ENTENDIMIENTO D

Entidad:

Período Terminado:

OBJETIV
El objetivo de este papel de trabajo es documentar la información relevante para que el equipo de auditoría adquiera c

Este es un modelo que puede ser adecuado a las características particulares de cada entidad.

ALCANC

Este formulario se prepara para comprender el funcionamiento de la entidad en diferentes aspectos que deberán tener

CONTENID

1. Identificación y evaluación de los riesgos de error material

2. Ambiente externo e interno de la entidad.
3. Medición del rendimiento de la entidad.

1. IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE ERROR MATERIA

1.1 Tipos de riesgos que se identifican en un enfoque basado en riesgos

Se deberán clasificar los riesgos según su probabilidad de ocurrencia y su impacto por medio de la sección de Accesos,
Matriz de Riesgos de Negocio o en el documento MR-TS Matriz de transacciones significativas, según corresponda.

1.2 Conocimiento de la entidad

Al realizar la identificación y valoración de los riesgos, se debe tener en cuenta procesos internos y externos que puede

1.3 Negocio de la entidad

Para entender la entidad, se realizan indagaciones en relación con los siguientes aspectos (en la sección de documentos

A. ESTRUCTUR

Extracto de escritura pública de constitución

Nombre de la entidad auditada

Tipo de organización
Fecha de constitución de la organización

Objeto social
Representante legal
Facultades del Representante legal
Domicilio de la entidad auditada
Duración de la sociedad
Enajenación de acciones
Disolución de la sociedad

B. PROPIETA

R
Concepto
Nombre
Accionista #1
Accionista #2
Nombre de los principales
accionistas Accionista #3
Accionista #4
Accionista #5
Estructura del capital social
Concentración del capital social

Junta Directiva

Nombre

Auditor asignado

Nombre
 C. NORMAS GENERALES Y ESPECIFICAS QU

i. Generales

Norma Descripción

ii. Específicas o de Industria

Norma Descripción

Nota. La manera más sencilla de cumplir con este requerimiento, es creando una lista de chequeo en donde se defina
verificar su cumplimiento, una o dos veces al año, de acuerdo con el criterio del auditor.

D. ESTRUCTURA ORG

Estructura organizacional

ASAMBLEA GENERAL DE AC

AUDITORÍA INTERNA

SUBGERENCIA DE PRODUCCIÓN
 SUBGERENCIA
ADMINISTRATIVA SUBGERENCIA DE PRODUCCIÓN

Área de Gestión del Talento Área de Diseño

Humano

Área de Sistemas Área de Fabricación

Área de Compras Área de Control de Calidad

Área de Almacenamiento

E. ESTRUCTURA O

i. Estructura de procesos

PROCESO NOMBRE DEL PROCESO

Proceso estratégico Gestión gerencial

Producción

Proceso misional

Comercialización

Proceso de apoyo Apoyo administrativo y financiero

 F. OBJETIVOS Y ES

Misión
Visión

G. ASPECTOS GE

Persona a la que se debe dirigir la propuesta

i. Sedes (Incluye oficina principal, plantas, bodegas, etc.)

Descripción Sede

H. ASPECTOS RELACIONADO

Conocimiento de la planta de prod

Manual de seguridad industrial y salud ocupacional
Infraestructura
Proceso de operación (producción)
(Agregar un ítem que considere apropiado)

I. OBJETIVOS Y ESTRATEG

Objetivos Operacionales

Objetivos
Metas de crecimiento
Rentabilidad
Desempeño

Objetivos de Cumplimiento
 Concepto
Leyes
Regulaciones
Contratos
Convenios realizados

J. ASPECTOS CONTABLE

Objetivos

Objetivos financieros

¿Están autorizados los libros oficiales de la organización?

¿El sistema de costos está diseñado de acuerdo con las necesidades de la

organización?

¿Qué clase de sistemas utiliza la organización para el registro de su

transacciones económicas?

Última fecha en que fueron preparados:

1. Conciliaciones bancarias
2. Conteo físico de inventarios
3. Conteo físico de activos fijos
4. Conciliaciones de clientes y proveedores

K. AMBIENTE DE CONTROL

Concepto
Indicar si la organización cuenta con un despliegue estratégico
Describir la actitud de la administración en relación con los controles sugeridos
por la auditoría

Indicar con qué periodicidad es evaluada la aplicación de los controles

implementados por la administración en las demás áreas de la organización

L. MANUALES DE LA

Concepto
Estructura del manual de la industria
Buenas prácticas ambientales
 M. MANUALES DE PR

Manual de procedimiento de la gestión gerencial

Manual de procedimiento de producción y comercialización
Manual de procedimiento de apoyo administrativo y financiero

N. ASPECTOS RELACIONADO

Métodos de selección y contratación

Manuales de funciones
Evaluación del personal
Actualización de perfiles

O. SISTEMAS DE INFORMAC

Nombre de la Aplicación

Mencionar los indicadores con que cuenta la organización para evaluar la

gestión de la administración

Señalar la información que suministra la elaboración del presupuesto privado

anual a la entidad

P. AMBIENTE DE PROCESAMIENT

• Software de la entidad (Indica el software con que cuenta la organización. Si

utiliza más de uno, por favor identificar cuales)
• Controles se seguridad de TI (Indicar los controles de seguridad con que cuenta
la organización)

Q. PRINCIPALES

Total Ingresos (según Balance)

Nombre del Cliente Descripción de la relación

R. PROVEED

Total Proveedores (según Balance)

Nombre del Proveedor Descripción de la relación

S. ALIANZ

Nombre de la alianza Tipo de Alianza

Alcanzar los objetivos de negocio

Ampliar las oportunidades de negocios

 Reducir o transferir los riesgos de negocio

T. EMPLEA

Nombre

U. IDENTIFICACIÓN DEL PERSONAL C

Por su autoridad

Por su conocimiento y experiencia

V. PARTES RELAC
 Nombre

W. PRODUCTOS Y

Principales productos que produce y comercializa la Compañía

Estructura de costos
Principal mercado de acción de la Compañía
Retiro de productos del mercado y sus implicaciones
Ingreso y el impacto de nuevos productos

Mercado y ventas

Atención al mercado de influencia

Estrategias de competencia
Meta de crecimiento y expansión

X. ACTIVIDADES DE FIN

Nombre Nombre

Señalar las declaraciones de impuestos que debe presentar la organización

 Z. LITIGIOS Y RE

Firma de Abogados Nombre / Cargo del Contacto

AA. PRINCIPALES POLÍTICAS Y

El entendimiento de las políticas y prácticas contables se obtiene así:

• Identificación de la estructura de informes financieros que incluyen la normatividad contable

• Cambios en la aplicación de políticas y practicas contables

• Políticas contables críticas y prácticas contables que pueden tener impacto significativo sobre los estados financieros

• Cambios en la estructura de informes financieros

AB. REVISIÓN DE ACTAS, CONTRACTOS SIG

Z. Revisión de las actas (Ver. Ref. BA-05)
Se debe verificar las operaciones registradas en los libros, al igual verificar si los actos por parte de la administración fue
Las actas que se revisan son las del año auditado hasta la fecha de la emisión del informe.

Revisión de los contratos significativos (Ver. Ref. BA-06)

Se debe verificar los contratos firmados por la administración que puedan generar riesgos para la compañía.
Los contratos a revisar son los que estén por encima de la materialidad de planeación y que tengan un impacto significa

Revisión de la correspondencia (Ver. Ref. BA-07)

Se debe verificar las situaciones que puedan generar riesgos por medio de la correspondencia a través de las entidades
La correspondencia que se revisa es la del año auditado hasta la fecha de la emisión del informe.

Aspectos relacionados con auditorías a

Cuestionamiento

Revisión de dictámenes y certificaciones de otros auditores con motivo de sus

intervenciones

¿La entidad dispone de auditores internos o de empleados que revisen el

cumplimiento de procedimientos y políticas?

2. AMBIENTE EXTERNO E INT

a. Ambiente político, económico, social, tecnológico y ambiental. (PESTA)

Ambiente externo Factores externo

Político
Económico
Social
Tecnológico
Ambiental

Si desea profundizar en las 5 Fuerzas de Porter, puede encontrarlo en www.auditool.org en

b. El ambiente de la industria en donde desarrolla la actividad la entidad (5 fuerzas de Porter)

Ambiente de la Industria de la Organización

• Amenaza de entrada de nuevos competidores
• La rivalidad entre los competidores
• Poder de negociación de los proveedores
• Poder de negociación de los clientes
• Amenaza de ingreso de productos sustitutos

Si desea profundizar en las 5 Fuerzas de Porter, puede encontrarlo en www.auditool.org en la sec

c. Ambiente interno de la organización

• Comparación del modelo actual de control interno contra el modelo COSO

Conclusión del ambie

El análisis COSO - Ambiente de control, puede encontrarlo en www.auditool.org en la sección d

Conclusión del proces

El análisis COSO - Ambiente de control, puede encontrarlo en www.auditool.org en la secc

Conclusión de las acti

El análisis COSO - Ambiente de control, puede encontrarlo en www.auditool.org en la secció

Conclusión del sistem

El análisis COSO - Ambiente de control, puede encontrarlo en www.auditool.org en la sección d

 Conclusión del seguim

El análisis COSO - Ambiente de control, puede encontrarlo en www.auditool.org en la

• Identificación de factores de fraude

Factor de Fraude Riesgo de Fraude

• Cambios en el ambiente de operación

Cambio en el ambiente de operación

3. MEDICIÓN DEL RENDIMIENTO

a. Análisis Financiero

• Análisis de los estados financieros comparativos de los últimos años

• Análisis de los principales indicadores financieros de los últimos años

b. Análisis de indicadores no Financieros

c. Consideraciones de la administración de la entidad y del equipo de auditoría que puedan tener impacto sobre la conti

Comentarios y Observaciones Finales:

 ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD

OBJETIVO
evante para que el equipo de auditoría adquiera conocimiento general de la entidad.

ulares de cada entidad.

ALCANCE

entidad en diferentes aspectos que deberán tenerse en cuenta al momento de la realización de la auditoría.

CONTENIDO

VALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE ERROR MATERIAL MEDIANTE EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO

gos

y su impacto por medio de la sección de Accesos, en el botón de Asignar un nuevo riesgo o transacción significativa, podrá visualizarlo
nsacciones significativas, según corresponda.

n cuenta procesos internos y externos que pueden llegar a influir en los resultados de la compañía para así, enfocar su auditoría a esto

siguientes aspectos (en la sección de documentos se encuentran modelos de agendas de reuniones con la gerencia):

A. ESTRUCTURA LEGAL
 B. PROPIETARIOS

Respuesta

Nombre No. De acciones

cionista #1
cionista #2
cionista #3
cionista #4
cionista #5
acciones, con valor nominal de ingrese el valor nominal

Cargo Profesión

Cargo Email / Tel. y Fax

 C. NORMAS GENERALES Y ESPECIFICAS QUE LE APLICAN A LA ORGANIZACIÓN

escripción Referencia a la verificación de su cumplimiento

escripción Referencia a la verificación de su cumplimiento

creando una lista de chequeo en donde se definan las leyes y regulaciones del país, generales y particulares, considerando que la co
criterio del auditor.

D. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS

AUDITORÍA EXTERNA

GERENCIA GENERAL

ERENCIA DE PRODUCCIÓN
 SUBGERENCIA DE SUBGERENCIA
ERENCIA DE PRODUCCIÓN FINANCIERA
COMERCIALIZACIÓN

Área de Diseño Área de Contabi

Área de Ventas Costos

Área de Distribución y Área de Crédi

Área de Fabricación Despacho Cobranzas

a de Control de Calidad Área de Tesore

E. ESTRUCTURA OPERATIVA

ACTIVIDADES Responsable Cargo

Planeación
Gestión jurídica
Gestión de calidad
Gestión de control

Diseño
Producción
Control de calidad

Planeación en ventas, cobros

y estrategias de mercadeo

Distribución y despacho de
los productos vendidos

Talento humano
Almacenamiento
Compras
Contabilidad
Tesorería
Cartera
 F. OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS

G. ASPECTOS GENERALES

Localización Actividad principal

H. ASPECTOS RELACIONADOS CON EL PERSONAL

Conocimiento de la planta de producción

I. OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS DEL NEGOCIO

Estrategias
 Estrategias

J. ASPECTOS CONTABLES FINANCIEROS

Estrategias

K. AMBIENTE DE CONTROL ORGANIZACIONAL

Respuesta

L. MANUALES DE LA INDUSTRIA

Respuesta
 M. MANUALES DE PROCEDIMIENTO

Respuesta

N. ASPECTOS RELACIONADOS CON EL PERSONAL

Respuesta

O. SISTEMAS DE INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD

Descripción/Procesos que afecta

P. AMBIENTE DE PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS

Descripción/Procesos que afecta

•
 Descripción/Procesos que afecta

1.

2.

3.

4.

Q. PRINCIPALES CLIENTES

Ingrese valor

ión de la relación Valor

$ -

R. PROVEEDORES

Ingrese valor

ión de la relación Valor

$ -

S. ALIANZAS

Descripción de la relación
 T. EMPLEADOS

Descripción del cargo

U. IDENTIFICACIÓN DEL PERSONAL CLAVE DE LA ORGANIZACIÓN

Nombre Cargo
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Nombre Cargo

1.
2.
3.
4.
5.
6.

V. PARTES RELACIONADAS
 Descripción de la relación

W. PRODUCTOS Y MERCADO

X. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Descripción de la financiación Valor

Y. ASPECTOS F

•
•
•
•
•
 •
•
•

Z. LITIGIOS Y RECLAMOS

Email Tel. y Fax Descripción del procesos / Probabilidades de

AA. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

la normatividad contable

mpacto significativo sobre los estados financieros

AB. REVISIÓN DE ACTAS, CONTRACTOS SIGNIFICATIVOS, Y CORRESPONDENCIA

 ficar si los actos por parte de la administración fueron ajustados a los estatutos y a las decisiones tomadas.
emisión del informe.

edan generar riesgos para la compañía.

d de planeación y que tengan un impacto significativo dentro de la organización

io de la correspondencia a través de las entidades de vigilancia y control.

a de la emisión del informe.

Aspectos relacionados con auditorías anteriores

Respuesta / Evidencia

2. AMBIENTE EXTERNO E INTERNO DE LA ENTIDAD

ESTA)

Factores externos generadores de riesgos

orter, puede encontrarlo en www.auditool.org en la sección de Planificación - Herramientas Opcionales - HO - 01 Herramienta PESTEL

tidad (5 fuerzas de Porter)

Factores del ambiente de la industria de la organización generadores de riesgos

 puede encontrarlo en www.auditool.org en la sección de Planificación - Herramientas Opcionales - HO- 04 Herramienta 5 Fuerzas de P

o COSO

Conclusión del ambiente de control interno para reporte financiero

e encontrarlo en www.auditool.org en la sección de COSO - Checklist COSO - Componente I de Principios del Entorno/Ambiente de Cont

Conclusión del proceso de evaluación de riesgos de acuerdo con el documento

puede encontrarlo en www.auditool.org en la sección de COSO - Checklist COSO - Componente II Principios de la Evaluación de Riesgo

Conclusión de las actividades de control de acuerdo con el documento

ede encontrarlo en www.auditool.org en la sección de COSO - Checklist COSO - Componente III Principios de las Actividades de control

Conclusión del sistema de información y comunicación de la entidad con el documento

de encontrarlo en www.auditool.org en la sección de COSO - Checklist COSO - Componente IV Principios de la información y comunicació
 Conclusión del seguimiento de los controles de acuerdo con el documento BC-05

trol, puede encontrarlo en www.auditool.org en la sección de COSO - Checklist COSO - Componente V Principios de seguimiento

go de Fraude Implicaciones para la entidad

Riesgo generado por el cambio de operación

(Riesgo de negocio, fraude o procesos) Implicaciones para la en

3. MEDICIÓN DEL RENDIMIENTO DE LA ENTIDAD (Ver BB)

uditoría que puedan tener impacto sobre la continuidad del negocio

Firma PREPARADO por:

Firma REVISADO por:

Firma SUPERVISADO por:

Firma APROBADO por:

 Referencia de P/T:

AA-02

TORNO

ificativa, podrá visualizarlos en el documento MR-RN

enfocar su auditoría a estos

erencia):
 Valor del aporte
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!

Email / Tel. y Fax

mail / Tel. y Fax

 (Seleccionar)
plimiento Riesgo
Alto
Alto
Alto
Alto
Alto
Alto
Alto
Alto

(Seleccionar)
plimiento Riesgo
Tolerable
Tolerable
Tolerable
Tolerable
Tolerable
Tolerable
Tolerable

s, considerando que la compañía debe cumplir y

AUDITORÍA EXTERNA
 SUBGERENCIA
FINANCIERA

Área de Contabilidad y
Costos

Área de Crédito y
Cobranzas

Área de Tesorería

(Seleccionar)
Riesgo
Aceptable
Aceptable
Aceptable
Aceptable

Aceptable
Aceptable
Aceptable

Aceptable

Aceptable

Aceptable
Aceptable
Aceptable
Aceptable
Aceptable
Aceptable
tividad principal

(Seleccionar)
Riesgo
Tolerable
Tolerable
Tolerable
Tolerable
(Seleccionar)
Riesgo
Aceptable

Aceptable

Aceptable

Aceptable
Aceptable
 (Seleccionar)

Riesgo
Aceptable
Aceptable
Aceptable
Aceptable

(Seleccionar)
n/Procesos que afecta Riesgo

Tolerable

Tolerable

Tolerable

(Seleccionar)
n/Procesos que afecta Riesgo

Extremo

Extremo

Extremo

Extremo

(Seleccionar)
% sobre los ingresos Riesgo
#DIV/0! Extremo
#DIV/0! Extremo
#DIV/0! Extremo
#DIV/0! Extremo
#DIV/0! Extremo
#DIV/0! Extremo
#DIV/0! Extremo
#DIV/0! Extremo
#DIV/0!

(Seleccionar)
% sobre los ingresos Riesgo
#DIV/0! Tolerable
#DIV/0! Tolerable
#DIV/0! Tolerable
#DIV/0! Tolerable
#DIV/0! Tolerable
#DIV/0! Tolerable
#DIV/0! Tolerable
#DIV/0! Tolerable
#DIV/0!

(Seleccionar) Alcanzar los ob

Riesgo Ampliar las op
Extremo Reducir o trans

Extremo
 Extremo

Extremo

Extremo

(Seleccionar)

Riesgo
Extremo
Extremo
Extremo
Extremo
Extremo
Extremo

(Seleccionar)
Cargo Riesgo
Alto
Alto
Alto
Alto
Alto
Alto

(Seleccionar)
Cargo Riesgo
Tolerable
Tolerable
Tolerable
Tolerable
Tolerable
Tolerable

(Seleccionar)

(Seleccionar)
 Riesgo
Tolerable
Tolerable
Tolerable
Tolerable
Tolerable

(Seleccionar)
Riesgo
Aceptable
Aceptable
Aceptable
Aceptable
Aceptable

(Seleccionar)
Riesgo
Tolerable
Tolerable
Tolerable

(Seleccionar)
Riesgo
Alto
Alto
Alto
Alto
Alto
Alto
Alto
Alto

Y. ASPECTOS FISCALES
 (Seleccionar)

cesos / Probabilidades de éxito Riesgo

Alto
Alto
Alto
Alto
O - 01 Herramienta PESTEL

de riesgos
Herramienta 5 Fuerzas de Porter

ntorno/Ambiente de Control

la Evaluación de Riesgo

as Actividades de control

umento

información y comunicación
05

ios de seguimiento

Implicaciones para la entidad

por:

r:

O por:

or: