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JAIRO SALGADO
PILAR CUADRO
YERSON ARIZA
VALENTINA MENDOZA
LUIS MARTINEZ
SEMESTRE III
TUTOR:
FERNANDO BARRIOS
Taller colaborativo
Libro diario
14 de agosto compran 4 equipos de computo a $2.000.000 cada uno para el área de ventas,
cancelan con cheque, 16 de agosto contratan una secretaria por $735.000 y 5 operarios por un
salario minimo cada uno. Inician labores al dia siguiente
16 de agosto/ 2017
Secretaria $735.000.000
Operario 1 $781.242
Operario 2 $781.242
Operario 3 $781.242
Operario 4 $781.242
Operario 5 $781.242
Secretaria $343.000
Operario 1 $319.680
Operario 2 $319.680
Operario 3 $319.680
Operario 4 $319.680
Operario 5 $319.680
Libro Mayor
1110 Banco
Debe Haber
150.000.000 8.000.000
180.000.000 1.941.400
10.000.000
340.000.000 9.941.400
330.058.600
1105 caja
Debe Haber
180.000.000 150.000.000
30.000.000
Debe Haber
8.000.000
8.000.000
Debe Haber
360.000.000
360.000.000
Debe Haber
10.000.000
10.000.000
5105 Gastos de personal
Debe Haber
(5)1.916.900
1.941.400
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
Cuenta: Banco
LIBRO MAYOR
Cuenta: Caja
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
2. compra mercancías por $950.000, cancelando el 87% con cheque y el saldo a crédito simple
4.compra de mercaderías por $123.000 cancelando el 87% con cheque y el saldo crédito simple
7. se abre cuenta corriente en banco de Colombia por $453.000 de los cuales el 60% es con
efectivo y el saldo con cheque del banco de bogota
8. se compra mercaderías por $265.000 cancelando con cheque de banco de bogota el 50% y el
saldo en efectivo
9. compran muebles en $550.000, se cancela un 60% al crédito simple y el 40% con cheque del
banco de Colombia
Debe Haber
200.000 (5)
1.050.000 307.010
742.990
Debe Haber
818.800
Debe Haber
220.000 (9)
453.000 352.500
100.500
1105. Caja
Debe Haber
1.000.000 (3)
271.800 (7)
132.500 (8)
330.000 (9)
7.200.000 2.066.300
5.133.700
Debe Haber
(1) 4.500.000
(6) 7.000.000
11.500.000
Debe Haber
(1) 1.200.000
1.200.000
3115. Capital social
Debe Haber
13.950.000
(1)
13.950.000
2205. Proveedores
Debe Haber
617.500 (2)
16.500 (4)
634.000
Debe Haber
(5) 200.000
200.000
Debe Haber
7.000.000 (6)
7.000.000
1524. Muebles y Enseres
Debe Haber
(9) 550.000
550.000
Debe Haber
(2) 950.000
(4) 123.000
(8) 265.000
1.338.000
BALANCE DE COMPROBACION
Después de realizar el análisis del balance de comprobación y los ajustes contables necesarios, se
deben obtener los siguientes informes financieros:
2. Estado de flujo de efectivo: es un informe que muestra los flujos de efectivo entrantes y
salientes de la empresa durante un período determinado. Este informe proporciona información
detallada sobre cómo se generó y se utilizó el efectivo en la empresa, y ayuda a evaluar su liquidez
financiera.
3. Estado de cambios en el patrimonio: este informe muestra los cambios en el patrimonio neto de
la empresa durante un período determinado. Incluye información sobre las ganancias y pérdidas
del período, los dividendos pagados a los accionistas y las emisiones de nuevas acciones
4. Notas a los estados financieros: son un conjunto de explicaciones y aclaraciones adicionales que
complementan la información presentada en los otros estados financieros. Estas notas ofrecen
detalles sobre las políticas contables de la empresa, los métodos de valuación utilizados y otros
detalles relevantes. En resumen, estos informes financieros son esenciales para evaluar la
situación financiera de la empresa, tomar decisiones empresariales y presentar información a los
stakeholders y organismos reguladores
2. Permite detectar y corregir errores contables: La hoja de trabajo es una herramienta de control
de calidad que permite detectar errores contables antes de elaborar los estados financieros. De
esta forma, se pueden corregir los errores y evitar que se reflejen en los estados financieros, lo
que afectaría negativamente la imagen financiera de la empresa.
3. Permite ajustar las cuentas contables: En la hoja de trabajo se pueden realizar ajustes contables
necesarios para que las cuentas reflejen la situación financiera real de la empresa. Por ejemplo, se
pueden realizar ajustes por inflación, por depreciación de activos fijos, etc.
En resumen, la hoja de trabajo es una herramienta importante para los contadores, ya que
permite organizar y resumir la información contable de una empresa antes de elaborar los estados
financieros. De esta forma, se pueden detectar y corregir errores contables, ajustar las cuentas
necesarias y analizar la situación financiera de la empresa en el tiempo.
Se pide: Realizar el balance de comprobación a partir de los datos contables dados.
Balance de Comprobación
2.Si un contador no hace los asientos de ajuste necesarios al final del ciclo
económico, ¿cuáles efectos causa su omisión en el estado de Ganancias y Pérdidas y el
Balance General?
El contador debería hacer los asientos de ajuste porqueestos le van a permitir una historia
completa de todas las operaciones realizadas durante todo el periodo
El postulado de asociación de costo y gasto con ingreso establece que los costos y los gastos deben
asociarse con los ingresos correspondientes. Esto significa que los costos y gastos relacionados con
la generación de un ingreso específico deben reconocerse en el mismo período contable que el
ingreso se reconoce. De esta manera, se asegura que se refleje adecuadamente la rentabilidad de
la empresa y que los estados financieros proporcionen una imagen fiel de sus operaciones y
resultados.
Este postulado tiene una estrecha relación con el procedimiento de ajustes. Los ajustes contables
se utilizan para hacer coincidir los ingresos y gastos en el período contable correspondiente, de
acuerdo con el principio de asociación de costo y gasto con ingreso. Los ingresos y gastos que se
refieren a un período contable específico deben registrarse en ese período contable, incluso si se
reciben o pagan en otro período contable.
Los ajustes de ingresos y gastos son necesarios para cumplir con este postulado porque algunas
transacciones no se registran en su totalidad, por lo que los ajustes garantizan que los costos y
gastos se registren en el período contable en el que se incurrieron y que se asocien correctamente
con los ingresos correspondientes. Por ejemplo, si una empresa tiene una factura pendiente a
finales de un período y el pago se procesa en el siguiente período, se debe hacer un ajuste para
registrar la factura en el período contable correspondiente y cumplir con el principio de asociación
de costo y gasto con ingreso.
6.En que consiste el supuesto de periodo contable y cuál es la relación con el proceso de
ajustes contables? asume que las actividades de la organización económica se dividen
en periodos.
El supuesto de periodo contable es uno de los principios fundamentales de la contabilidad. Este
supuesto establece que las actividades de una empresa se dividen en períodos contables,
generalmente un mes, un trimestre o un año fiscal. Durante cada período contable, se registran
todas las transacciones comerciales, incluidos los ingresos, gastos, activos y pasivos. Al final del
período contable, se preparan los estados financieros, que proporcionan información sobre la
situación financiera de la empresa y sus resultados durante ese período.
La relación entre el supuesto de periodo contable y el proceso de ajustes contables es que los
ajustes se realizan para asegurar que los estados financieros reflejen con precisión la situación
financiera de la empresa al final del período contable. Los ajustes contables permiten registrar
aquellos ingresos y gastos que no se registraron correctamente durante el período contable y
asegurarse de que los estados financieros estén completos y precisos.
Por ejemplo, los ingresos y gastos que se refieran a un período determinado deben registrarse en
ese período contable, incluso si se reciben o pagan en otro período contable. Un ejemplo de ello
puede ser el pago de una factura en un período posterior. En este caso, si se trata de un
suministro de bienes o servicios correspondiente a un período anterior, debe realizarse un ajuste
contable para reflejarlo en el período correspondiente y cumplir con el supuesto de periodo
contable.
1. Afectar cuentas del estado de situación financiera (balance general): Los asientos de ajuste
deben impactar al menos una cuenta del balance general, que muestra los activos, pasivos y el
patrimonio de una empresa. Esto implica que el asiento de ajuste debe corregir errores o registrar
transacciones que afecten directamente a estas cuentas, como cuentas por cobrar, inventario,
cuentas por pagar, etc.
2. Afectar cuentas del estado de resultado: Además de las cuentas del balance general, el asiento
de ajuste también debe afectar al menos una cuenta del estado de resultado, que muestra los
ingresos y gastos de una empresa durante un período contable. Esto se debe a que los ajustes
contables pueden implicar reconocimiento o corrección de ingresos o gastos no registrados
correctamente durante el período.
Al cumplir con estas características, un asiento contable puede considerarse un asiento de ajuste
válido y ayudar a mantener la precisión y la integridad de los registros contables de una empresa.
8. Cuáles son los tipos de ajuste necesarios para las cuentas de ingresos y cuál
es la finalidad de que se elaboren?
En contabilidad, los ajustes necesarios para las cuentas de ingresos se pueden clasificar en
dos tipos principales: los ajustes de ingresos no devengados y los ajustes de ingresos
devengados.
1. Ajustes de ingresos no devengados: Estos ajustes se utilizan cuando los ingresos se han
recibido antes de que se haya ganado o se haya completado el servicio correspondiente.
La finalidad de elaborar este tipo de ajuste es reconocer los ingresos de manera adecuada
en el período contable en el que se han devengado, en lugar de registrarlos en el período
en que se recibió el dinero. Algunos ejemplos comunes de ajustes de ingresos no
devengados son:
- Ingresos por servicios pendientes de facturar.
- Ingresos por intereses devengados pero no registrados.
- Ingresos por ventas de bienes o servicios cuyos pagos se han recibido por adelantado.
2. Ajustes de ingresos devengados: Estos ajustes se utilizan cuando los ingresos se han
ganado o se han completado los servicios correspondientes, pero aún no se han recibido
los pagos. La finalidad de elaborar este tipo de ajuste es reconocer los ingresos en el
período contable en el que se han devengado, aunque el efectivo aún no se haya recibido.
Algunos ejemplos de ajustes de ingresos devengados son:
Existen varios métodos para calcular la depreciación, pero los elementos comunes que se
consideran en su cálculo son los siguientes:
1. Costo inicial: Es el costo original del activo tangible adquirido. Incluye el precio de
compra, los impuestos de importación, los gastos de transporte, la instalación y cualquier
otro costo relacionado directamente con la puesta en marcha del activo.
2. Valor residual: Es el valor estimado del activo al final de su vida útil. Representa el valor
que se espera obtener al vender o dar de baja el activo al final de su vida útil. El valor
residual se basa en factores como la obsolescencia, la demanda de mercado y el estado
físico del activo.
3. Vida útil estimada: Es el período durante el cual se espera que el activo sea productivo
y genere ingresos para la empresa. La vida útil puede expresarse en años, unidades de
producción o cualquier otro indicador relevante para el activo en cuestión. La vida útil
estimada se basa en la experiencia pasada, la tecnología utilizada y otros factores
relevantes.