FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA
AUDITORÍA OPERATIVA INTERNA Y EXTERNA

ASIGNATURA
AUDITORÍA OPERATIVA Y DE SERVICIO

INTEGRANTES
- AGUEDO MOSQUERA, ELIZABETH CLARA
- ALVA PIÑASHCA, AIDA ADELA
- CORDOVA CASTRO, MILER JHON
- GALINDO TÁMARA, CELESTE GUADALUPE
- JARA CHAVEZ, JOEL OMAR
- LEON ESPINOZA, LIZ VICTORIA
- LUGO CAMACHO, NORKA LUZMILA
- SHEPUTT ZUMAETA, MICHAEL GEOVANY
- ZUMAETA MARIN, JOAO MARCOS

DOCENTE:
MG. CPC. SOTO MEDINA, MARIO

HUARAZ Y PUCALPA - PERÚ

2021
 INTRODUCCIÓN
Actualmente las empresas, con respecto a la auditoría ha representado un

importante papel a través de la historia por su labor de control, que permite las

interacciones económicas de forma confiable. en la actualidad su función no es medir o

informar sobre las transacciones contables o financieras, sino investigar, evaluar y

revisar los datos arrojados por la contabilidad a fin de determinar la eficiencia de las

operaciones que se ejecutaron en la empresa; la auditoría juega además, un papel muy

importante a la hora de analizar la efectividad de la administración de la empresa con

relación al logro de los objetivos propuestos; de igual forma, cumple con su finalidad

primordial al verificar que los controles establecidos no generaran contratiempos en el

desarrollo normal de las actividades de la organización. la auditoría es eminente,

investigativa, analítica, crítica y creativa en todo lo referente a los aspectos contables,

administrativos, operacionales, económico y sociales de las entidades económicas.

También, Los trabajos realizados por una auditoría interna son idénticos a los

realizados por una auditoría externa. Las técnicas utilizadas en ambos casos son las

mismas. Ambos centran su atención en temas de control interno y en la evaluación de

riesgos para generar informes que contienen información bastante similar como la

formulación de sugerencias para mejorar las no conformidades, la eficiencia de control

interno y sistemas de contabilidad, opiniones sobre el control de personal, etc.

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 AUDITORÍA OPERATIVA INTERNA Y EXTERNA

1. Auditoria operativa interna

1.1. Definición

Según Soto (2015) indica que “la auditoría operativa no es diferente de la

interna; ya que aplica técnicas modernas de auditoría interna a todas las actividades de

una empresa, y se caracteriza (en las áreas financieras y operativas) por el enfoque y la

orientación auditora.” (p.20).

Tanto la auditoria operativa e interna hacen uso de aplicaciones modernas para

conocer su enfoque y orientación de la auditoria dentro de las áreas financieras y

operativas.

Es por ello que Abanto et al. (2012) menciona que “la auditoría interna es un

servicio que reporte el más alto nivel de dirección de la organización y tiene

características de función asesora de control.” (p.95).

Por lo tanto, se puede decir que la auditoria interna viene hacer una actividad

de evaluación requerida dentro de una organización como un servicio y permitirá

evaluar, monitorear y examinar la efectividad auditora.

1.2. Importancia

Las auditorías internas son importantes porque permitirán garantizar a las

empresas un buen cumplimiento y manejo de cada departamento que funcione de

manera más eficiente, eficaz y segura posible (Universidad Católica San Pablo, s.f).

1.3. Objetivos

Debemos de tener en cuenta que la auditoria en tiempos remotos surgió a base

de las necesidades y falta de herramientas, es así como hoy en día es utilizado como

un mecanismo eficiente con la finalidad de poder obtener los objetivos de la entidad.

Es por ello, que los objetivos de la auditoría interna son de identificar todas las

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 debilidades que se encuentren en el sistema de control con el fin ayudar, verificar,

evaluar, vigilar, salvaguardar preservar y detectar todo lo recopilado en la auditoria.

1.4. Características

- La gerencia junto a la auditoria labora por fechas ya programadas que están

establecidas en diferentes tiempos del año.

- Los auditores deben de ser imparciales así mismo deben de ser competentes y

objetivos.

- No se realiza la famosa palabra de improvisación.

- Se basa en las reglas y estándares éticos.

- Al culminar la auditoria se debe de debatir los objetivos y también tomar

precauciones para futuros problemas.

1.5. Responsabilidades de los auditores

Las dichas auditorías internas si bien es cierto buscan el bienestar de una

empresa, pero la responsabilidad de cada auditor interno se basa Según la Universidad

Católica San Pablo (s.f) “en monitorear, analizar y evaluar los riesgos y controles,

revisar el cumplimiento de las políticas y leyes, dar recomendaciones a los dueños o a

la junta directiva de una organización o compañía.”

Ya que dichos auditores al recopilar la información pueden observar como va

la empresa para poder mejor en ciertos aspectos que se encuentren defectuosos.

2. Auditoria operativa externa

2.1. Definición

Según Aparicio (2019) se denomina auditoría externa es realizar una

inspección detallada del ente económico por el auditor es una persona ajena a la

organización. Es decir, la auditoría externa viene hacer los servicios prestados por los

profesionales expertos y calificados en auditoria y revisión de los estados financieros

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aplicando las normas y metodologías según corresponda, con la finalidad de formular

una opinión independiente sobre la situación financiera de la organización en un

periodo determinado todo ello bajo las normas y principios éticos.

2.2. Importancia

Tapia (2016) toda organización debe realizar una auditoría externa e

independiente es fundamental aún más en los inicios o primeros años de vida de la

organización, porque desde allí se comienza a cimentar los valores éticos de

transparencia en los estados financieros; y el informe de una personal no vinculada a la

empresa e independiente incrementa la confianza y credibilidad ante los socios y otras

organizaciones, con la finalidad de realizar actividades comerciales, sabiendo que sus

finanzas son claras y correctas, para la inversión, solicitud de créditos.

2.3. Objetivo

La auditoría operativa cumple con el objetivo de realizar la evaluación respecto

a las gestiones internas, los procedimientos y las políticas establecidas por la entidad u

organización. Con la finalidad de los procesos de las empresas sean más eficientes,

entonces, la auditoria operativa tiene como objetivo específico medir un área en

particular donde se pueda evaluar el desempeño que esta tenga, al momento que se

utiliza los recursos de la entidad de una manera eficiente (Ruiz, 2015).

Es así que los auditores externos buscan determinar con exactitud todos los

registros contables del comprador, siempre en cuando los estados financieros estén de

acuerdo a los objetivos propuestos por parte de la entidad.

2.4. Características

- Es realizada con la ayuda de un contador público o también puede ser con fines de

lucro.

- Los resultados obtenidos son confiables en la parte financiera de una entidad.

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 - Las informaciones recogidas son utilizadas para los dueños de la entidad o

cualquier otro pero que integren parte de la organización.

- Es realizada por programas de trabajo que se encargad de poder realizar etapas

confiables.

- Por último, se toman solo las mayorías de las actividades y campos de la entidad.

2.5. Responsabilidades de los auditores

Los auditores adquieren un rol fundamental ya que bajo su responsabilidad se

encuentra la evaluación de los sistemas de control, pues su labor está orientada a

determinar y ejecutar en caso sea necesario las políticas y procedimientos fijados; si se

utilizan los recursos, tanto humanos como materiales, de forma correcta, eficaz y

económica, también si los objetivos de la organización fueron alcanzados, con la

finalidad de poder maximizar resultados que contribuyan al desarrollo de la empresa.

3. Diferencia entre principales auditoría interna y externa

Auditoría interna Auditoría externa

Según Franz y Gonzales (2007) “Es Según Franz y Gonzales (2007)
el examen de las actividades mencionan que “es el examen de los
contables financieras y de otro tipo, estados financieros realizado de acuerdo
echo de la organización de la con ciertas normas por un profesional
empresa, para ayudar a la dirección cualificado e independiente con el fin de
general”. (p. 27) expresa su opinión sobre ellos”. (p. 30)
- Hace referencia en función a - Se encarga en verificar los estados
los sueldos. financieros.
- Lo presenta el que tiene - Se basa en los honorarios de los
conocimiento de contabilidad trabajadores.
y auditoría. - Lo realiza la persona que está fuera
- No analiza los estados de la empresa.
financieros. - Esto no dependerá de la
- Dependerá de la administración
administración.
CONCLUSIONES

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Se concluyo que la función de auditoría interna tiene que ser solida e independiente

para que todo pueda ser eficaz, agregando a ellos es que es necesario para las

practicas exitosas en los negocios, pues la auditoria se centra expresamente para

gestionar correctamente el control interno.

Es por ello, que los auditores internos pueden tener una opinión sesgada dirigida por

intereses de sus empleadores, pero están orientados a optimizar los procesos y tareas

para lograr una mayor eficiencia.

También se concluyó que la auditoría externa es hecha por personal externo, ellos

evalúan y examinan las operaciones, por el mismo hecho que es realizado por el

personal externo es libre de cualquier influencia.

Por eso es aconsejable que los auditores externos e internos de las organizaciones

tengan reuniones periódicas, ya que evidentemente existen muchas tareas rutinarias

que son realizadas por ambos y una coordinación entre ambos puede evitar

redundancia y duplicidad de esfuerzos en la medida que se puedan permitir un

trabajo conjunto.

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Referencias bibliográficas

Abanto, M., Castillo, J. y Badilla, M. (2012). Diccionario aplicativo para contadores

(1er ed.). Grupo Gaceta Jurídica.

Aparicio D. (2009) Auditorías Externas: que son, que tipos hay. Gestión.

https://www.gestion.org/auditorias-externas/

Franz, E., y Gonzales, V. (2007). Auditoria Operativa.

Ruiz, M. (2015). La auditoría operativa de gestión pública y los organismos de control

externo. Revista de Ciencias Administrativas y Sociales, 15(25), 120 - 137.

http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=81802509

Soto, M. (2015). Compilado de auditoría operativa y de servicios (1er ed.). Universidad

los Ángeles de Chimbote.

https://erp.uladech.edu.pe/archivos/01/01018/textobase/113.%20a.o.%20y%20s.

%2011.03..2015....pdf

Tapia, M. (2016). Fundamentos de Auditoria. Aplicación de la práctica de las normas

internacionales de auditoría. México

Universidad Católica San Pablo. (s.f). Conoce cómo funcionan las auditorías internas.

Postgrado. https://postgrado.ucsp.edu.pe/articulos/conoce-como-funcionan-las-

auditorias-internas/