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ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

Docente: CPC. YOLI MAGALI LEON ALVERCA

 AUDITORIA
2
ADMINISTRATIVA
 TEMAS
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 Tema 1. La auditoría
 1.1. Concepto universal de auditoría.
 1.2. Clasificación de la auditoría.
 1.3. Tipos de auditoría.
 1.4. Relación de la auditoría con otras actividades profesionales
 1.5. La auditoría dentro del proceso administrativo
 1.6. Código de ética profesional.
 Conceptos según diversos Autores
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 La auditoria administrativa se ha considerado como el examen completo y constructivo de la estructura
organizativa de una empresa, institución o departamento gubernamental o de cualquier otra entidad, así
como de sus métodos de control, medios de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y
materiales. Sin embargo, con el interés de tener un panorama más amplio de lo que debemos entender por
auditoria administrativa se han escogido algunas definiciones que han expuestos tratadistas de la materia.
 E. F. Norbeck: "Es una técnica de control que proporciona a la gerencia un método de valuación de la
efectividad de los procedimientos operativos y controles internos."
 En esencia, para Norbeck, el objetivo de la auditoria administrativa no consiste en delinear programas de
auditoria para auditores, sino en proporcionar a la gerencia la base para entender y comprender los
aspectos generales de esta disciplina mediante la valorización de los aspectos que forman la empresa.
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 William P. Leonard.

 «Es el examen completo y constructivo de la estructura de una empresa, de una institución, de una
sección o de cualquier parte de un organismo, en cuanto a los planes y objetivos, sus métodos y controles,
su forma de operación y sus facilidades humanas y físicas».
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 J. Fernández Arena:

 «Es la revisión objetiva, metódica y completa de la satisfacción de los objetivos institucionales que
comprende en el aspecto servicio: Derecho-habientes, usuarios, consumidores, en el aspecto social:
Colaboración, gobierno y comunidad, en el aspecto económico: los acreedores y los inversionistas. En
base a los niveles jerárquicos de la empresa, en cuanto a su estructura y a la participación individual de
los integrantes de la institución abarca la coordinación, la integración, tanto de los recursos humanos y
físicos y la eficiencia de la organización»
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 J. Rodríguez Valencia:

 «Expresa que Es un examen detallado, metódico y completo practicado por un profesional de la

administración sobre la gestión de un organismo social. Consiste en la aplicación de diversos
procedimientos, con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados en la relación con las metas fijadas;
sus recursos humanos, financieros y materiales empleados; la organización, utilización y coordinación de
dichos recursos; los métodos y controles establecidos y su forma de operar».
 Concepto Universal de Auditoría Administrativa
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 «Es la revisión sistemática con fines de evaluación de una dependencia o entidad o parte de ella, que se
lleva a cabo con la finalidad de determinar si la organización está operando eficientemente para cumplir
con los objetivos que tiene encomendados».
Necesidades
9 Legales y Sociales de la Auditoria Administrativa

 Legal: Se utiliza para cubrir requerimientos contables, fiscales y gubernamentales.

 Social: Se utiliza para demostrar que la organización es una empresa sustentable que no daña ningún tipo
de interés social, ni el entorno en el que la sociedad esta desarrollándose.
10 Ámbito de Aplicación

 La auditoria administrativa continuamente mantiene vigiladas todas las areas que

componen la estructura de la empresa u organización.
 Planeación:
 Producción:
 Finanzas:
 Personal:
 Relaciones publicas:
 Control:
11 Clasificación de la Auditoría

 La Auditoría se clasifica en dos:

• Interna
• Externa
 La auditoría Interna es realizada por personal de la empresa.
 Un auditor interno tiene a su cargo la evaluación permanente del control de las
transacciones y operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de los métodos y
procedimientos de control interno que redunden en una operación más eficiente y eficaz.
 12 Clasificación de la Auditoría

 Uno de los principales problemas de la auditoria interna son las relaciones entre el auditor y el personal
que a su ves son sus compañeros de trabajo ya que esto puedo interferir en los resultados de la auditoria
por el simple hecho de conocerlos y tener una relación mas cercana con ellos.
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 La auditoria externa es la realizada por individuo externo ajeno a la organización, es la mas
recomendable para empresas medianas y grandes ya que con ello se garantiza un eficacia y veracidad en
los resultados de dicha auditoria.
 Ventajas: disponer de un equipo de apoyo de trabajo especializado en la materia, independencia de
criterio para formular observaciones, tranquilidad de lo que puede señalar cualquier anomalía sin el temor
de perjudicar a persona alguna, contar con el respeto de la organización, rápido acceso a los niveles de
decisión, velocidad de respuesta, contar con una visión imparcial de su organización, experiencias
análogas en el campo de trabajo.
 14

 Desventajas: presión por parte del personal originada por su temor a lo desconocido o a la perdida su
empleo, deficiente conocimiento de la cultura organizacional, que no trata a los clientes de la
organización por lo que no percibe sus expectativas, rigidez obsesiva al formular sus observaciones.
15 Diferencias entre Auditoria Interna y Externa

 La principal diferencia entre una auditoria interna y una externa radica en que la primera se
lleva a cabo por personal de la propia empresa y la segunda es realizada por una firma de
Contadores Públicos debidamente certificados, esto último, para que su validez tenga
trascendencia. La primera tiene la ventaja de que se practica en la propia empresa, mientras
que la segunda además de esta opción podrá hacerlo también, previo acuerdo, fuera de la
misma.
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 Ventajas de la auditoria interna:
Se practica dentro de la propia empresa.
- La lleva a cabo personal de la misma empresa.
 - Se tiene acceso a toda la información y documentación.
 - Son conocidos y dominados los procedimientos y el control interno.
 - Las fallas detectadas son corregidas inmediatamente.
 - No se necesita todo un protocolo para iniciar la revision.
 - Puede ser total o de algún procedimiento o cuenta en especifico.
 - Se puede seleccionar a personal de la misma empresa para cumplir con esta función.
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Desventajas:
 - Los ejecutores de la revisión podrían utilizarla como medio de poder.
 - Los ejecutores no tienen independencia profesional.
 - Los ejecutores junior pueden caer en medios coercitivos.
 - Los ejecutores senior pueden tender a magnificar los resultados en busca de mejores
posiciones en la empresa.
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 Ventajas de la Auditoría Externa:

 - El auditor tiene independencia profesional.

 - Su amplia experiencia en otras empresas le permite analizar la aplicación de los procedimientos
generales.
 - Pueden ser contratados para un trabajo en específico.
 - Sus resultados son relevantes en el medio económico.
 - Sus sugerencias tienden a una estandarización preestablecida.
 Desventajas:
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 - Son contratados por un precio y tiempo determinado.
 - La calidad del personal a intervenir depende del punto anterior.
 - No toda la información esta a su alcance.
 - Los resultados pueden ser negociados o manejables por la empresa contratante.
 - El tiempo es una presión para su revisión.
 - En su afán de justificarse, suelen perderse en trivialidades.
 - Sus sugerencias pocas veces son atendidas y más cuando la empresa cuenta con un departamento de
auditoria interna.
 ¿Quien la debe realizar?
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 Cuando ya se ha decidido el realizar el estudio, es cuando surge la interrogante sobre quién es el

profesional más indicado para realizar la Auditoría Administrativa. Si partimos de que la realización de
este tipo de Auditoría es trabajo en equipo y requiere la intervención de una serie de técnicas, las cuales
son aplicadas por especialistas de varios campos:

 Economistas, licenciados en Administración de Empresas, el

propio Contador Público, etc.

 21

 Todos estos profesionales pueden emprender este tipo de Auditoría siempre y cuando cuenten con la
experiencia y los conocimientos generales sobre las técnicas que intervienen en ella. Sin embargo, es
indudable que el Contador Público es uno de los profesionales más adecuados para desarrollar una
Auditoría Administrativa, principalmente cuando ha actuado como profesional independiente, ya que al
estar en contacto directo con muchos y muy variados problemas en diferentes tipos de empresas le da una
valiosa experiencia que le es de suma utilidad en la Auditoría Administrativa. No obstante, el Contador
Público que se dedique a esta rama de la Auditoría, deberá complementar su experiencia y preparación
académica con conocimientos y un perfil que explicaremos más adelante.
 La Auditoria dentro del Proceso Administrativo
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 La auditoria es parte del proceso administrativo y forma parte primordial como medio de control y
cambio.
 Decimos como medio de control ya que se utiliza en la etapa de Control y es una técnica estratégica
utilizada para determinar la eficacia de los procesos administrativos utilizados en la organización de tal
manera que nos muestra el estado en el que se encuentra nuestro organización y toda la estructura que la
compone.
 Todo esto mediante un análisis completo de toda la organización
 CURSO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Auditoría Administrativa en Empresas

que operan en base a
función/proceso
EM PRESA
APLICACIÓN

ADMINISTRATIVA
AUDITORÍA

PR OC E SO
A

PR OC E SO
B

PR OC E SO
R E T R O A L I M E N TA C I Ó N C
 CURSO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Auditoría Administrativa en Empresas

que operan basadas en procesos

APLICACIÓN

EMPRESA

PROCESO
A
AUDI TORÍA
A D M IN IS T R A T IV A
PROCESO
B

PROCESO
C

R E T R O A L I M E N TA C I Ó N
 CURSO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Polígono de Tendencias

Estrategia
Cultura Capital
intelectual

Competencias
Valores Rentabilidad
centrales

Liderazgo Tecnología
Estructura
 CURSO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Según William Leonard La Evaluación puede definirse como “un

examen completo y constructivo de la estructura organizativa de
una empresa, institución o departamento gubernamental; o de
cualquier otra entidad y de sus métodos de control, medios de
operación y empleo que dé a sus recursos (Talento) humanos y
materiales”.
 CONCEPTOS INICIALES

Una Auditoría Administrativa es la

revisión analítica total o parcial de una
organización con el propósito de
conocer su nivel de desempeño y
perfilar oportunidades de mejora para
innovar valor y crear una ventaja
competitiva sustentable
CONCEPTOS
INICIALES
 CURSO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

EL PROCESO
ADMINISTRATIVO
¿Qué se quiere
Planificació hacer?
FASE I
n
Mecánica ¿Qué se va a ser?
o
Estructur Organización ¿Cómo se va a
al hacer?

ADMINISTRACIÓN

Dirección Ver que se

FASE II haga
Dinámica
o Contro ¿Cómo se ha
Operativa l realizado?
 CURSO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

CONCEPTOS
INICIALES
Áreas d e aplicación

P R O C E S O A D M I N I S T R AT I V O ELEMENTOS ESPECÍFICOS

PLANEACIÓN
DIRECCIÓN
Visión
Misión Liderazgo Adquisiciones
O b je t ivo s C o m u n ic a c ió n A l m a c e n e s e i n ve n t a ri o s
Metas Motivación Asesoría externa
E s t r a t e g i a s / t ác tic as G r u po s y equipos de trabajo A s e s o r í a i n t er n a
Procesos M a n e j o d e l e st r és , el c o n f l i c t o y Co ordinación
Po lí ti c as la c risis Distribución del espacio
P ro c e d i m i e n t o s T e c n o l o g í a d e la i n f o r m a c i ó n Expo rtaciones
Programas T o m a de decisiones Globalización
Enfoques C r e a t i vi d a d e i n n o va c i ó n Importaciones
Niveles Informática
Horizontes Investigación y
desarrollo Mark eting
Operaciones
P ro v e e d o re s
ORGANIZACIÓN CONTROL Proyectos
Recursos
E s t r u c t u ra o r g a n i z a c i o n a l N a t u ra le z a financieros y
D i v i s i ó n y d ist rib u c i ó n Sistemas contabilidad
de funcio nes Niveles S e r v i c i o a c li en te s
C u l t u r a o rg a n i z a c i o n a l Proceso Servicios generales
Recursos humanos Áreas de Sistemas
Cambio organizacional aplicación
E s t u d i o s a d mi n i s t r a t i v o s H errami entas
Inst rumen to s técnicos Calidad
 CURSO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

METODOLOGÍADE LA AUDITORÍA
1.- Preparación de un Programa Auditoría
Administrativa
 CURSO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

METODOLOGÍADE LA AUDITORÍA
1.- Preparación de un Programa Auditoría
Administrativa
 CURSO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
GIDE
METODOLOGÍADE LA AUDITORÍA
1.- Preparación de un Programa Auditoría
Administrativa
 CURSO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
GIDE
METODOLOGÍADE LA AUDITORÍA
1.- Preparación de un Programa Auditoría
Administrativa
GIDE CURSO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

METODOLOGÍADE LA AUDITORÍA
1.1.- Ejemplo de un Programa Auditoría
Administrativa
GIDE CURSO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

METODOLOGÍADE LA AUDITORÍA
1.1.- Ejemplo de un Programa Auditoría
Administrativa
 CURSO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
GIDE
METODOLOGÍADE LA AUDITORÍA
1.- Preparación de un Programa Auditoría Administrativa

Las técnicas de Auditoría más utilizadas para reunir evidencia

son:
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