ELABORACIÓN

DE FLUJO DE
CAJA
EVIDENCIA 3
GRUPO : 01
CURSO : Análisis financiero
PROFESOR : Willy Cesar Guzmán Espinoza

INTEGRANTES :
• Sonia Quispe Rodriguez
• Najeli Yomaira Castillo Astupiñan
• Jhonatan Jairo Salcedo Pajuelo
INTRODUCCIÓN
Se dará a conocer la elaboración e importancia del flujo
de caja en la cual se mostrará la gestión de los ingresos
y egresos de efectivo, con la finalidad de poder realizar
proyecciones en determinados periodos de tiempo.
DESARROLLO
DEL CASO
 Diferencias entre el estado de Flujo de Efectivo y Flujo
01 de Caja
No necesariamente. Porque la utilidad la obtengo de la diferencia de ingresos
ventas menos costo de ventas y gastos y esa utilidad necesariamente no estará
en caja porque las ventas se registran independientemente que sean al contado o
al crédito, si fueron al contado entrara a caja pero si fue al crédito en vez de
entrar a caja está en una cuenta por cobrar, no se tiene en efectivo y se
convertirá en efectivo todavía en 30,60 o 90 días cuando se cobre, pero si
sumara en cuanto a ingresos para el cálculo de la utilidad.
 ¿Por qué en el estado de flujo de efectivo
método directo se considera la depreciación
como un ingreso de efectivo luego de la
utilidad neta?
Se debe tener en cuenta que la depreciación no se considera como un ingreso de efectivo en el
estado de flujo de efectivo método directo.

Por el contrario, se considera como una partida sin reflejo en el efectivo, junto con provisiones,
pérdidas por deterioro de valor, etc. Estas partidas se revelan en los estados financieros,
acompañadas de un comentario por parte de la gerencia, para informar sobre cualquier importe
significativo de los saldos de efectivo y equivalentes al efectivo que no esté disponible para ser
utilizado.
ELABORACIÓN
DEL FLUJO DE
CAJA
Datos para la elaboración del flujo
de caja
 ANÁLISIS
Los saldos operativos de la empresa muestran resultados negativos en los meses de
Julio, agosto y diciembre. sus egresos (gastos) fueron superiores a sus ingresos, lo cual
significa que la empresa no tiene la liquidez suficiente para poder mantener la
operatividad de su negocio.

los meses de setiembre, octubre y diciembre se obtuvo saldos operativos con

resultados positivos sus ingresos fueron superior a sus egresos. Lo que significa que los
ingresos son suficientes para poder cubrir las necesidades y obligaciones

saldos negativos se debe a que debe haber una correlación de modo de compra y
venta ya sea al contado y/o a crédito.

Sus gastos en general son superior y/o similar a sus ingresos.

La empresa para poder cubrir sus obligaciones en el primer periodo tuvo que recurrir al
financiamiento (Préstamo).
CONCLUSION
RECOMENDACION
THANK
S!
2023