UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

Universidad Autónoma de Nuevo León

Facultad de Contaduría Pública y Administración

EVIDENCIA #1

Unidad de aprendizaje: Control Interno

Caso 2: “Medarisa”

Semestre: 5° Grupo: EC

Docente: Jorge Alberto Martínez González

Integrantes de “Los Traders” del EC:

Briceño Ramírez Irving Ramiro 1744915

Contreras Acevedo Karla Sofia 1968288
Figueroa Villegas Juan de Dios 1975785
Hernandez Juárez Heidi América 1961084
Hernandez Acevedo Kevin Adrián 1845118
Jiménez García Saul Alexis 1949402
Valdez López Erick Ygnacio 2081596

Ciudad Universitaria, 01 de septiembre 2022

 Ambiente de Control

Al momento de entrar a la constructora “Medarisa” y dirigirnos con el director general

Albertano Santacruz para poder saber si existe algún control interno nos pudimos
percatar sobre varios errores que tiene esta empresa.

Empezando por la falta de conocimiento de su director general que no tiene algún

conocimiento previo de gestión de empresa, ya que al momento de preguntarle
sobre las demás áreas no supo responder de manera adecuada y no tenía
conocimiento de lo que sucedía. Por otro lado, al ir al departamento de tesorería no
dimos cuenta que no había un tesorero asignado para llevar un control de gastos e
ingresos y por lo tanto era Albertano quien era el encargado de realizar, firmar y dar
autorización por lo que usaba la chequera como uso personal. Sin preocuparse del
pago adecuado en tiempo y forma a los proveedores, sin darse cuenta que hacían
llegar los reportes por parte de ellos, mediante correos electrónicos que no le daban
importancia donde indicaban un retraso mayor a 90 días para la liquidación.

Posteriormente fuimos al área de contaduría para ver cómo se llevaba la

contabilidad debido a sus irregularidades de los cheques cuando nos percatamos
que no tenía un control alguno debido a la resiente renuncia del contador, “El chino”,
hermano de Albertano.

Al preguntarle a los trabajadores quienes tenían el papel de jefes nos encontramos

con que no había una estructura organizacional deficiente dado que dos empleadas,
ingenieras de obra, sin la capacitación y conocimientos adecuados se tomaban el
rol de jefas, así mismo pedimos un informe de nóminas y al analizarlo observamos
que los sueldos tenían una retención de 2 a 3 meses y las únicas nominas que están
liquidadas eran la de las empleadas que se creían jefes y nos percatamos que había
un abuso de poder, al ver que había muchas problemáticas que tenían en la
administración y logística de la empresa, nos dirigimos con los empleados para
hacer una evaluación de cómo se sentían en la empresa, donde vimos una
incongruencia entre el salario que ellos recibían y el registrado de las nóminas,
porque los pagos se hacían en efectivo siendo esto menores.
Descubrimos que en el área de recursos humanos no especifican de manera clara
las cláusulas de contrato que marca la ley engañando a los trabajadores con un
contrato doble que los hacían firmar aprovechándose de que muchas veces no eran
leídos y por ende estos empleados no eran dados de alta en el IMSS, y que al mismo
modo no generaban antigüedad y no tienen ningún tipo de presentaciones. Al
momento de que estamos en la organización y vemos como los empleados se
quejan por las injusticias en su nominas notamos además que existen 2 mensajeros
que eran enviados cada martes con maletas de 2.5 millones de pesos en efectivo lo
cual nos indica un posible lavado de dinero con efectivo de dudosa procedencia.

De manera general no podía cumplir con ningún tipo de obligación como

organización, ya que no tenía un registro formal ni estaba legalizada como para
poder cumplir con nominas, rentas y pagos.
 Evaluación de Riesgos

Posteriormente al análisis del ambiente de control observamos que la constructora

"Medarisa" es una empresa informal y mal administrada por la falta de
conocimientos de parte del director general Albertano Santacruz para poder
gestionar y dirigir una empresa, por lo tanto existe la posibilidad de que haya
múltiples errores en las especificaciones de las tareas que se deben hacer, a falta
de quien dirija y se encargue de designar encargados para cada área deficientes
que existen en el personal de la organización.

Además, a falta de un tesorero existe la posibilidad de un uso inadecuado y desvió

de fondos, y a su vez la posibilidad de un falso registro de cualquier tipo de compra
por la falta de segregación en cheques.

Por otro lado, la ausencia de un gerente de compras existe la posibilidad de

vencimiento de la fecha límite de pago a proveedores.

En el área de contabilidad existe la posibilidad de tener fallas en los estados

financieros, ya que no se lleva un trabajo eficiente pues existe la carencia de un
contador asignado en dicho departamento.

Detectamos un posible riesgo de accidente laboral, ya que dentro de la empresa no

hay capacitación adecuada hacia los empleados, lo cual provocaría eventualmente
algún tipo de percance o desastre dentro de la organización ya sea enfocado hacia
los empleados o de materia prima.

Así mismo, nos percatamos de la carencia de una asesoría legal, lo cual puede
provocar la posibilidad de hacer tanto fraude laboral hacia sus empleados como
incumplimiento de las leyes laborales al igual de una posibilidad de demanda, por
instituciones gubernamentales.

Finalmente hemos identificado una potencialidad de abuso de poder por faltas a la

ética e incumplimiento hacia las carentes políticas de la empresa además de una
probabilidad de confidencialidad de los empleados.
 Actividades de Control

Para poder dar una orientación a la empresa y así poder evitar y corregir los errores
administrativos y agilizar el proceso es necesario implementar un programa de
capacitación dirigido a la gestión y administración de la empresa involucrando al
director general principalmente y a los encargados que serán asignados en cada
área, con el objetivo de poder formalizar la empresa y empezar un proceso
administrativo adecuado.

Contratar personal con experiencia para el área de tesorería que administre los
registros de las finanzas, así como los fondos para tener un uso adecuado de estos
mismo para evitar posibles eventualidades. Seguidamente definir un organigrama
dentro del área de finanzas para que cada persona tenga una tarea en específico.

La creación del área de Compra y Venta, en el cual se tenga empleados

experimentados en dicho trabajo, para que hagan las funciones necesarias para el
óptimo funcionamiento, como lo son el manejo y pago a clientes y proveedores
dentro del tiempo establecido.

Contratar varios contadores, los cuales tengan como función el uso adecuado de
los estados financieros. Dichos contadores deben tener tareas específicas para
evitar el conflicto de interés.

La implementación de capacitaciones, manuales de procedimiento para el uso

adecuado de maquinaria y materia prima, equipo de protección personal,
señalamientos adecuados como lo son la salida de emergencias.

Contratar asesoramiento legal independiente, para evitar posibles fraudes o

incumplimiento de las leyes. El asesoramiento externo es la mejor opción ya sé que
evita algún tipo de conflicto de interés por parte del personal de la empresa.

Ejercer un reglamento, el cual nos ayude a impulsar los valores y ética dentro de la
empresa. Así también la creación de políticas para evitar conductas inapropiadas
las cuales puedan afectar a la empresa. Este tipo de prácticas se pueden promover
mediante conferencias.
 Sistema de Información y Comunicación

Para presentar y comunicar los controles que vamos a implementar para nuestros
posibles riesgos, primeramente, llevar una junta con los altos mandos con el fin de
hacerles saber los cambios dentro de la empresa. Dentro de la junta se le entregará
a cada uno un folder el cual contendrá de manera impresa gráficos, políticas y
próximos cambios jerárquicos.

Seguidamente se hará una conferencia enfocada en los empleados, pues

consideramos que estos tienen el derecho a saber los cambios que se harán dentro
de su lugar de trabajo. Al terminar dicha junta y conferencia habrá asesoramiento
para resolver cualquier duda, ya sea una duda en específico o de manera general.
El procedimiento se debe hacer por pasos para evitar un cambio de golpe y afectar
el funcionamiento dentro de la organización.

Realizar un comunicado en donde se mencionará una contratación de personal

hacia el área de tesorería, esto mencionado mediante un tablero de avisos el cual
se encontrará la entrada en donde se registran las entradas y salidas de empleados

Realizar una junta con la alta dirección o los ejecutivos para dar a conocer la nueva
área de compra y venta, el cual se va a implementar en la organización.

La contratación de contadores se les dará a conocer a los empleados por medio de

un correo electrónico.

Informar por correo sobre la capacitación, en lo que consiste y horarios para las
capacitaciones en la que los empleados puedan asistir.

Dar un aviso sobre la contratación del asesoramiento legal mediante el sistema

intranet de la organización, esto para evitar cualquier percance que se pueda
presentar.

Para dar la información sobre el reglamento que se implementará en la organización

se dará a conocer por medio de una sesión presencial una vez al mes.
 Supervisión y Monitoreo

Para supervisar y monitorear los controles establecidos se va a llevar a cabo una

encuesta en donde los trabajadores registren que están satisfechos o no satisfechos
con las nuevas medidas implementadas por otro lado, a los gerentes se les hará
una evaluación en dónde cada empleado califique la manera y el desempeño, así
como el papel que juega a la hora de llevar a cabo las tareas asignadas y el
resultado ya sea beneficioso o no de los controles establecidos.

Además de tener un panorama amplio y completo se llevará a cabo una contratación

a una empresa de auditoría en donde rectifique los niveles de producción
satisfacción de los clientes, de los empleados y puedan evaluar desde otra
perspectiva de los resultados que se realizará continuamente por lo menos cada
semestre.

Así mismo para supervisar que las actividades que se implementaron en el área de
finanzas es llevada a cabo de una manera adecuada, se realizará una auditoria
cada trimestre, esto con el fin de ir monitoreando que no se sigan desviando los
fondos de la empresa.

Se supervisará cada área al final de cada mes con un reporte que se entregue a un
encargado asignado para esto, llevando una logística de las normas y políticas de
la organización.