas salidas
40.000.000 (1.000) 28.746.667 (700)
21.600.000 (500)
61.600.000 (1.500) 28.746.667 (700)
Diferencia 32.853.333 (800)
DIFERENCIA 32.853.333 (800)

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

7105 Costos de produccion $28.746.667,00
1405 Materia Prima $28.746.667,00
SUMAS IGUALES $28.746.667,00 $28.746.667,00
F. ORDEN DE TRABAJO
Costos = 6.000 unidades x $102=$612.000
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1455 Inv. Repuestos y Accesorios $612.000,00
730501 Material indirecto $612.000,00
SUMAS IGUALES $612.000,00 $612.000,00

G. CONTABILIZACION NOMINA POR PAGAR

Codigo Cuentas Parcial debito Credito
7205 Costos de produccion de mano de obra $912.262,72
730502 Mano de obra indirecta de produccion $1.004.487,24
5105 Gasto de personal $1.688.211,00
52105 Gasto de personal $888.211,00
2370 Retencione s y aportes de nomina $165.613,00
237005 Aportes a entidades de salud $165.613,00
2380 Acreedores varios $165.613,00
238030 Fondos de cesantias y/o pensiones $165.613,00
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
1110 Bancos $4.161.946,00
111005 Banco Nacionales $4.161.946,00
$4.493.171,96 $4.493.172,00
Contabilizacion Prestaciones Parafiscales
Codigo Cuentas Parcial debito Credito
7205 Costos de produccion de mano de obra $191.550,00
720568 Aporte ARL $7.800,00
720569 Aportes a entidades de salud $63.750,00
720570 Aportes fondos de pensiones $90.000,00
720572 Aportes a cajas de compensacion $30.000,00
720575 Aporte al ICBF
720578 Aportes al SENA
730502 Mano de obra Indirecta de produccion $229.860,00
73050268 Aportes ARP $9.360,00
73050269 Aportes a entidades de salud $76.500,00
73050270 Aportes a fondos de pensiones $108.000,00
73050272 Aportes a cajas de compensacion $36.000,00
73050275 Aportes a ICBF
73050278 Aportes al SENA
5105 Gastos de personal $408.640,00
510568 Aportes ARP $16.640,00
510569 Aportes a entidades de salud $136.000,00
510570 Aportes a fondos de pensiones $192.000,00
510572 Aportes a cajas de compensacion $64.000,00
510575 Aportes a ICBF
510578 Aportes al SENA
5205 Gastos de personal $204.320,00
520568 Aporte ARP $8.320,00
520569 Aportes a entidades de salud $68.000,00
520570 Aportes a fondos de pensiones $96.000,00
520572 Aportes a cajas de compensacion $32.000,00
520575 Aportes a ICBF
520578 Aportes al SENA
2370 Retenciones y aportes $548.370,00
237005 Aportes entidades de salud $344.250,00
237006 Aportes ARP $42.120,00
237010 Aportes ICBF, Sena y caja compensacion $162.000,00
2380 Acreedores varios $486.000,00
238030 Fondos de cesantias y/o pensiones $486.000,00
Totales $1.034.370,00 $1.034.370,00
Contabilizacion prestaciones sociales
Codigo Cuentas Parcial debito Credito
7205 Costos de produccion de mano de obra $194.550,00
720530 Cesantias $90.000,00
720533 Intereses sobre las cesantias $10.800,00
720536 Prima de servicios $62.475,00
720539 Vacaciones $31.275,00
730502 Mano de obra indirecta de produccion $233.460,00
730530 Cesantias $108.000,00
730533 Intereses sobre las cesantias $12.960,00
730536 Prima de servicios $74.970,00
730539 Vacaciones $37.530,00
5105 Gastos de personal $415.040,00
510530 Cesantias $192.000,00
510533 Intereses sobre las cesantias $23.040,00
510536 Prima de servicios $133.280,00
510539 Vacaciones $66.720,00
5205 Gastos de personal $207.520,00
520530 Cesantias $96.000,00
520533 Intereses sobre las cesantias $11.520,00
520536 Prima de servicios $66.640,00
520539 Vacaciones $33.360,00
2610 Obligaciones laborales $1.050.570,00
261005 Cesantias $486.000,00
261010 Intereses sobre las cesantias $58.320,00
261015 Prima de servicios $337.365,00
261020 vacaciones $168.885,00
Totales $1.050.570,00 $1.050.570,00

H. TERMINA ORDEN DE PRODUCCION No. 2505

CUENTAS DESCRICIPON DEBIDO CREDITO
1430 Producto terminado $32.548.483,00
7105 Costo productivo MP $30.240.000,00
7205 Costo Produccion MOD $696.483,00
7305 Costos indoirectos de fabricacion $1.612.000,00
SUMAS IGUALES $32.548.483,00 $32.548.483,00

Entrega de mercancia al señor Perez:

CUENTAS DESCRICIPON DEBIDO CREDITO
1105 Caja $11.400.000,00
130505 Clientes nacionales $11.400.000,00
SUMAS IGUALES $11.400.000,00 $11.400.000,00
 2. REGISTRAR LA NÓMINA

2 .NOMINA

Valor dia Valor hora dias

Nombre Salario base
base base Laborados Liquidados
Pablo Alvarez $1.600.000,00 $53.334,00 $6.667,00 30 30
Juan canales $800.000,00 $26.667,00 $3.333,00 30 30
James Ortega $900.000,00 $30.000,00 $3.750,00 30 30
Ana Ospina $750.000,00 $25.000,00 $3.125,00 30 30
TOTAL 120 120

DEVENGO
Salario para Auxilio Recargo Horas Extras Domingos y
Total devengo
´pagar transporte Nocturno Diurnas Nocturnas Festivos
$1.600.000,00 $88.211,00 $1.688.211,00
$800.000,00 $88.211,00 $888.211,00
$900.000,00 $88.211,00 $16.276,00 $1.004.487,00
$750.000,00 $88.211,00 $28.481,00 $34.178,00 $11.393,00 $912.263,00
$4.050.000,00 $352.844,00 $28.481,00 $16.276,00 $34.178,00 $11.393,00 $4.493.172,00

DEDUCCIONES
SALUD 4% PENSION 4% NETO PARA PAGAR
$64.000,00 $64.000,00 $128.000,00
$32.000,00 $32.000,00 $64.000,00
$36.651,00 $36.651,00 $73.302,00
$32.962,00 $32.962,00 $65.924,00
$165.613,00 $165.613,00 $331.226,00
 3. ELABORAR EL COMPROBANTE DE DIARIO

VENUS S.A Comprobante de contabilidad

Nit. 800.987.321-1
fecha: Diciembre 1 de 2017 No. 01
Codigo cuentas parciales debitos Creditos
1705 Diferidos $6.000.000,00
170525 Arrendamiento diferido $6.000.000,00
2408 Impues tos sobre la s venta s por paga r $900.000,00
240802 IVA $900.000,00
2365 Retencion en la fuente $210.000,00
236530 Arrendamientos $210.000,00 $6.690.000,00
233540 Arrendamientos $6.690.000,00
1524 Equipo de oficina $12.000.000,00
2205 proveedores nacionales $13.999.200,00
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $1.920.000,00
240802 IVA descontable $1.920.000,00
1355 Anticipos de impuestos y contribuyentes $79.200,00
135510 ICA $79.200,00
Sumas $20.899.200,00 $20.899.200,00
Preparado Revisado Aprobado Contabilizado

VENUS S.A Comprobante de contabilidad

Nit. 800.987.321-1
fecha: Diciembre 2 de 2017 No. 02
Codigo cuentas parciales debitos Creditos
1405 Materias primas $21.600.000,00
2365 Retencion en la fuente $540.000,00
2205 Proveedores $21.060.000,00
1455 materiales, respuestos y accesorios $510.000,00
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $81.600,00
2205 Proveedores $4.330.320,00 $591.600,00
1110 Bancos $4.330.320,00
111005 Banco nacionales $4.330.320,00

Sumas $26.521.920,00 $26.521.920,00

Preparado Revisado Aprobado Contabilizado
 VENUS S.A Comprobante de contabilidad
Nit. 800.987.321-1
fecha: Diciembre 6 de 2017 No. 03
Codigo cuentas parciales debitos Creditos
1105 Caja $11.400.000,00
110505 caja general $11.400.000,00
1305 Cl ientes $11.400.000,00
130505 Clientes Nacionales $11.400.000,00
41 Ingresos Operacionales $22.800.000,00
61 Costos de venta $6.184.120,00
1430 Productos terminados $6.184.120,00

Sumas $28.984.120,00 $28.984.120,00

Preparado Revisado Aprobado Contabilizado

VENUS S.A Comprobante de contabilidad

Nit. 800.987.321-1
fecha: Diciembre 7 de 2017 No. 04
Codigo cuentas parciales debitos Creditos
7105 Costos de produccion $28.746.667,00
1405 Materia prima $28.746.667,00
Sumas $28.746.667,00 $28.746.667,00
Preparado Revisado Aprobado Contabilizado

VENUS S.A Comprobante de contabilidad

Nit. 800.987.321-1
fecha: Diciembre 8 de 2017 No. 05
Codigo cuentas parciales debitos Creditos
1455 Inv. Respuestos y accesorios $612.000,00
7205 Costos directos $612.000,00
Sumas $612.000,00 $612.000,00
Preparado Revisado Aprobado Contabilizado
 VENUS S.A Comprobante de contabilidad
Nit. 800.987.321-1
fecha: Diciembre 1 de 2017 No. 06
Codigo cuentas parciales debitos Creditos
1105 Caja $310.000,00
110510 Caja menor $310.000,00
5195 Di vers os $70.000,00
519525 papeleria $40.000,00
512530 cafeteria $20.000,00
512545 Tranpsorte taxi $10.000,00
7305 Costos ind. Produccion $200.000,00
730502 Pepeleria $10.000,00
730503 Almuerzos trabajadores $100.000,00
730504 cafeteria $40.000,00
730505 Transporte taxi $50.000,00
5295 Diversos $40.000,00
529445 trasporte de taxi $40.000,00
Sumas $310.000,00 $310.000,00
Preparado Revisado Aprobado Contabilizado

VENUS S.A Comprobante de contabilidad

Nit. 800.987.321-1
fecha: Diciembre 1 de 2017 No. 07
Codigo cuentas parciales debitos Creditos
1430 Producto terminado $32.548.483,00
7105 Materia prima $30.240.000,00
7205 Costos produc. MOD $696.483,00
7305 Costos Ind. Fabricacion $1.612.000,00
1105 Caja $11.400.000,00
110505 Caja general $11.400.000,00
1305 Clientes $11.400.000,00
130505 Clientes Nal $11.400.000,00
Sumas $43.948.483,00 $43.948.483,00
Preparado Revisado Aprobado Contabilizado
4.ELABORAR LA HOJA DE COSTOS

HOJA DE COSTO Empresa Saturno S.A

orden de produccion 2505 Numero de Unidades 1000
Codigo de producto
Nombre del producto
Fecha de inicio 07/12/2017 fecha terminado 31/12/2017

Costo de produccion Materia Costos de produccion Mano de

Costo de produccion Costo de produccion
prima directa Obra directa
servicios directos indirectos de produccion

Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto detalle Monto

materia prima a
Arriendo
700 Und
$ 30.240.000 Operario $ 468.679 50% de $ 1.000.000
2.000.000

Materiales
Prestaciones $ 227.804 $ 612.000
6000 und

TOTAL $30.240.000,00 TOTAL $696.483,00

TOTAL $ 0 TOTAL $1.612.000,00
COSTOS DE PRODUCCION TOTALES COSTO UNITARIO
MATERIA PRIMA DIRECTA $ 30.240.000
MANO DE OBRA DIRECTA $ 696.483
SERVICIOS DIRECTOS $ - $32.548483/1000=$32.548 und
COSTOS INDIRECTOS $ 1.612.000
COSTO TOTAL $32.548.483,00

5.ELABORAR EL ESTADO DE COSTOS DE ARTICULOS FABRICADOS Y

VENDIDOS A DICIEMBRE

Estado de costo de ventas

Iventario de materia prima inicial
(+) Compra de inventarios
(=) Materia prima disponible
(-) Inventario de materia prima final
(=) Costo de materia prima directa
(+) Costos de mano de obra directa
(+) Costos directos
(+) Costos indirectos
(=) Costo de produccion del periodo
(+) Producto del proceso inicial
(=) Costo de producto en proceso
(-) Producto en proceso final
(=) Costo de productos terminados
(+) Producto terminao inicial
(=) productos disponibles para la venta
(-) Producto terminado final
(=) Costos de venta
$ 40.000.000
$ 30.240.000
$ 70.240.000
$ (32.853.333)
$ 37.386.667
$ 696.483
$ -
$ 1.612.000
$ 39.695.150
$ -
$ 39.695.150
$ -
$ 39.695.150
$ 2.000.000
$ 41.695.150
$ 26.364.363
$ 15.330.787
6. HACER LOS AJUSTES PERTINENTES

AJUSTES NECESARIOS, CONCILIAICON, DEPRECIACION, PROVISION, AMORTIZACIOB, VALORIZACION,O

DESVALORIZACION

Amortizacion arriendo

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

522010 Arriendos $2.000.000,00
170525 Gastos pg x anticipado arriendo $2.000.000,00
SUMAS IGUALES $4.000.000,00 $4.000.000,00

7. HACER EL CIERRE DE LAS OPERACIONES A 31 DE DICIEMBRE

INGRESOS $ 22.800.000

(-) COSTOS DE VENTA $ 15.330.787

(=) UTILIDAD OEPRATIVA $ 7.469.213

(-) GASTOS DE ADMINISTRACION $ 2.800.000

(-) GASTOS DE VENTAS $ 400.000

(=) UTILIDADES GRAVABLE $ 4.269.213

(-) 34% IMPUESTO A LA RENTA $ 1.451.532

(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2.817.681

9. ELABORAR Y PRESENTAR EL ESTADO DE RESULTADOS, BALANCE
GENERAL Y ESTADO DE COSTOS A 31 DE DICIEMBRE.

CUENTA DEBITO CREDITO

Caja $61.655,00
Banco nacional $20.481,00
Banco exterior $22.500,00
Clientes $10.000,00
Inventario materia prima $37.387,00
Inventario producto terminado $39.695,00
Inventario repuestos y accesorios $1.612,00
Edifiico $80.000,00
Depreciacion acumulada edificio $26.000,00
Terreno $15.000,00
Obligacion financiera Banco nacional $26.000,00
Obligacion financiera Banco exterior $22.500,00
Proveedores $61.772,00
Acreedores $1.600,00
Capital Social $60.000,00
Reserva Legal $10.000,00
Utilidades ejercicios anteriores $14.400,00
Ventas $132.800,00
Rendimiento financiero $3.000,00
Gastos de venta $15.840,00
gastos de Administracion $17.470,00
Costo de venta $29.331,00
TOTAL $350.971,00 $358.072,00
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.).
Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
docID=10623634&ppg=5

Garrison, R., Noreen, E. and Brewer, P. (2017). Contabilidad_administrativa. 11th ed.

Mac Graw Hil