TAller Guía 6. Ecuación Patrimonial Partida Doble 1 PM (1) 11

TALLER ECUACIÓN PATRIMONIAL - PARTIDA DOBLE
ECUACION PATRIMONIAL es la resultante de comparar los recursos o Activos que son

propiedad de la empresa con las obligaciones internas (Patrimonio) y las externas (Pasivo).
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

PASIVO = PATRIMONIO - ACTIVO
PATRIMONIO = ACTIVO – PASIVO
ACTIVIDAD AFIANZAMIENTO ECUACIÓN PATRIMONIAL
1. Con los siguientes enunciados calcule el patrimonio, activos, o pasivos

Según el caso.
a. ¿Si el activo de una empresa asciende a $15.000.000 y su Pasivo a $7.000.000, a cuánto

asciende su Patrimonio? Rta $8.000.000
PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO
$ 8.000.000,00 $ 15.000.000,00 $ 7.000.000,00
b. Si el patrimonio de una sociedad limitada asciende a $8.000.000 y su pasivo asciende

a $9.000.000, calcule el total de activos. Rta : $17.000.000
ACTIVO =PASIVO + PATRIMONIO
$ 17.000.000,00 $ 9.000.000,00 $ 8.000.000,00
c. Si el pasivo de una sociedad asciende $35.000.000 y su patrimonio asciende a

$45.000.000, calcule el valor de los activos. Rta: $80.000.000
ACTIVO =PASIVO + PATRIMONIO
$ 80.000.000,00 $ 35.000.000,00 $ 45.000.000,00

d. Si el activo de una empresa asciende a $30.000.000 y su pasivo asciende a $8.300.000,
calcule el valor del patrimonio. Rta: $21.700.000
PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO
$ 21.700.000,00 $ 30.000.000,00 $ 8.300.000,00

2. Con las siguientes transacciones que se dan a continuación, establezca la ecuación
patrimonial en cada ITEM. Determine el Patrimonio de la “Electrodomésticos la mejor Ltda”,
la cual inicia operaciones con los siguientes aportes:
o Efectivo y equivalentes de efectivo

Aportes efectivo de $5.000.000
o Efectivo y equivalentes de efectivo CH
551 Banco Avillas $20.000.000
o Propiedad planta y equipo $25.000.000
Nombre Cta Cdg Cta DEBE HABER

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11 $ 5.000.000,00
CAJA GENERAL CH 551 110505 $ 20.000.000,00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 15 $ 25.000.000,00
• Determine nuevamente el patrimonio de la empresa partiendo de que se realiza

apertura de la cuenta corriente en el banco Bogotá con el CH 551.
Patrimonio: $50.000.0000

CAJA GENERAL CH 551 110505 $ 20.000.000,00
CAJA GENERAL CH 551 $ 20.000.000,00

BANCOS 1110 $ 20.000.000,00
TOTALES $ 70.000.000,00 $ 20.000.000,00
$ 50.000.000,00
• Determine nuevamente el patrimonio de la empresa anterior partiendo de que se
compran Inventarios a crédito por 4.000.000

CAJA GENERAL CH 551 110505 $ 20.000.000,00
CAJA GENERAL CH 551 $ 20.000.000,00

BANCOS 1110 $ 20.000.000,00
PROVEEDORES 2205 $ 4.000.000,00

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 1435 $ 4.000.000,00
TOTALES $ 74.000.000,00 $ 24.000.000,00

$ 50.000.000,00
• Determine nuevamente el patrimonio de la empresa anterior partiendo de que se

gestiona un crédito ante el banco Bogotá por valor de $10.000.000 instrumento
financiera pasivo, desembolso realizado a la cuenta corriente
Patrimonio: $50.000.0000
CAJA GENERAL CH 551 110505 $ 20.000.000,00
CAJA GENERAL CH 551 $ 20.000.000,00

BANCOS 1110 $ 20.000.000,00
PROVEEDORES 2205 $ 4.000.000,00

BANCOS NACIONALES 2105 $ 10.000.000,00

BANCOS 1110 $ 10.000.000,00
TOTALES $ 84.000.000,00 $ 34.000.000,00

$ 50.000.000,00
• Determine nuevamente el patrimonio de la empresa anterior partiendo Ingresa un
nuevo socio llamado Abel Martínez, el cual realiza un aporte efectivo por valor de
$4.000.000. Rta: $54.000.000

CAJA GENERAL CH 551 110505 $ 20.000.000,00
CAJA GENERAL CH 551 110505 $ 20.000.000,00

BANCOS 1110 $ 20.000.000,00
PROVEEDORES 2205 $ 4.000.000,00

BANCOS NACIONALES 2105 $ 10.000.000,00

BANCOS 1110 $ 10.000.000,00
APORTES SOCIALES 3115 $ 4.000.000,00

CAJA GENERAL 110505 $ 4.000.000,00
TOTALES $ 68.000.000,00 $ 14.000.000,00
$ 54.000.000,00
• Determine el nuevo patrimonio de la empresa partiendo que se cancela la primera

cuota del instrumento financiero del pasivo crédito bancario por valor $800.000,
realizando débito automático de la cuenta bancaria.
Rta: $54.000.000

OBLIGACIONES FINANCIERAS 21 $ 800.000,00
BANCOS 1110 $ 800.000,00
ACTIVOS
CTA DEBE HABER SALDO
CAJA GENERAL $ 9.000.000,00 $ 9.000.000,00
BANCOS $ 30.000.000,00 $ 800.000,00 $ 29.200.000,00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 25.000.000,00 $ 25.000.000,00
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 4.000.000,00 $ 4.000.000,00
TOTAL ACTIVOS $ 67.200.000,00

PATRIMONIO $ 54.000.000,00
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 800.000,00 $ 10.000.000,00 $ 9.200.000,00
PROVEEDORES $ 4.000.000,00 $ 4.000.000,00
$ -
$ -
$ -
$ -
TOTAL PASIVOS $ 13.200.000,00
• Determine el nuevo patrimonio de la empresa partiendo compra un equipo de

cómputo por valor de $3.000.000, se cancela en efectivo

EQUIPO DE OFICINA 1528 $ 3.000.000,00
CAJA GENERAL 110505 $ 3.000.000,00
ACTIVOS
CAJA GENERAL $ 9.000.000,00 $ 3.000.000,00 $ 6.000.000,00
BANCOS $ 30.000.000,00 $ 800.000,00 $ 29.200.000,00
EQUIPO DE OFICINA $ 3.000.000,00 $ 3.000.000,00
$ -
PATRIMONIO $ 54.000.000,00
PASIVOS
PROVEEDORES $ 4.000.000,00 $ 4.000.000,00
$ -
$ -
$ -
$ -
• Determine el nuevo patrimonio de la empresa partiendo de que se retira el socio Abel
Martínez, se realiza devolución del dinero

APORTES SOCIALES 3115 $ 4.000.000,00
CAJA GENERAL 110505 $ 4.000.000,00
ACTIVOS
CAJA GENERAL $ 9.000.000,00 $ 7.000.000,00 $ 2.000.000,00
BANCOS $ 30.000.000,00 $ 800.000,00 $ 29.200.000,00
EQUIPO DE OFICINA $ 3.000.000,00 $ 3.000.000,00
$ -
PATRIMONIO $ 50.000.000,00
PASIVOS
PROVEEDORES $ 4.000.000,00 $ 4.000.000,00
$ -
$ -
$ -
$ -
PARTIDA DOBLE
Es el método que utiliza la contabilidad para reconocer las operaciones comerciales que realiza
el ente económico, movimiento que afecta por lo menos dos partidas o rubros un deudor y un
acreedor. La partida doble es la esencia de la contabilidad y parte integral de la ecuación
Patrimonial.
DINAMICA DE LAS CUENTAS
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

D H D H D H
(+) $ xxx (-) $ xxx (-) $ xxx (+) $ xxx2 (-) $ xxx (+) $ xxx2
$ XXX $ XXX $ XXX
INGRESOS GASTOS COSTOS

D H D H D H
(+) $ xxx (+) $ xxx (+) $ xxx
$ XXX $ XXX $ XXX

CUENTAS
Las cuentas no son otra cosa que medios contables con instrumentos de operación, mediante
los cuales podemos subdividir el activo, el pasivo y el capital y agruparlos de acuerdo a ciertas
características de afinidad, las cuales nos permiten graficar todos los aumentos y
disminuciones que ocurren en los diversos elementos de la ecuación.1
PARTES DE UNA
CUENTA NOMBRE:
DEBITO CREDITO
1105 caja
D H
$25.000.000 $20.000.000
$4.000.000 $3.00.000
$4.000.000
$29.000.000 $27.000.000
$20.000. 000
15 P.P
D H
$25.000.000
$3.000.000
$28.000.000
3105
D H
4.000.000 50.000.000
4.000.000
4.000.000 54.000.000
1110 BANCOS
D H
20.000.000 800.000
10.000.000
30.000.000 800.000
29.200.000
1435 INVENTARIO
D H
4.000.000
4.000.000
2205 PROV
D H
4.000.000
4.000.000
2105 O.F
D H
800.000 10.000.000
800.000 10.000.000
9.200.000
PRUEBA DE CALENTAMIENTO
Detallamos una serie de cuentas para clasificarlas como ACTIVO, PASIVO,
PATRIMONIO, INGRESO, GASTOS y ubique la sección correspondiente NIIF para
PYMES Decreto 2483/2018
CUENTA ACTIVO PASIVO PAT. ING GASTOS SECCION
CAJA X Sección 7 y 11
BANCOS X Sección 11 y 12
OBLIGACIONES X Sección 11 y 12
FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR X Sección 11, 12 22
DEUDORES VARIOS X Sección 11 y 12
CLIENTES X Sección 23
CULTIVOS EN DESARROLLO X Sección 13 Y 34
CUENTA ACTIVO PASIVO PAT. ING GASTOS SECCION
INVENTARIO DE MATERIAS X Sección 13 Y 34

PRIMAS
GASTOS ANTICIPADOS X Sección 11 Y 18
EDIFICACIONES PARA EL X Sección 11 Y 17

OBJETO
SOCIAL
VENTA DE PRODUCTO X Sección 23
TEXTILES
BENEFICIOS A EMPLEADOS X Sección 28
INTERESES POR X Sección 25

PRESTAMOS
SOBREGIRO BANCARIO X Sección 7
MERCANCIAS NO X Sección 13
FABRICADAS
CAPITAL SOCIAL X Sección 22
INVERSIONES X Sección 14
EQUIPO DE COMPUTO X Sección 17
SEMOVIENTES X Sección 34
UTILIDADES DEL EJERCICIO X Sección 32
MARCAS X Sección 18
IMPUESTO A LAS X Sección 29
GANANCIAS
CAJA MENOR X Sección 7 Y 11
DETERIORO DE X X Sección 17seccion 27
PROPIEDAD
PLANTA Y EQUIPO
RESERVA LEGAL X Sección 17 Y 35
INVENTARIOS EN X Sección 13
PROCESOS
CUENTAS POR PAGAR X Sección 11
PROVEEDORES
RESERVAS X Sección 35
TAXOMONIA CONTABLE
Imagen: Libros y editore.com

El plan único de cuentas busca la uniformidad en el registro de las operaciones
económicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la
transparencia de la información contable y, por consiguiente, su claridad,
confiabilidad y comparabilidad.
CLASE 1 digito
GRUPO 2 primero dígitos
CUENTA 4 primero dígitos
SUBCUENTA 6 primero dígitos
AUXILIAR 8 primero dígitos
SUBAUXILIAR 10 primero dígitos
Ejemplo como se codifica
CLASE
1 ACTIVO
GRUPO 11 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
CUENTA 1110 Bancos
SUBCUENTA 111005 Moneda Nacional
AUXILIAR 11100501 Bancolombia
SUBAUXILIAR 1110050101 Cta No. 2036544555-5
ITEMS SECCION CLASE GRUPO CUENTA SUBCUENTA AUXLIAR NATURALEZA
Dinero disponible 11 ACTIVO 11 1105 Caja Debito

Instrumentos Efectivo y Caja General
Financieros equivalentes de
efectivo
Factura por cobrar Sección 11, ACTIVO 121 facturas Debito

–
12 22 13 Facturas por
Alberto Hurtado
CUENTAS POR cobrar
COBRAR
Factura por pagar Sección 11, Pasivo 24 2335costos y facturas Crédito

Ferretería ALDIA CUENTAS POR gastos por
12 22
PAGAR pagar
Acciones Activo 12 1221 122113 Debito
ECOPETROL
Inversiones e Inversiones de Acciones
instrumentos administración ordinarias
derivados de liquidez
Ventas Sección 23 Pasivo 29 2910 291007 Crédito
comercialización
Otros pasivos Ingresos ventas
Calzado
recibidos por
anticipado
Sueldos Sección 28 Gastos 51 5101 510101 Debito
administrativos os
De Sueldos y sueldos
administración salarios
y de operación
Intereses CDT Sección 11 ingresos 48 4802 480201 Crédito
Otros ingresos financieros
Intereses
sobre
depósitos en
instituciones
financieras
Capital Autorizado Sección 3 patrimonio 32 3204 320401 Crédito
Patrimonio de Capital suscrito Capital
las empresas y pagado autorizado
Capital por Sección 3 patrimonio 32 3204 320402 Crédito
suscribir Patrimonio de Capital suscrito Capital por
las empresas y pagado suscribir
Capital suscrito Sección 3 patrimonio 32 3204 320403 Crédito

por cobrar Patrimonio de Capital suscrito Capital suscrito
las empresas y pagado por cobrar
Reserva Legal patrimonio 31 3114 311402 Crédito
Patrimonio de reservas Reservas
las entidades de estatutarias
gobierno
Utilidades Sección 32 Patrimonio 31 3109 310901 Crédito

ejercicios Patrimonio de Resultado de Utilidades o
anteriores las entidades de ejericios excedentes
gobierno anteriores acumulados
Deterioro Sección Gasto 53 5350 530501 debito
Inventarios Deterioro, Deterioro de Bienes
17seccion
depreciaciones inventarios producidos
27 y provisiones
Depreciación PPYE Gasto 53 5360 536001 debito
Deterioro, Depreciación de Edificaciones
depreciaciones propiedades
y provisiones planta y equipo
Inventarios materia Sección 13 Activo 15 1505 debito
prima inventarios Bienes
Y 34
producidos
Costo de Sección 11 Costo 6 63 6310 Debito
venta prestación de Costo de ventas Costo de venta Servicios de
y 12
servicios salud de servicios salud
Costo de Sección 11 Costo 6 62 6205 debito
ventas comercializa Costo de ventas Costo de venta Bienes
y 12
dora de bienes producidos
Ingreso constructor Sección 23 Ingresos 41 4220 422010
operacionales arrendamientos Construcciones
y edificios
Honorarios pasivo 27 2705 270520 debito
pendientes por pagar diferidos Gastos pagados honorarios
por anticipado
Servicios públicos Pasivo 26 2605 260535 debito
pendientes por pagar Pasivos Para costos y Servicios
estimados y gastos públicos
provisiones
Impuestos al valor Pasivo 23 2367 Credito
agregado Cuentas por Impuesto a las
pagar ventas retenido
Impuestos a las Pasivo
ganancias
Anticipo de Activo 13 1355 Debito
Impuestos deudores Anticipo de
impuestos y
contribuciones
Local con fines de Activo 17 1705 170525 debito
arrendarlo diferidos Gastos pagados arrendamientos
por anticipado
Patente Activo 16 1605 1615
intangibles Credito patentes
mercantil
Fondos pagos de
mínima cuantía
Horas extras Gastos 51 5105 510515 Debito
canceladas Operacionales Gastos de Horas extras y
de personal recargos
administración
Honorarios Revisor pasivo 27 2705 270520 Debito
Fiscal diferidos Gastos pagados honorarios
por anticipado
Servicio de energía Pasivo 26 2605 260535 Debito
pendiente por pagar Pasivos Para costos y Servicios
estimados y gastos públicos
provisiones
Inventario de Activo 14 1410 Debito
productos en inventarios Productos en
proceso proceso
Depreciación Activo 15 1592 Debito
acumulada Propiedades Depreciación
planta y equipo acumulada
RECONOCIMIENTO HECHOS ECONÓMICOS
Es la incorporación de los hechos económicos en los elementos de los estados financieros.
A continuación, encontrará un ejemplo sencillo: Se constituye la sociedad Moda Guane Ltda
con los siguientes aportes el socio Luis Montero Leal aporta el CH 1020 del Banco Bogotá por
valor de $15.000.000 y el socio Ana María Duarte Leal aporta el CH 1125 de Bancolombia por
valor de $25.000.000.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1 ACTIVO
11 Efectivo y Equivalentes de efectivo
1105 Caja $ 40.000.000
110505 Caja General CH 1020 Bogotá $ 15.000.000
110505 Caja General CH 1125 Bancolombia $ 25.000.000
3 PATRIMONIO
31 Capital Social
3115 Aportes Sociales $ 40.000.000
311505 Cuotas o partes intereses social
31150501 Aporte Luis Montero Leal $ 15.000.000
31150502 Aporte Ana María Duarte Leal $ 25.000.000
$ 40.000.000 $ 40.000.000
SUMAS IGUALES
ACTIVIDAD AFIANZAMIENTO TALLERES RECONOCIMIENTOS

HECHOS ECONOMICOS ACTIVOS, PASIVOS, PATRIMONIO,
INGRESO, GASTOS
Realice el reconocimiento a mano de cada transacción mínimo a nivel de subcuenta y cuando
sea el caso llévelo a nivel de auxiliar o sub auxiliar.
ACTIVOS
1. Se recibe el CH 3223 del banco Avillas por valor de $155.800.000, por concepto de
abono de la factura No. 12254 del cliente Distrisander SAS.

1 Activo
1105 CAJA 155.800.000
130505 clientes 155.800.000
TOTAL 155.800.000 155.800.000
2. Se recibe efectivo por valor $1.850.000 por concepto de cancelación de préstamo

otorgado al empleado Fernando Martínez Leal.

1
1105 caja $ 1.850.000
C X C empleado
Fernando
1365 Martinez $ 1.850.000
TOTAL 1.850.000 1.850.000
3. Se consigna en la cuenta corriente No. 102515565656-8 de Bancolombia el CH 3223

del banco Avillas.

1
1110 Bancos 155.800.000
1105 Caja 155.800.000
TOTAL 155.800.000 155.800.000

4. Se otorga anticipo al empleado Carlos Galindo Leal por valor de $480.000 en efectivo.

1 Activo
Cuentas por
cobrar a
trabajadores
1365 Carlos galindo 480.000
1105 Caja 480.000
TOTAL 480.000 480.000
5. Se adquiere participación en la sociedad Auto Randy Ltda escuela de enseñanza de

conducción por valor de $8.000.000, se realiza transferencia electrónica.

1 Activo
Acciones
125005 ordinarias 8.000.000
1110 bancos 8.000.000
Total 8.000.000 8.000.000
6. Se realiza apertura de la cuenta de ahorros No. 8889898941-5 en el banco popular

por valor de $2.000.000 en efectivo.

1 ACTIVO
1110 BANCO P 2.000.000
110505 CAJA GENERAL 2.000.000
TOTAL 0 2.000.000 2.000.000

7. El abogado de la empresa informa que la deuda del cliente Jaime Ortega Leal es de
dudoso recaudo, por lo cual se autoriza pasar a deudas de difícil recaudo.

1 Activo
Deudas de dificil
1390 cobro
8. Se realiza anticipo al contratista Camilo Ortega Pinzón por valor de $10.000.000, se

realiza transferencia electrónica de Bancolombia

1 Activo
133005 A proveedores 10.000.000
1110 Bancos 10.000.000
Total 10.000.000 10.000.000
9. Se realiza la apertura de un fondo especial de moneda nacional para atender pago

de impuestos realizando apertura en el Banco Avillas por valor de $10.000.000,
realizando transferencia electrónica de Bancolombia, y nombrando responsable al
empleado Carlos Galindo Leal.
1 Activo
111001 Banco av villas 10.000.000
111002 Bancolombia 10.000.000
Total 10.000.000 10.000.000
10. Se compran acciones en el hotel Dann Carltón SAS por valor de $15.000.000, se
realiza transferencia electrónica de Bancolombia.

1 Activo
Acciones
125005 ordinarias 15.000.000
1110 Bancos 15.000.000
TOTAL 15.000.000 15.000.000
11. Se compran zapatos Ref. 5454 para la venta por valor de $20.000.000, se realiza
transferencia electrónica.

1 Activo
Mercancía no
fabricada x la
1435 empresa 20.000.000
1110 Bancos 20.000.000
Total 20.000.000 20.000.000
12. Se realiza apertura de CDT en Bancolombia por valor de $5.000.000, se realiza

transferencia electrónica del mismo banco.

1 Activo
1110 bancos 5.000.000
1110 bancos 5.000.000
total 5.000.000 5.000.000
13. El cliente cloud company EEUU realiza consignación en Bancolombia por cancelación
de la factura No. 112251 por valor de $550.000.000

1 Activo
133005 proveedores 550.000.000
1110 Bancos 550.000.000
total 550.000.000 550.000.000
14. Se adquiere biblioteca a la casa del Libro por valor $40.000.000, se realiza
transferencia electrónica de Bancolombia

1 Activo
Construcciones
150805 y edificaciones 40.000.000
1110 40.000.000
total 40.000.000 40.000.000
15. Se compra a CAMPESA S.A. camioneta Ford Modelo 2015 por valor de $65.000.000,
se realiza transferencia electrónica.

136510 Vehículos 65.000.000
1110 Bancos 65.000.000
Total 65.000.000 65.000.000
16. Se compra 100 metros de sintético Ref. 544554 para la orden de producción No.
45454 por valor de $15.000.000, se realiza transferencia electrónica de Bancolombia.

1405 Materias primas 15.000.000
1110 Bancos 15.000.000
Total 15.000.000 15.000.000
17. Se compran 20 repuestos para la maquinas industriales por valor de $120.000 c/u,
se realiza transferencia electrónica de Bancolombia.
Materiales,
repuestos y
1455 accesorios 2.400.000
1110 Bancos 2.400.000
Total 2.400.000 2.400.000
18. Se compra a Gecolsa S.A maquinaria Industrial por valor de $60.000.000, se realiza
transferencia electrónica.
Maquinaria y
134010 equipo 60.000.000
1110 Bancos 60.000.000
Total 60.000.000 60.000.000

19. Se compra el derecho de autor del escritor Pablo Neruda por valor de $36.000.000,
se realiza transferencia electrónica de Bancolombia.

Derechos de
162505 autor 36.000.000
1110 Bancos 36.000.000
Total 36.000.000 36.000.000
20. Se realiza apertura del fondo fijo de caja menor por valor de $1.000.000, se realiza
transferencia electrónica de Bancolombia.

Fondos de
138015 inversion 1.000.000
1110 Bancos 1.000.000
Total 1.000.000 1.000.000
PASIVO
1. Es tramitado un crédito bancario con Bancolombia por valor de $150.000.000,
siendo aprobado se firma el pagare No. 45454 y el desembolso es consignado a la
cuenta corriente de Bancolombia.
150.000.000
1110 Bancos
Bancos
2105 nacionales 150.000.000
Total 150.000.000 150.000.000

2. Es comprado camión NPR para transportar mercancía por valor de $45.000.000 y
es financiado por la compañía de financiamiento comercial PICHINCHA firmando
pagare No. 545454
Equipo de flota
134015 y de transporte 45.000.000
Bancos
2105 nacionales 45.000.000
Total 45.000.000 45.000.000
3. Es comprada mercancía a la empresa Frio y Calor SAS según factura No. 55454 por
valor de 36.000.000 otorgan crédito de 30 días.
Mercancías no
fabricadas por la
1435 empresa 36.000.000
Proveedores
2205 nacionales 36.000.000
Total 36.000.000 36.000.000
4. Es importado la mercancía al proveedor del exterior APPLE según Factura No.

4554545454 por valor de $125.000.000 crédito 60 días.
Mercancías no
fabricadas por la
1435 empresa 125.000.000
A las
2456 importaciones 125.000.000
Total 125.000.000 125.000.000
5. Es cancelado el impuesto a las ventas por pagar del periodo II del año 20xx por
valor de $25.800.000, se realiza transferencia electrónica de Bancolombia.
1110 Bancos 25.800.000
Impuesto a la
2367 venta retenido 25.800.000
Total 25.800.000 25.800.000
6. Es cancelada la cuota del crédito bancario de Bancolombia pagare No. 45454 por
valor de $6.000.000 es debitada el valor de la cuenta bancaria del mismo banco.
1110 Bancos 6.000.000
Bancos
2105 nacionales 6.000.000
Total 6.000.000 6.000.000
7. Se realiza abono a la factura No. 55454 por valor de $15.000.000, debito

automática de la cuenta de Bancamía.
Proveedores
2205 nacionales 15.000.000
1110 Bancos 15.000.000
Total 15.000.000 15.000.000
8. Es cancelada la deuda al accionista Armando Torres Turriago por valor de

$15.000.000, se realiza transferencia electrónica de Bancolombia.
236005 Dividendos 15.000.000
1110 Bancos 15.000.000
Total 15.000.000 15.000.000
9. Se cancela arrendamiento del mes anterior a la Inmobiliaria Esteban Ríos Ltda por
valor de $2.000.000, se realiza transferencia electrónica de Bancolombia.
233540 Arrendamientos 2.000.000
1110 Bancos 2.000.000
Total 2.000.000 2.000.000
10. Se cancelan los dividendos por pagar a los accionistas causados del año anterior
por valor de $15.900.000, se realiza la transferencia electrónica de Bancolombia.
236005 dividendos 15.900.000
1110 Bancos 15.900.000
Total 15.900.000 15.900.000
11. Se recibe por anticipado cuotas de administración (Conjunto residencial) por

motivo de viaje copropietario por valor de $2.500.000 5 meses de administración.
110505 Caja general 2.500.000
Anticipo de
280505 clientes 2.500.000
Total 2.500.000 2.500.000
PATRIMONIO
1. Se realiza la constitución de la empresa CALZADO FASHION S.A. con un capital
autorizado de $2.000.000.
110505 Caja general 2.000.000
310510 Aportes sociales 2.000.000
Total 2.000.000 2.000.000
2. Se suscribe el 60% del capital autorizado.

Capital suscrito
310515 por cobrar 1.200.000
110505 Caja general 1.200.000
Total 1.200.000 1.200.000
3. Los accionistas cancelan el 50% del capital suscrito en CH

Capital suscrito
310515 por cobrar 1.000.000
1110 Bancos 1.000.000
Total 1.000.000 1.000.000
4. Se constituye la sociedad La mejor Surtidora de electrodoméstico Ltda con un

capital de $150.000.000 los cuales fueron cancelados en efectivo
110505 Caja general 150.000.000
Total 150.000.000 150.000.000
5. La empresa Distrioferta Ltda. recibe una donación de la ONG Prosperar de un

terreno por valor de $300.000.000
321005 Donaciones 300.000.000
110505 Caja general 300.000.000
Total 300.000.000 300.000.000
6. Se realiza el reconocimiento del 10% de la reserva Legal de la empresa de las

utilidades del ejercicio del año asciende a $480.500.100
Utilidades del
3605 Ejercicio 480.500.100
330505 Reserva legal 480.500.100
Total 480.500.100 480.500.100
7. Se realiza devolución de aportes en efectivo al socio Pedro López Durán por valor
de $8.000.000 de la sociedad Surtidora de electrodoméstico Ltda
110505 Caja general 8.000.000
Total 8.000.000 8.000.000
8. Se realiza traslado de las utilidades del ejercicio a la cuenta de utilidades

acumuladas por valor de $120.000.000
Utilidades del
3605 Ejercicio 120.000.000
Utilidades
3705 acumuladas 120.000.000
Total 120.000.000 120.000.000
9. Realizar el reconocimiento del capital de Roberto Gómez Cristancho persona
natural representado en Lote ubicado en la vereda Helechales de Floridablanca por
valor de $800.000.000 y vehículo camioneta 4 x 4 Ford modelo 2016 por valor de
$85.000.000
Flota y Equipo
1540 de transporte 85.000.000
1504 Terrenos 800.000.000
Capital persona
3130 Natural 885.000.000
Total
10. Se recibe una donación del Estado en efectivo por valor de $15.000.000 en
efectivo.
321005 Donaciones 15.00.000
110505 Caja general 15.000.000
Total 15.000.000 15.000.000
INGRESOS
1. La granja el cafetal vende según factura No. 787 50 cargas de café precio unitario
$780.000, es cancelada de contado- costo de ventas 60%
110505 Caja General 39.000.000
4120 Agricultura Ganadería Caza Y Silvicultor
410520 Cultivo Café 39.000.000
6105 Costo De Venta
610520 Cultivo Café 23.400.000
1430 Productos Terminados 23.400.000
143015 Productos Agrícolas Y Forestales
Total 62.400.000 62.400.000
2. La empresa Distribuidora de víveres Florideño Ltda vende según factura No. 4415
mercancía por valor de $25.000.000, le cancelan el 50% consignando en la cuenta
corriente de Bancolombia y el saldo a 30 días- costo de ventas 70%
25.000.000 contado
12.500.000 contando bancos
12.500.000 cuentas por cobrar
17.500.000 costos de ventas
1110 Bancos
1110,05 Bancos
1110,05 Bancolombia 12.500.000
1305,05 Clientes Nacionales 12.500.000
4135 Comercio al por mayor o por menor 25.000.000
413595 Otros productos
6135 Costo de ventas
613595 Venta de otros productos 17.500.000
1435 inventario
613595 Venta de otros productos
Total 42.500.000 42.500.000
3. Industrial Maforabell S.A. (fabricante de bolsos) vende según factura No. 777
por valor de $15.000.000 al cliente VITELLO Ltda mercancía por valor de
$55.000.000, cancelan el 30% con cheque No. 1212 de Banco Bogotá y el saldo
crédito 30 días. Costo de ventas 60%
55.000.000 contado
16.500.000 contados bancos
38.500.000 cuentas por cobrar
33.000.000 costos de ventas

1105 Caja
1105,05 Caja General 16.500.000
1305 Deudores
Clientes
1305,05 Nacionales 38.500.000
Industrias
4120 Manufacturera 55.000.000
Elaboración de
412030 maletas bolso
Industrias
6120 Manufactureras
Elaboración de
612030 Maletas 33.000.000
Producto
1430 Terminado 33.000.000
Productos
143005 manufacturados
Total 88.000.000 88.000.000
4. VITELLO Ltda vende según factura No. 441 5 bolsos precio unitario $180.000 de
contado- Costo de ventas 60%
900.000 contado
900.000 contando bancos
540.000 costo de ventas
1105 Caja
1105,05 Caja General 900.000
Comercio al por
mayor y por
4135 menor 900.000
Venta de prods
textiles vest
413524 cuero y calzado
6135 Costo de venta
Ventas de otros
productos
613524 textiles y cuero 540.000
1435 Inventario 540.000
Venta de otros
413595 productos
Total 1.400.000 1.400.000
5. Mueblería Bumanguesa (fábrica de muebles) SAS vende según factura 87 juego de

muebles por valor de $1.350.000 la venta es realizada de contado- costo de ventas
60%
117.450.000 contado
117.450.000 contando bancos
70.470.000 costo de ventas
1105 Caja
1105,05 Caja General 117.450.000
Industria
4120 Manufactureras 117.450.000
Fabricación de
412086 Muebles
Fabricación de
612086 muebles 70.470.000
Producto
1430 terminado 70.470.000
Productos
143005 manufacturados
Total 187.920.000 187.920.000
6. Galería de Muebles Moderno Ltda (comercializaciones muebles) vende según
factura 112 juego de alcoba por valor de $2.500.000 al señor Javier Leal Leal, abona
el 15% de co ntado y el saldo a 30 días- costo de ventas 60%

1105 Caja
1105,05 Caja General 375.000
1305 Deudores
Clientes
180505 Nacionales 2.125.000
COMERCIO AL 2.500.000
POR MAYOR Y AL
4135 POR MENOR
Venta de
electrodomésticos
613536 y muebles 1.500.000
MERCANCÍAS NO 1.500.000
FABRICADAS POR
1435 LA EMPRESA
Total 4.000.000 4.000.000
7. Se recibe canon de arrendamiento de la bodega por valor de $1.500.000 en

efectivo, la empresa se dedica a la comercialización de zapatos.

Ingreso por
110505 Caja general 1.500.000
Total Total 1.500.000 1.500.000
8. HG Constructora S.A. vende según factura 78787 apartamento proyecto

LAGOFLOR por valor de $115.000.000 la venta la realiza de contado CH- costo de
ventas 50%
1105 Caja 115.000.000
4130 CONSTRUCCIÓN 115.000.000
Construcc de
edific y obras de
413010 ingenier civil
6130 CONSTRUCCIÓN
Construcc de
edific y obras de
613010 ingenier civil 57.500.000
BIENES RAÍCES
1440 PARA LA VENTA
144001 apartamento 57.500.000
Total 172.500.000 172.500.000
9. Librería Moncada Ltda vende según factura 77787 libro de Implementación de las
NIIF por valor de $1.500.000 de contado- costo de ventas 65%

1105 Caja 1.500.00
COMERCIO AL
POR MAYOR Y AL
4135 POR MENOR
Venta de libr rev
elem pap 'útiles y
413528 text esc 1.500.00
COMERCIO AL
POR MAYOR Y AL
6135 POR MENOR
Venta de libr rev
elem pap útiles y
613528 texto esc 975.000
MERCANCÍAS NO
FABRICADAS POR
1435 LA EMPRESA
143505 libros 975.000
Total 2.475.000 2.475.000
10. Hotel ciudad Bonita S.A. factura servicio de Hotel y restaurante por convención a
la Universidad del Tolima por valor de $15.000.000, es consignado en la cuenta del
banco Colpatria- costo de prestación del servicio 55%
1110 Bancos 15.000.000
414005 Hotelería 15.000.000
HOTELES Y
4140 RESTAURANTES
Total 15.000.000 15.000.000
11. El palacio del juguete LTDA vende según factura No. 1111 a la Fundación el niño
Feliz mercancía por valor de $10.000.000, es cancelada de contado- costo de
ventas 65%

1100505 Caja general 10.000.000
COMERCIO AL
POR MAYOR Y
4135 AL POR MENOR
Venta de
juegos, juguetes
y artícs
413530 deportivos 10.000.000
COMERCIO AL
POR MAYOR Y
6135 AL POR MENOR 6.500.000
MERCANCÍAS
NO FABRICADAS
POR LA
1435 EMPRESA
143502 Juguetes 6.500.000
Total 16.500.000 16.500.000
12. La empresa de servicios Publicitarios venda más LTDA presta sus servicios según
factura No. 55656 a Natural SHOLL SAS por valor de $3.500.000 a crédito- costo de
prestación del servicio 65%

1305 Clientes
130505 Nacionales 3.500.000
ACTIVIDADES
INMOBIL/S,EMPRESAR/
4155 S Y DE ALQ
415555 Publicidad 3.500.000
Total 3.500.000 3.500.000
13. La empresa MINERCOL S.A. (Extracción metales precios) vende según factura No.
54444 1000 gramos de oro a razón de $110.000 gr. Agencia Nacional Minera la
venta es cancelada de contado consignando en la cuenta del banco AVILLAS- costo
de ventas 75%
1110 Bancos 110.000.000
Explotación de
4115 minas 110.000.000
411528 Oro
EXPLOTACIÓN
DE MINAS Y
6115 CANTERAS
611528 Oro 82.500.000
PRODUCTOS
1430 TERMINADOS
Productos
extraídos y/o
143010 procesados 82.500.000
Total 192.500.000 192.500.000
14. Se reciben intereses del CDT Bancolombia por valor de $753.351,25 los cuales son
consignados en la cuenta corriente de Bancolombia

415020 Intereses 753.351.25
1110 Bancos 753.351.25
Total 753.351.25 753.351.25
15. Se recibe dividendos de las acciones hotel Dann Carltón SAS por valor de $850.000
los cuales son consignados en la cuenta de Bancolombia

DIVIDENDOS Y
4215 PARTICIPACIONES 850.000
1110 Bancos 850.000
Total 850.000 850.000
GASTOS
1. Se cancela nómina empleados administrativos por valor de $15.800.000, se realiza
transferencia electrónica del banco Bogotá
Gastos de
5105 personal
510506 Sueldos 15.800.000
1110 Bancos 15.800.000
Total 15.800.000 15.800.000
2. Se cancela arrendamiento local comercial por valor de $5.500.000, se realiza

transferencia electrónica del banco Bogotá
1110 Bancos 5.500.000
Total 5.500.000 5.500.000
3. Se cancelan servicio de energía por valor de $380.000, acueducto $180.000 y

servicio telefónico $220.000, se realiza transferencia electrónica del banco Bogotá
5135 Servicios 780.000
1110 Bancos 780.000
Total 780.000 780.000
4. Se cancela el impuesto predial a la alcaldía de Bucaramanga por valor de

$15.700.000, se realiza transferencia electrónica AVILLAS
A la propiedad
511515 raíz 15.700.000
1110 Bancos 15.700.000
Total
5. Se cancelan honorarios al Contador público por valor de $2.300.000, se gira CH de

AVILLAS

Asesoría
511030 financiera 2.300.000
1110 Bancos 2.300.000
Total 2.300.000 2.300.000
6. Se cancela seguro aseguradora el Libertador LTDA póliza contra todo riesgo por
valor de $1.600.000, se realiza transferencia electrónica AVILLAS
5130 Seguros 1.600.000
1110 Bancos 1.600.000
Total 1.600.000 1.600.000
7. Se cancela publicidad y propaganda por valor de $1.900.000 a Servicios

Publicitarios SAS, efectivo

523560 Publicidad 1.900.000
110505 Caja general 1.900.000
Total 1.900.000 1.900.000
8. Se cancela servicio de restaurante a Puerta del Sol por valor de 350.000, efectivo

5195 DIVERSOS
519560 Restaurantes 350.000
110505 Caja general 350.000
Total 350.000 350.000
9. Se cancela servicio de vigilancia a la cooperativa de vigilantes asociados Ltda por

valor de $2.500.000, se realiza transferencia electrónica.
513505 Vigilancia 2.500.000
1110 Bancos 2.500.000
Total 2.500.000 2.500.000
10. Se causa (pendiente por pagar) honorarios abogado Iván Felipe Arias Leal por valor
1.200.000

5110 HONORARIOS 1.200.000
Costos y gastos
2335 por pagar
233525 HONORARIOS 1.2000.000
Total 1.2000.000 1.2000.000

TAller Guía 6. Ecuación Patrimonial Partida Doble 1 PM (1) 11

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TALLER ECUACIÓN PATRIMONIAL - PARTIDA DOBLE

ECUACION PATRIMONIAL es la resultante de comparar los recursos o Activos que son

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

ACTIVIDAD AFIANZAMIENTO ECUACIÓN PATRIMONIAL

1. Con los siguientes enunciados calcule el patrimonio, activos, o pasivos

a. ¿Si el activo de una empresa asciende a $15.000.000 y su Pasivo a $7.000.000, a cuánto

PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO

$ 8.000.000,00 $ 15.000.000,00 $ 7.000.000,00

b. Si el patrimonio de una sociedad limitada asciende a $8.000.000 y su pasivo asciende

ACTIVO =PASIVO + PATRIMONIO

$ 17.000.000,00 $ 9.000.000,00 $ 8.000.000,00

c. Si el pasivo de una sociedad asciende $35.000.000 y su patrimonio asciende a

ACTIVO =PASIVO + PATRIMONIO

$ 80.000.000,00 $ 35.000.000,00 $ 45.000.000,00

PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO

$ 21.700.000,00 $ 30.000.000,00 $ 8.300.000,00

o Efectivo y equivalentes de efectivo

Nombre Cta Cdg Cta DEBE HABER

• Determine nuevamente el patrimonio de la empresa partiendo de que se realiza

Nombre Cta Cdg Cta DEBE HABER

CAJA GENERAL CH 551 $ 20.000.000,00

Nombre Cta Cdg Cta DEBE HABER

CAJA GENERAL CH 551 $ 20.000.000,00

PROVEEDORES 2205 $ 4.000.000,00

TOTALES $ 74.000.000,00 $ 24.000.000,00

• Determine nuevamente el patrimonio de la empresa anterior partiendo de que se

CAJA GENERAL CH 551 $ 20.000.000,00

PROVEEDORES 2205 $ 4.000.000,00

BANCOS NACIONALES 2105 $ 10.000.000,00

TOTALES $ 84.000.000,00 $ 34.000.000,00

Nombre Cta Cdg Cta DEBE HABER

CAJA GENERAL CH 551 110505 $ 20.000.000,00

PROVEEDORES 2205 $ 4.000.000,00

BANCOS NACIONALES 2105 $ 10.000.000,00

APORTES SOCIALES 3115 $ 4.000.000,00

• Determine el nuevo patrimonio de la empresa partiendo que se cancela la primera

Nombre Cta Cdg Cta DEBE HABER

TOTAL ACTIVOS $ 67.200.000,00

• Determine el nuevo patrimonio de la empresa partiendo compra un equipo de

Nombre Cta Cdg Cta DEBE HABER

Nombre Cta Cdg Cta DEBE HABER

DINAMICA DE LAS CUENTAS

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

$ XXX $ XXX $ XXX

INGRESOS GASTOS COSTOS

$ XXX $ XXX $ XXX

CUENTA ACTIVO PASIVO PAT. ING GASTOS SECCION

INVENTARIO DE MATERIAS X Sección 13 Y 34

EDIFICACIONES PARA EL X Sección 11 Y 17

INTERESES POR X Sección 25

Imagen: Libros y editore.com

Ejemplo como se codifica

Dinero disponible 11 ACTIVO 11 1105 Caja Debito

Factura por cobrar Sección 11, ACTIVO 121 facturas Debito

Factura por pagar Sección 11, Pasivo 24 2335costos y facturas Crédito

Capital suscrito Sección 3 patrimonio 32 3204 320403 Crédito

Utilidades Sección 32 Patrimonio 31 3109 310901 Crédito

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

11 Efectivo y Equivalentes de efectivo

1105 Caja $ 40.000.000

110505 Caja General CH 1020 Bogotá $ 15.000.000

110505 Caja General CH 1125 Bancolombia $ 25.000.000

3115 Aportes Sociales $ 40.000.000