ESTRUCTURA

PROCEDIMIENTOS
Y FORMATO

Por: Wendy Dayana Duarte Delgado

Leidy Tatiana Muñoz Duran
YOHAN MARTINEZ GARZON
Informe de Auditoria

Es la expresión de una opinión

profesional, en el que se materializa el
resultado del ejercicio de auditoria y
contiene además del dictamen, la
evaluación del control interno, el
cumplimiento de las normas y
procedimientos, y otros aspectos
relacionados con la gestión y el periodo
examinado.
Deben comunicarse de 2 formas: Verbal y
Escrita.
 Los procedimientos de
auditoria son: el
conjunto de técnicas
de investigación
aplicables a una
PROCEDIMIENTO partida o a un grupo
DE AUDITORIA de hechos o
circunstancias
relativas a los estados
financieros.

Son los métodos prácticos

de investigación y prueba
que el contador público
TECNICA DE utiliza para comprobar la
razonabilidad de la
AUDITORIA información financiera
que le permita emitir su
opinión profesional
Observación – Inspección -Comparación - Análisis –
Arqueo Confirmación - Cálculos - Indagación -
Examen documentario

TECNICA DE
AUDITORIA QUE
PERMITE APLICADAS EN
REUNE Y
OBTIENE FORMA LOGICA
EVIDENCIAS O SIMULTANEA

FORMATO CONTROL INSPECCION NORMAS

PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

 E-02 Y H-10: BOLETÍN SOBRE EL CONTROL INTERNO.

 E-02: ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.
 F-05: METODOLOGÍA PARA EL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO POR CICLOS Y TRANSACCIONES.
 F-06: EFECTOS DEL PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS EN EL
EXAMEN DE CONTROL INTERNO.
 H-25 :DICTAMEN SOBRE EL CONTROL INTERNO.
 J-01:GUÍA PARA EL ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE
INGRESOS.
 J-02 :GUÍA PARA EL ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE
COMPRAS.
 J-03: GUÍA PARA EL ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE
PRODUCCIÓN.
Características del Informe
de Auditoria
Para la elaboración del informe de auditoria se debe tener en cuenta lo
siguiente:
 Ser conciso, a la vez que suficientemente claro y completo,
incluyendo frases y hechos esenciales para facilitar su comprensión.
 Presentar comentarios, conclusiones y recomendaciones en forma
objetiva, debidamente respaldados por la evidencia documentada en
papeles de trabajo que sustentan en cualquier momento su exactitud y
veracidad.
 Ser preciso respecto de la información que contiene y correcto en
relación con los aspectos gramaticales, ortográficos y de puntuación.
 Redactar, libre de palabras o frases antagónicas, presentando las
críticas con una perspectiva justa considerando las circunstancias que
rodearon el hecho observado y dando las sugerencias para mejorarlo.
 Relacionar los hallazgos positivos.
Tipos de
Informe
Con el propósito de determinar los
tipos de informe, así como la
estandarización de la presentación de
los resultados de las auditorias que se
ejecutan en la Oficina de Control
Interno, los informes se clasifican, así:

 Informe preliminar
 Informe Final
 Informe Ejecutivo
 Informe de seguimiento
Este documento permite asegurar la calidad de
los resultados de la auditoria, al someter a
consideración del auditado los hallazgos y
recomendaciones preliminares obtenidos, quien
puede oponerse a los juicios elaborados,
presentando las evidencias y soportes que
quiere hacer valer para el cambio de opinión.
En caso de considerarlo procedente el equipo Informe
auditor puede ajustar o precisar el contenido del
informe con base en las previsiones y Preliminar
aclaraciones del auditado. Como informe
preliminar de avance se puede realizar una
entrega en el tiempo previsto para la realización
de la auditoría cuando la situación este
generando alto riesgo y obligue a que la
administración tome medidas urgentes.
 La base para la elaboración de este informe la
constituye el informe preliminar debidamente
validado por los auditados.

Un informe final de auditoria debe contener los

siguientes elementos:
• Portada

Informe •
•
Tabla de contenido
Introducción

Final Objetivo u objetivos.

•
• Alcance
• Metodología del trabajo de auditoria
• Limitaciones
• Descripción general del proceso (Incluye ficha
técnica)
• Opinión o conclusión general de la auditoria.
• Resultados: Opinión o conclusión por proceso,
Hallazgos, Riesgo, Recomendación
• Anexos
• Plan de compromiso
 Es el documento extractado del informe
detallado, el cual contiene la información
relevante para el nivel ejecutivo y/o estratégico
de la Entidad, que facilita el entendimiento de
los resultados del proceso de auditoria y
presenta un panorama general del estado del
sistema de control interno del área auditada, de
Informe acuerdo con el alcance y los objetivos
establecidos para la auditoria.
Ejecutivo Un informe ejecutivo debe contener los
siguientes elementos.
 Objetivo
 Alcance
 Metodología del trabajo Utilizada
 Limitaciones
 Opinión o conclusiones y recomendaciones
Este informe determina el grado de avance en el
cumplimiento de los compromisos pactados,
para promover el fortalecimiento del sistema de
control interno
Existen dos formas de realizar dicho
seguimiento dependiendo de la ubicación
geográfica de la dependencia auditada. En el Informe de
nivel central dicho seguimiento lo realiza
personalmente, el profesional asignado, el cual seguimiento
recogerá la información en el formato diseñado
para tal fin. Si el seguimiento se va a realizar a
una dependencia del nivel regional dicha
información será diligenciada por el jefe de la
oficina auditada, el cual deberá dar respuesta en
el plazo que le fije la oficina de control interno.
FORMATO ANUAL DE AUDITORIA INTERNA

FORMATO-AUDI-01)
Formato Programa de la Auditoría Interna

(FORMATO-AUDI-02)
FORMATO INFORME DE LA AUDITORÍA INTERNA

 (FORMATO-AUDI-03)
FORMATO HOJA DE RUTA

 (FORMATO-AUDI-04)
 GESTION DOCUMENTAL

Las normas para el ejercicio profesional de la auditoria interna,

manifiestan lo siguiente: control. la actividad de auditoria
interna debe asistir a la organización en el mantenimiento de
controles efectivos, mediante la evaluación de la eficacia y
eficiencia de los mismos y promoviendo la mejora continúa

Documentos Asociados
 Norma UNE-EN-ISO 9000:2000 “Sistemas de Gestión de la Calidad.
Fundamentos y Vocabulario”
 Norma UNE-EN-ISO 9001:2000 “Sistemas de Gestión de la Calidad. Requisitos”
 MDP-Gestión de Incidencias
 MDP-Acciones de Mejora
 MDP-Planificación y Revisión del Sistema
 Estos criterios se basarán en el
conocimiento de la entidad o empresa
auditada,
ALCANCE Y APLICACIÓN así como la experiencia general de la
DE LOS FORMATOS DE especialidad, que les permita a
AUDITORIA determinar
de antemano los principales
procedimientos de auditoría a aplicar
en cada uno de
los casos que se presentan a lo largo
del proceso
OBJETIVOS DE LOS PROCEDIMIENTOS

 
- El efectivo propiedad de la entidad está incluido en el balance. (propiedad)
 
- Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin
restricción en cuanto a su uso y destino. (existencia)

- Revisar si se presentan los estados financieros conforme a normas internacionales de

contabilidad. (presentación
PLAN DE MEJORAMIENTO

Los responsables de las áreas, dependencia o procesos objeto de la auditoría

elaborarán y presentarán un Plan de Mejoramiento Individual o de Procesos
que incluya como mínimo lo siguiente:

• Acciones para resolver las situaciones negativas encontradas como

observaciones o hallazgos.
• Acciones para aprovechar las recomendaciones que incluya el Informe de la
auditoría realizada
• Responsables de la realización
• Fechas de cumplimiento límite previstas

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¡Gracias!