CONTROL INTERNO

Los negocios prosperan por tomar riesgos, pero fallan cuando los
riesgos no se gestionan de manera eficaz.
 COSO (COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS OF THE
TREADWAY)

COSO es una Comisión voluntaria constituida por representantes de cinco organizaciones del sector privado en EEUU, para proporcionar
liderazgo intelectual frente a tres temas interrelacionados: la gestión del riesgo empresarial (ERM), el control interno, y la disuasión del
fraude. Desde su fundación en 1985 en EEUU, promovida por las malas prácticas empresariales y los años de crisis anteriores, COSO
estudia los factores que pueden dar lugar a información financiera fraudulenta y elabora textos y recomendaciones para todo tipo de
organizaciones y entidades reguladoras como el SEC (Agencia Federal de Supervisión de Mercados Financieros) y otros.

COSO II- COSO III- COSO III-

COSO I
ERM ERM ERM
• 1992 • 2004 • 2013 V1 • 2017-V02
• 3 Categorías • 3 Categorías • 3 Categorías • 3 Categorías
• 5 Componentes • 8 Componentes • 5 Componentes • 5 Componentes
• 17 Principios • 20 Principios
 COSO III - 2013

POR QUÉ? PARA QUÉ? CÓMO?

 CONTROL INTERNO

COSO define el control interno como “un proceso, ejecutado por la junta de directores, la administración principal y otro
personal de la entidad, diseñado para proveer seguridad razonable en relación con el logro de los objetivos de la organización”.
“El Control Interno comprende el plan de la organización y todos los métodos y medidas coordinados que se adoptan en un
negocio para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y la confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia
operacional y fomentar la adherencia a las políticas prescritas”.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO: COSO
2013
COSO III – 2013
 COSO III - 2013
BENEFICIOS DE LA
IMPLEMENTACIÓN

1. Adaptabilidad del marco COSO a la

organización
2. Buenas prácticas de Gobierno
Corporativo
3. Mayor relevancia del fraude interno
4. Mayor nivel de competencia de los
empleados
5. Integración del riesgo inherente y el
nivel de tolerancia
6. Relevancia de los Sistemas de
Información TICs
COSO III – 2013 EVALUACIÓN

MEDIO DE
Ca rgos Cargos PERSONAL VERIFICACIÓN
No. Componente Principio PREGUNTAS
SUGERIDO MODIFICADOS APOYO Y/O
ENTREGABLE
10. ACC - Define y
desarrolla
actividades de
Actividades ¿Se realizan acciones en respuesta a TALENTO
105 control que Oficial de Atencion al Cliente EDUCACION
de control quejas y reclamos de clientes externos? HUMANO
contribuyen a la
mitigación de los
riesgos
15. IYC - Comunica a
los grupos de
Información
interés externos los ¿Cuenta la entidad con mecanismos que
y TALENTO
227 aspectos clave que permitan a clientes externos expresar Oficial de Atencion al Cliente EDUCACION
comunicació HUMANO
afectan al quejas y reclamos?
n
funcionamiento del
SCI.

MEDIO DE
Cargos Cargos PERSONAL VERIFICACIÓN
No. Componente Principio PREGUNTAS
SUGERIDO MODIFICADOS APOYO Y/O
ENTREGABLE
¿Se comunican dentro de la entidad las acciones disciplinarias que se
Ambiente de 1. AMC - Compromiso con la integridad y toman, de manera que los colaboradores entiendan que si son
8 Jefe RRHH TALENTO HUMANO
control los valores éticos sorprendidos violando las normas de comportamiento sufrirán las
consecuencias? AUDITORA
3. AMC - La gerencia establece con la
Ambiente de
20 supervisión del CDA la estructura, la ¿El organigrama refleja la actual estructura organizacional? Jefe RRHH TALENTO HUMANO
control
autoridad y la responsabilidad AUDITORA
3. AMC - La gerencia establece con la
Ambiente de ¿Los manuales de funciones reflejan las necesidades operativas para
21 supervisión del CDA la estructura, la Jefe RRHH TALENTO HUMANO
control el cumplimiento de la misión; y, objetivos y metas del plan operativo?
autoridad y la responsabilidad AUDITORA
COSO III 2013 GESTIÓN DE RIESGOS
COSO ERM 2017 V2