AUDITORIA ADMINISTRATIVA

FERNANDO ALBERTO MIRANDA MEDINA

Grupo: FT

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 AUDITORIA

 Concepto universal de auditoría.

 Clasificación de la auditoría.
 Tipos de auditoría.
 Relación de la auditoría con otras actividades profesionales
 La auditoría dentro del proceso administrativo
 Código de ética profesional.

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 Conceptos según diversos Autores
La auditoria administrativa se ha considerado como el examen completo y constructivo
de la estructura organizativa de una empresa, institución o departamento
gubernamental o de cualquier otra entidad, así como de sus métodos de control,
medios de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y materiales. Sin
embargo, con el interés de tener un panorama más amplio de lo que debemos entender
por auditoria administrativa se han escogido algunas definiciones que han expuestos
tratadistas de la materia.

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E. F. Norbeck.

"Es una técnica de control que proporciona a la gerencia un método de valuación

de la efectividad de los procedimientos operativos y controles internos."
En esencia, para Norbeck, el objetivo de la auditoria administrativa no consiste en
delinear programas de auditoria para auditores, sino en proporcionar a la gerencia
la base para entender y comprender los aspectos generales de esta disciplina
mediante la valorización de los aspectos que forman la empresa.

William P. Leonard.

«Es el examen completo y constructivo de la estructura de una empresa, de una

institución, de una sección o de cualquier parte de un organismo, en cuanto a los
planes y objetivos, sus métodos y controles, su forma de operación y sus
facilidades humanas y físicas».

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J. Fernández Arena:

«Es la revisión objetiva, metódica y completa de la satisfacción de los objetivos institucionales

que comprende en el aspecto servicio: Derecho-habientes, usuarios, consumidores, en el
aspecto social: Colaboración, gobierno y comunidad, en el aspecto económico: los acreedores
y los inversionistas. En base a los niveles jerárquicos de la empresa, en cuanto a su estructura y
a la participación individual de los integrantes de la institución abarca la coordinación, la
integración, tanto de los recursos humanos y físicos y la eficiencia de la organización»

J. Rodríguez Valencia:

«Expresa que Es un examen detallado, metódico y completo practicado por un profesional de

la administración sobre la gestión de un organismo social. Consiste en la aplicación de diversos
procedimientos, con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados en la relación con las metas
fijadas; sus recursos humanos, financieros y materiales empleados; la organización, utilización
y coordinación de dichos recursos; los métodos y controles establecidos y su forma de operar».
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 Concepto Universal de Auditoría
Administrativa

«Es la revisión sistemática con fines de evaluación de una dependencia o entidad o

parte de ella, que se lleva a cabo con la finalidad de determinar si la organización
está operando eficientemente para cumplir con los objetivos que tiene
encomendados».

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 Necesidades Legales y Sociales de la Auditoria Administrativa
Legal: Se utiliza para cubrir requerimientos contables, fiscales y gubernamentales.

Social: Se utiliza para demostrar que la organización es una empresa sustentable que
no daña ningún tipo de interés social, ni el entorno en el que la sociedad esta
desarrollándose.

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 Ámbito de Aplicación
La auditoria administrativa continuamente mantiene vigiladas todas las
areas que componen la estructura de la empresa u organización.
 Planeación:
 Producción:
 Finanzas:
 Personal:
 Relaciones publicas:
 Control:

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 Clasificación de la Auditoría
La Auditoría se clasifica en dos:
• Interna
• Externa

La auditoría Interna es realizada por personal de la empresa.

Un auditor interno tiene a su cargo la evaluación permanente del control de las
transacciones y operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de los
métodos y procedimientos de control interno que redunden en una operación más
eficiente y eficaz.
Uno de los principales problemas de la auditoria interna son las relaciones entre el
auditor y el personal que a su ves son sus compañeros de trabajo ya que esto puedo
interferir en los resultados de la auditoria por el simple hecho de conocerlos y tener
una relación mas cercana con ellos.
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Ventajas de la auditoria interna:

Se practica dentro de la propia empresa.

- La lleva a cabo personal de la misma empresa.

- Se tiene acceso a toda la información y documentación.
- Son conocidos y dominados los procedimientos y el control interno.
- Las fallas detectadas son corregidas inmediatamente.
- No se necesita todo un protocolo para iniciar la revisión.
- Puede ser total o de algún procedimiento o cuenta en especifico.
- Se puede seleccionar a personal de la misma empresa para cumplir con esta función.

Desventajas:

- Los ejecutores de la revisión podrían utilizarla como medio de poder.

- Los ejecutores no tienen independencia profesional.
- Los ejecutores junior pueden caer en medios coercitivos.
- Los ejecutores senior pueden tender a magnificar los resultados en busca de mejores
posiciones en la empresa.
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 Clasificación de la Auditoría
La auditoria externa es la realizada por individuo externo ajeno a la organización,
es la mas recomendable para empresas medianas y grandes ya que con ello se
garantiza un eficacia y veracidad en los resultados de dicha auditoria.
Ventajas: disponer de un equipo de apoyo de trabajo especializado en la materia,
independencia de criterio para formular observaciones, tranquilidad de lo que puede
señalar cualquier anomalía sin el temor de perjudicar a persona alguna, contar con el
respeto de la organización, rápido acceso a los niveles de decisión, velocidad de
respuesta, contar con una visión imparcial de su organización, experiencias análogas
en el campo de trabajo.
Desventajas: presión por parte del personal originada por su temor a lo desconocido o
a la perdida su empleo, deficiente conocimiento de la cultura organizacional, que no
trata a los clientes de la organización por lo que no percibe sus expectativas, rigidez
obsesiva al formular sus observaciones.

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Ventajas de la Auditoría Externa:

- El auditor tiene independencia profesional.

- Su amplia experiencia en otras empresas le permite analizar la aplicación de los
procedimientos generales.
- Pueden ser contratados para un trabajo en específico.
- Sus resultados son relevantes en el medio económico.
- Sus sugerencias tienden a una estandarización preestablecida.

Desventajas:

- Son contratados por un precio y tiempo determinado.

- La calidad del personal a intervenir depende del punto anterior.
- No toda la información esta a su alcance.
- Los resultados pueden ser negociados o manejables por la empresa contratante.
- El tiempo es una presión para su revisión.
- En su afán de justificarse, suelen perderse en trivialidades.
- Sus sugerencias pocas veces son atendidas y más cuando la empresa cuenta con un
departamento de auditoria interna.
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 Diferencias entre Auditoria Interna y Externa
La principal diferencia entre una auditoria interna y una externa radica en que la
primera se lleva a cabo por personal de la propia empresa y la segunda es realizada
por una firma de Contadores Públicos debidamente certificados, esto último, para que
su validez tenga trascendencia. La primera tiene la ventaja de que se practica en la
propia empresa, mientras que la segunda además de esta opción podrá hacerlo
también, previo acuerdo, fuera de la misma.

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 Tipos de Auditoria
Auditoría Operacional: Es la valoración independiente de todas las operaciones de
una empresa, en forma analítica, objetiva, constructiva, sistemática y profesional,
para determinar si se llevan a cabo, las políticas y procedimientos de forma
aceptable; si se siguen las normas establecidas por la entidad, si se utilizan los
recursos de una forma eficaz y económica a la vez que se comprueba si los objetivos
de la organización se han alcanzado y así maximizar resultados obtenidos para
fortalecer el desarrollo de la empresa.

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Auditoría Financiera: (Numérica) Consiste en el examen de los registros,
comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros
de una entidad para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se
presentan los resultados de las operaciones, la situación financiera, los cambios
operados en ella y en el patrimonio de la misma. También es útil para determinar el
cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios, conclusiones
y recomendaciones a fin de mejorar los procedimientos referentes a la gestión
financiera y al control

Auditoría integral: es hacer Auditoría Financiera, Administrativa y operacional en su

conjunto, y es más económico.

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Auditoría informática
La auditoría informática es un proceso llevado a cabo por profesionales
especialmente capacitados para el efecto, y que consiste en recoger,
agrupar y evaluar evidencias para determinar si un sistema de información
salvaguarda el activo empresarial, mantiene la integridad de los datos, lleva
a cabo eficazmente los fines de la organización, utiliza eficientemente los
recursos, y cumple con las leyes y regulaciones establecidas. Permiten
detectar de forma sistemática el uso de los recursos y los flujos de
información dentro de una organización y determinar qué información es
crítica para el cumplimiento de su misión y objetivos, identificando
necesidades, duplicidades, costes, valor y barreras, que obstaculizan flujos
de información eficientes.

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 Relación de la auditoría con otras actividades
profesionales

La Auditoría puede instrumentarse en todo tipo de organización productiva, sea

pública, privada o social, por su extensión y complejidad, es necesario entender como
están ordenadas estas organizaciones para responder a las demandas de servicios y
productos del medio ambiente lo cual nos obliga a precisar su fisionomía, área de
influencia y dimensión.

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¿Quien la debe realizar?

Cuando ya se ha decidido el realizar el estudio, es cuando surge la interrogante sobre

quién es el profesional más indicado para realizar la Auditoría Administrativa. Si
partimos de que la realización de este tipo de Auditoría es trabajo en equipo y
requiere la intervención de una serie de técnicas, las cuales son aplicadas por
especialistas de varios campos:

Economistas, licenciados en Administración de Empresas, el propio

Contador Público, etc.

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 La Auditoria dentro del Proceso Administrativo

La auditoria es parte del proceso administrativo y forma parte primordial como medio
de control y cambio.
Decimos como medio de control ya que se utiliza en la etapa de Control y es una
técnica estratégica utilizada para determinar la eficacia de los procesos
administrativos utilizados en la organización de tal manera que nos muestra el estado
en el que se encuentra nuestro organización y toda la estructura que la compone.
Todo esto mediante un análisis completo de toda la organización

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 La Auditoria dentro del Proceso Administrativo

También se le dice medio de cambio ya que con los resultados obtenidos el auditor
elabora un dictamen con sugerencias para la organización las cuales son para corregir
algún error o proceso que sea necesario para el funcionamiento de la organización.
Entonces decimos que la auditoria se ubica en el proceso de control como medida de
seguridad para garantizar el efectivo funcionamiento de la organización y si en su
caso es necesario para corregir algún defecto o error tanto en procesos como en la
información además de todo esto con la auditoria se analiza el estado actual de la
organización y que tan lejos se encuentra de lo que quiere ser.

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 Código de Ética Profesional

La ética profesional es una parte de la ética, que estudia los deberes y los
derechos de los profesionales. Puede ser conceptualizada desde dos puntos
de vista:

Desde el punto de vista especulativo (analiza los principios fundamentales

de la moral individual y social, y los pone de relieve en el estudio de los
deberes profesionales).
Desde el punto de vista práctico (establece a través de normas o reglas de
conducta, el orden necesario para satisfacer el bien común).

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 Código de Ética Profesional

Principios Éticos Prescritos

Honestidad
Sé veraz, sincero, franco, honrado, imparcial; no digas mentiras, robes,
engañes, o embauques a la gente ni seas tortuoso.
Integridad
Sé una persona de principios, honorable, recta, valerosa, y actúa de acuerdo
a tus convicciones; no seas falso o sin escrúpulos, ni adoptes la filosofía del
fin justifica los medios que ignora todo principio.

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 Código de Ética Profesional
Principios Éticos Prescritos
Cumplimiento
Sé digno de confianza, cumple tus promesas, tus compromisos, cumple con la
esencia y la letra de un convenio; no interpretes los convenios en una forma
irrazonablemente técnica y legalista para racionalizar el incumplimiento o crear
excusas y justificaciones para romper un compromiso.
Lealtad (fidelidad)
Sé fiel y leal a la familia, amigos, empleadores, clientes y a tu país; no utilices ni
reveles información que obtuviste en forma confidencial; en un contexto
profesional, cuida tu capacidad de hacer juicios profesionales independientes
evitando con escrúpulo cualquier influencia indebida y los conflictos de interés.

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 Código de Ética Profesional

Principios Éticos Prescritos

Imparcialidad
Sé justo y razonable, dispuesto a admitir el error y, cuando sea adecuado, a
cambiar de posición y creencias, demuestra un compromiso con la justicia, el
trato igual a sus semejantes y tolerancia y aceptación de la diversidad; no
estafes ni te aproveches indebidamente de los errores o adversidades de
otros.
Ver por los demás
Sé atento, amable y compasivo; comparte, sé dadivoso, ayuda a los demás;
ayuda a los necesitados y evita hacer daño a los demás.

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 Código de Ética Profesional

Principios Éticos Prescritos

Respeto a los demás
Demuestra respeto por la dignidad, la intimidad y el derecho a la autodeterminación de
la gente; sé cortés, expedito y decente; da a los demás la información que necesitan para
tomar decisiones informadas sobre sus propias vidas; no trates a los demás con aire
condescendiente, no los avergüences ni los degrades.
Ciudadano responsable
Obedece las leyes; si una ley es injusta, protesta abiertamente; ejerce todos tus
derechos y privilegios democráticos con responsabilidad participando (votando y
expresando opiniones informadas), con conciencia social y servicio público; cuando
estés en una posición de liderazgo o autoridad, respeta abiertamente y ennoblece los
procesos democráticos de toma de decisiones, evita la reserva o el encubrimiento
innecesario de información y asegúrate que los demás tengan la información que
necesitan para hacer elecciones inteligentes y ejerzan sus derechos.
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 Código de Ética Profesional

Principios Éticos Prescritos

Búsqueda de la excelencia
Busca la excelencia en todo; en el cumplimiento de tus responsabilidades personales y
profesionales; sé diligente, confiable, trabajador, y comprometido; realiza todas tus
tareas lo mejor que puedas, crea y conserva un alto grado de competencia, infórmate y
prepárate bien; no te conformes con la mediocridad; no "ganes a toda costa".
Responsabilidad
Sé responsable, acepta la responsabilidad de tus decisiones, de las consecuencias
previsibles de tus acciones y omisiones y de poner el ejemplo a los demás. Los padres,
maestros, empleadores, muchos profesionales y funcionarios públicos tienen obligación
especial de enseñar con el ejemplo, de proteger y fomentar la integridad y reputación de
sus familias, compañías, profesiones y del gobierno mismo; una persona sensible a la
ética evita incluso la apariencia de deshonestidad, y emprende cualquier acción
necesaria para corregir y evitar la conducta impropia en los demás.
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 Código de Ética Profesional
CARACTERÍSTICAS DE LA ÉTICA PROFESIONAL
Tres son las características fundamentales de la ética profesional:
Es absoluta
Significa que su validez no se encuentra supeditada a normas extrañas, sino
que por el contrario, es ella la que determina.
Es universal
Significa que obliga a todos los profesionales que se encuentran en igualdad
de circunstancias.
Es inviolable
Significa que por su propia naturaleza, no pierde valor, aunque sea incumplida.

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