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Evaluación # 1
Auditoria
Administrativa
Nombres:
La clasificación según el área funcional en el que se aplica la Auditoria dentro de una organización es la siguiente:
1. Auditoría financiera: examina a los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas por
el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y profesional.
2. Auditoria de operaciones: abarca la evaluación objetiva, constructiva, sistemática y profesional de las actividades
relativas a los procesos de gestión de una entidad, con la finalidad de determinar el grado de eficiencia, eficacia con que
son manejados y controlados los recursos en general, de manera que cumpla con las políticas implementadas con la
finalidad de alcanzar los objetivos establecidos por la Gerencia.
3. Auditoria administrativa: Se entiende por auditoría administrativa a una revisión completa de la estructura
organizacional de una empresa u organización de cualquier tipo, así como de sus mecanismos de control, de operación
y sus recursos humanos y materiales. Se trata de un procedimiento que evalúa a la organización como un todo,
cotejando su desempeño con sus objetivos tanto globales como por unidad, para hacerse una idea sobre lo efectivo de
su modelo de gestión.
4. Auditoria de funcionamiento: Es una verificación que realiza en una empresa u organización, que tiene la finalidad de
cotejar y comprobar la situación financiera de la empresa así como también verificar el patrimonio de la misma y evaluar
si los números de la contabilidad reflejan los resultados que dicha empresa ha obtenido.
5. Auditoria social: Está se define como un proceso que permite evaluar los resultados obtenidos por los programas y
proyectos, el comportamiento ético en el proceso y el uso eficiente de los recursos económicos, técnicos y humanos.
CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA POR SU LUGAR DE ORIGEN
• Auditoría externa: es realizada por auditores totalmente ajenos a la empresa, esto permite que el auditor externo utilice su libre albedrío en la
aplicación de los métodos, técnicas y herramientas con las cuales hará la evaluación de las actividades y operaciones de la empresa que audita.
• Ventaja
• Al no tener ninguna dependencia de la empresa, el trabajo de los auditores es totalmente independiente y libre de cualquier injerencia por parte
de las autoridades de la empresa auditada.
• Desventaja
• Al auditor conocer poco la empresa, su evaluación puede estar limitada a la información que pueda recopilar.
• Auditoría interna: es realizada por un auditor que labora en la empresa donde se realiza la misma.
• Ventaja
• Debido a que el auditor pertenece a la empresa, casi siempre conoce integralmente sus actividades, operaciones y áreas; por lo tanto su
revisión puede ser más profunda y con mayor conocimiento de las actividades, funciones y problemas de la institución.
• Desventaja
• Su veracidad, alcance y confiabilidad pueden ser limitados, debido a que puede haber cierta injerencia por parte de las
autoridades de la institución sobre la forma de evaluar y emitir el informe.
Diferencias entre auditoría interna y externa
La primera diferencia clara es que las auditorías internas no son obligatorias, mientras que las externas sí para
empresas que cotizan en bolsa y empresas de un cierto tamaño. En contraste con las auditorías internas que se
hacen por necesidades particulares de la empresa, las externas, de llegarse a encontrar irregularidades, pueden
tener consecuencias legales y es que el informe final de una auditoría externa va –generalmente- a terceros,
como por ejemplo una entidad fiscalizadora. Lo recomendable es que toda empresa sea auditada al menos una
vez al año. De esa manera tendrá un mejor control de sus procesos. Pese a que las auditorías internas son
hechas por auditores que trabajan para la misma empresa, si una compañía no cuenta con auditores, puede
tercerizar el servicio, de esa manera tendrá una visión clara e imparcial de los procesos que necesite analizar.
Tanto si se quiere realizar una auditoría interna como una auditoría externa, RSM cuenta con el equipo
multidisciplinario necesario para poder realizar el debido control de los procesos de tu empresa, así como analizar
los estados financieros de tu organización.
Objetivos de la auditoria administrativa
• 1. De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicación
y poder evaluar el comportamiento organizacional en relación con estándares
preestablecidos.
• 2. De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el
aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la dinámica administrativa
instituida por la organización.
• 3. De organización.- Determinan que su curso apoye la definición de la
estructura, competencia, funciones y procesos a través del manejo efectivo de
la delegación de autoridad y el trabajo en equipo.
• 4. De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la
organización está inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y
cualitativamente con las expectativas y satisfacción de sus clientes.
• 5. De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuación de la
organización en todos sus contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y
servicios altamente competitivos.
• 6. De cambio.- La transforman en un instrumento que hace más permeable y
receptiva a la organización.
• 7. De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de
aprendizaje institucional para que la organización pueda asimilar sus
experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.
• 8. De toma de decisiones.- Traducen su puesta en práctica y resultados en un
sólido instrumento de soporte al proceso de gestión de la organización.
Principios de Auditoria Administrativa
• Es conveniente ahora tratar lo referente a los principios básicos en las auditorias administrativas, los cuales
vienen a ser parte de la estructura teórica de esta, por tanto debemos recalcar tres principios fundamentales
que son los siguientes:
• Sentido de la evaluación La auditoria administrativa no intenta evaluar la capacidad técnica de ingenieros,
contadores, abogados u otros especialistas, en la ejecución de sus respectivos trabajos. Mas bien se ocupa
de llevara cabo un examen y evaluación de la calidad tanto individual como colectiva, de los gerentes, es
decir, personas responsables de la administración de funciones operacionales y ver si han tomado modelos
pertinentes que aseguren la implantación de controles administrativos adecuados, que asegures: que la
calidad del trabajo sea de acuerdo con normas establecidas, que los planes y objetivos se cumplan y que los
recursos se apliquen en forma económica.
• Importancia del proceso de verificación Una responsabilidad de la auditoria administrativa es determinar que
es lo que se esta haciendo realmente en los niveles directivos, administrativos y operativos; la practica nos
indica que ello no siempre esta de acuerdo con lo que el responsable del área o el supervisor piensan que
esta ocurriendo. Los procedimientos de auditoria administrativa respaldan técnicamente la comprobación en
la observación directa, la verificación de información de terrenos, y el análisis y confirmación de datos, los
cuales son necesarios e imprescindibles.
• Habilidad para pensar en términos administrativos El auditor administrativo, deberá ubicarse en la posición
de una administrador a quien se le responsabilice de una función operacional y pensar como este lo hace (o
debería hacerlo). se trata de pensar en sentido administrativo, el cual es un atributo muy importante para el
auditor administrativo.
Factores y metodologías
• 1. Planes y Objetivos. Examinar y discutir con la dirección el estado actual de los planes y objetivos.
• 2. Organización.
• a) Estudiar la estructura de la organización en el área que se valora.
• b) Comparar la estructura presente con la que aparece en la gráfica de organización de la empresa, (si es que la
hay).
• c) Asegurarse de si se concede o no una plena estimación a los principios de una buena organización,
funcionamiento y departamentalización.
• 3. Políticas y Prácticas. Hacer un estudio para ver que acción (en el caso de requerirse) debe ser emprendida para
mejorar la eficacia de políticas y prácticas.
• 4. Reglamentos. Determinar si la compañía se preocupa de cumplir con los reglamentos locales, estatales y
federales.
• 5. Sistemas y Procedimientos. Estudiar los sistemas y procedimientos para ver si presentan deficiencias o
irregularidades en sus elementos sujetos a examen e idear métodos para lograr mejorías.
• 6. Controles. Determinar si los métodos de control son adecuados y eficaces.
• 7. Operaciones. Evaluar las operaciones con objeto de precisar que aspectos necesitan de un mejor control,
comunicación, coordinación, a efecto de lograr mejores resultados.
• 8. Personal. Estudiar las necesidades generales de personal y su aplicación al trabajo en el área sujeta a
evaluación.
• 9. Equipo Físico y su Disposición. Determinar su probación y llevarse a cabo mejoras en la disposición del equipo
para una mejor o más amplia utilidad del mismo.
• 10. Informe. Preparar un informe de las deficiencias encontradas y consignar en los remedios convenientes.