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ADMINISTRATIVA
Tema 1. La auditoría
1.1. Concepto universal de auditoría.
1.2. Clasificación de la auditoría.
1.3. Tipos de auditoría.
1.4. Relación de la auditoría con otras actividades profesionales
1.5. La auditoría dentro del proceso administrativo
1.6. Código de ética profesional.
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Conceptos según diversos Autores
La auditoria administrativa se ha considerado como el examen completo y
constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institución o
departamento gubernamental o de cualquier otra entidad, así como de sus
métodos de control, medios de operación y empleo que dé a sus recursos
humanos y materiales. Sin embargo, con el interés de tener un panorama
más amplio de lo que debemos entender por auditoria administrativa se han
escogido algunas definiciones que han expuestos tratadistas de la materia.
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E. F. Norbeck: "Es una técnica de control que proporciona a la gerencia un
método de evaluación de la efectividad de los procedimientos operativos y
controles internos."
En esencia, para Norbeck, el objetivo de la auditoria administrativa no
consiste en delinear programas de auditoria para auditores, sino en
proporcionar a la gerencia la base para entender y comprender los aspectos
generales de esta disciplina mediante la valorización de los aspectos que
forman la empresa.
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William P. Leonard.
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El modelo que el autor William P. Leonard propone, es una auditoría basada
en el proceso administrativo. Parte de que cada proceso, área o
departamento, y la organización misma, pueden y deben ser auditadas,
sobre todo si presentan defi ciencias en su desempeño o funcionamiento
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J. Fernández Arena:
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J. Rodríguez Valencia:
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Concepto Universal de Auditoría
Administrativa
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Necesidades Legales y Sociales de la Auditoria Administrativa
Legal: Se utiliza para cubrir requerimientos contables, fiscales y
gubernamentales.
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Ámbito de Aplicación
La auditoria administrativa continuamente mantiene vigiladas todas las
áreas que componen la estructura de la empresa u organización.
Planeación:
Producción:
Finanzas:
Personal:
Relaciones publicas:
Control:
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Clasificación de la Auditoría
La Auditoría se clasifica en dos:
• Interna
• Externa
La auditoría Interna es realizada por personal de la empresa.
Un auditor interno tiene a su cargo la evaluación permanente del control de
las transacciones y operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de
los métodos y procedimientos de control interno que redunden en una
operación más eficiente y eficaz.
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Clasificación de la Auditoría
Uno de los principales problemas de la auditoria interna son las relaciones
entre el auditor y el personal que a su vez son sus compañeros de trabajo ya
que esto puedo interferir en los resultados de la auditoria por el simple
hecho de conocerlos y tener una relación mas cercana con ellos.
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La auditoria externa es la realizada por individuo externo ajeno a la
organización, es la mas recomendable para empresas medianas y grandes ya
que con ello se garantiza un eficacia y veracidad en los resultados de dicha
auditoria.
Ventajas: disponer de un equipo de apoyo de trabajo especializado en la
materia, independencia de criterio para formular observaciones,
tranquilidad de lo que puede señalar cualquier anomalía sin el temor de
perjudicar a persona alguna, contar con el respeto de la organización, rápido
acceso a los niveles de decisión, velocidad de respuesta, contar con una
visión imparcial de su organización, experiencias análogas en el campo de
trabajo.
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Desventajas: presión por parte del personal originada por su temor a lo
desconocido o a la perdida su empleo, deficiente conocimiento de la cultura
organizacional, que no trata a los clientes de la organización por lo que no
percibe sus expectativas, rigidez obsesiva al formular sus observaciones.
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Diferencias entre Auditoria Interna y Externa
La principal diferencia entre una auditoria interna y una externa radica en
que la primera se lleva a cabo por personal de la propia empresa y la segunda
es realizada por una firma de Contadores Públicos debidamente certificados,
esto último, para que su validez tenga trascendencia. La primera tiene la
ventaja de que se practica en la propia empresa, mientras que la segunda
además de esta opción podrá hacerlo también, previo acuerdo, fuera de la
misma.
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Ventajas de la auditoria interna:
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Desventajas:
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Ventajas de la Auditoría Externa:
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Desventajas:
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Tipos de Auditoria
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Auditoría Financiera: (Numérica) Consiste en el examen de los registros,
comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados
financieros de una entidad para formular el dictamen respecto de la
razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la
situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio de la
misma. También es útil para determinar el cumplimiento de las disposiciones
legales y para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones a fin
de mejorar los procedimientos referentes a la gestión financiera y al control
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Auditoría informática
La auditoría informática es un proceso llevado a cabo por profesionales
especialmente capacitados para el efecto, y que consiste en recoger,
agrupar y evaluar evidencias para determinar si un sistema de información
salvaguarda el activo empresarial,
Una auditoría informática es un proceso de análisis sobre los recursos TI de
una empresa con el objetivo de evaluar su estado y el nivel de seguridad
existente
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En si la auditoria informática tiene 2 tipos las cuales son:
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Relación de la auditoría con otras actividades
profesionales
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¿Quien la debe realizar?
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Todos estos profesionales pueden emprender este tipo de Auditoría siempre
y cuando cuenten con la experiencia y los conocimientos generales sobre las
técnicas que intervienen en ella. Sin embargo, es indudable que el Contador
Público es uno de los profesionales más adecuados para desarrollar una
Auditoría Administrativa, principalmente cuando ha actuado como
profesional independiente, ya que al estar en contacto directo con muchos y
muy variados problemas en diferentes tipos de empresas le da una valiosa
experiencia que le es de suma utilidad en la Auditoría Administrativa. No
obstante, el Contador Público que se dedique a esta rama de la Auditoría,
deberá complementar su experiencia y preparación académica con
conocimientos y un perfil que explicaremos más adelante.
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La Auditoria dentro del Proceso Administrativo
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La Auditoria dentro del Proceso Administrativo
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Código de Ética Profesional
La ética profesional es una parte de la ética, que estudia los deberes y los
derechos de los profesionales. Puede ser conceptualizada desde dos puntos
de vista:
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Código de Ética Profesional
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Código de Ética Profesional
Principios Éticos Prescritos
Cumplimiento
Sé digno de confianza, cumple tus promesas, tus compromisos, cumple con la
esencia y la letra de un convenio; no interpretes los convenios en una forma
irrazonablemente técnica y legalista para racionalizar el incumplimiento o crear
excusas y justificaciones para romper un compromiso.
Lealtad (fidelidad)
Sé fiel y leal a la familia, amigos, empleadores, clientes y a tu país; no utilices ni
reveles información que obtuviste en forma confidencial; en un contexto
profesional, cuida tu capacidad de hacer juicios profesionales independientes
evitando con escrúpulo cualquier influencia indebida y los conflictos de interés.
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Código de Ética Profesional
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