ACTUAR: Con su grupo hagan la tercera parte del video educativo, trabajo que deberá tener una

duración mínima de tres (3) y máxima de cinco (5) minutos, en los cuales evidenciarán las
siguientes categorías de la empresa o del área de la empresa que seleccionaron:

VIDEO EDUCATIVO PARTE 3, LA EMISION DEL DICTAMEN DE AUDITORIA

 Descripción detallada de los determinantes en la evaluación de resultados. MILLE
 1- Determinación de impactos que se pretenden evaluar.
 1.1 Identificar las relaciones de causa-efecto.
 1.2 Clasificación de Impactos.
 1.3 Delimitar la dimensión temporal de los resultados.

 2-Identificación de los procesos, funciones, áreas (Auditoría de Gestión), ciclos

(Auditoría Financiera), obligaciones tributarias (Auditoría Fiscal), o componentes
(Control interno) a evaluar según corresponda.

 3- Papeles de Trabajo.
 3.1 1       Matriz de Resultado.
 3.1 2       Determinación de las variables y su operacionalización, relación con
los impactos a considerar.
 3.1 3       Diseño de los indicadores.
 3.1 4       Hoja de comparación ex post/ex ante.
 3.1 5       Entrevistas.
 3.1 6       Gráfico de indicadores.
 3.1 7       Calidad de la auditoría.

 Identificación de los componentes del dictamen de auditoría. MILLE

       Un título que incluye la palabra independiente.

 
Se requiere usar un título apropiado que  permita al usuario identificar el dictamen del
auditor y distinguirlo en forma precisa y diferencial de otros informes producidos por la
Administración.  El título usual en el antiguo modelo estándar era "Dictamen del
Auditor", en el nuevo se exige "Dictamen del Contador Público Independiente".
 
 
       Destinatarios
 
Los destinatarios del dictamen usualmente son los Socios, el Consejo de
Administración, Junta Directiva u organismo similar de la entidad cuyos estados
financieros han sido examinados.  En las empresas de un sólo propietario, el dictamen
debe ser dirigido a este último.  Cuando el auditor es nominado por terceros
interesados en la empresa auditada, el dictamen se dirigirá a la entidad que hizo la
contratación
 
 
           
       Identificación de los estados financieros examinados
 
 
       Una declaración de que los estados financieros han sido examinados
 
       Una declaración de que los estados financieros son responsabilidad de la Gerencia
 
 
 
       Una declaración de que la auditoría fue realizada de acuerdo con Normas de
Auditoría de Aceptación General. 
 
 
       Planificación de la auditoría y seguridad de inexistencia de errores importantes.
 
 
 
       Una declaración de que una auditoría incluye un examen basado en pruebas.
 
 
       Una declaración de que su examen le ha provisto de una evidencia suficiente para
su opinión
 
 
 
       Una opinión acerca de si los estados financieros presentan razonablemente la
situación financiera de la Entidad.
 
 
       Presentación razonable conforme a normas y  principios de contabilidad aplicados
consistentemente.
 
 
 
           
       La firma autógrafa del auditor o la de la Firma de Contadores según el caso.
 
 
       La fecha del dictamen.
 

 Descripción de los procesos de comunicación con el comité de auditoría. MILLE

 Comunicarle al comité de auditoría las responsabilidades del auditor en relación con la
auditoría y establecer, con el comité de auditoría, un entendimiento de los términos del
compromiso;
  b. Obtener, del comité de auditoría, información relevante para la auditoría;

 c. Comunicarle al comité de auditoría una vista de conjunto de la estrategia general de

auditoría y de la oportunidad [cronograma] de la auditoría; y

 Proporcionarle oportunamente al comité de auditoría las observaciones que surjan de la

auditoría que sean importantes para el proceso de la información financiera.

 Pasos que debe seguir el auditor para la emisión del informe. JENIFER

Preparación del informe de auditoría Integral.

El auditor debe asegurarse que haya sido obtenida evidencia suficiente y apropiada para
soportar la conclusión expresada en el informe de auditoría integral. En el desarrollo de la
conclusión, el auditor considerara toda la evidencia relevante obtenida sin importar si esta
parece corroborar o contradecir la información de la temática definida.
El informe de auditoría integral debe presentarse por escrito y debe contener una expresión
clara de la conclusión del contador profesional acerca de la información de la temática.

Pasos

1. Presentar el Plan de Auditoría

El plan de auditoría debe presentar al auditor líder y sus calificaciones, así como los demás

auditores que componen el equipo. Esta sección también debe describir cuáles fueron los

documentos evaluados y quiénes fueron las personas entrevistadas.

El auditor debe describir cuáles fueron las etapas seguidas en el transcurso de la auditoría, y

cuáles son los criterios utilizados para seleccionar los documentos evaluados y las personas

entrevistadas.
 2. Describa los hechos constatados

Cuando algo esté en desacuerdo con los estándares establecidos, el auditor debe tomar nota,

describiendo los hechos y las evidencias constatadas.

3. Presente las recomendaciones

Finalmente, el auditor debe concluir el informe con una sección de “Recomendaciones” de

mejora para la organización. En esta etapa, él debe considerar los siguientes aspectos:

 Ser positivo: Él debe concentrarse en lo que está sucediendo en el momento y en cómo los

aspectos positivos de la empresa pueden ser aplicados en las áreas o procesos ineficaces.

 Ser específico: El auditor debe ser muy claro y específico sobre qué aspectos no están en

conformidad con los estándares establecidos, y qué acciones deben ser implementadas para

garantizar la conformidad. Él debe dejar claro quién precisa actuar.

 Ser sucinto: El auditor debe ser breve en las recomendaciones e incluir sólo las

informaciones y detalles realmente necesarios.

Para la elaboración del informe de auditoría se debe tener en cuenta lo siguiente:

 Ser conciso, a la vez que suficientemente claro y completo, incluyendo frases y

hechos esenciales para facilitar su comprensión.

 Presentar comentarios, conclusiones y recomendaciones en forma objetiva,

debidamente respaldados por la evidencia documentada en papeles de trabajo que

sustentan en cualquier momento su exactitud y veracidad.

 Ser preciso respecto de la información que contiene y correcto en relación con los

aspectos gramaticales, ortográficos y de puntuación.

  Redactar, libre de palabras o frases antagónicas, presentando las críticas con una

perspectiva justa considerando las circunstancias que rodearon el hecho observado y

dando las sugerencias para mejorarlo.

 Relacionar los hallazgos positivos.

1.2 Tipos de Informe

Con el propósito de determinar los tipos de informe, así como la estandarización de la

presentación de los resultados de las auditorias que se ejecutan en la Oficina de Control

Interno, los informes se clasifican, así:

 Informe preliminar

 Informe Final

 Informe Ejecutivo

 Informe de seguimiento

1.2.1 Informe Preliminar

Este documento permite asegurar la calidad de los resultados de la auditoria, al someter a

consideración del auditado los hallazgos y recomendaciones preliminares obtenidos, quien

puede oponerse a los juicios elaborados, presentando las evidencias y soportes que quiere

hacer valer para el cambio de opinión. En caso de considerarlo procedente el equipo auditor

puede ajustar o precisar el contenido del informe con base en las previsiones y aclaraciones

del auditado.
Como informe preliminar de avance se puede realizar una entrega en el tiempo previsto

para la realización de la auditoría cuando la situación este generando alto riesgo y obligue a

que la administración tome medidas urgentes.

1.2.2 Informe Final

La base para la elaboración de este informe la constituye el informe preliminar

debidamente validado por los auditados. Un informe final de auditoria debe contener los

siguientes elementos:

 Portada

 Tabla de contenido

 Introducción

 Objetivo u objetivos.

 Alcance

 Metodología del trabajo de auditoria

 Limitaciones

 Descripción general del proceso (Incluye ficha técnica)

 Opinión o conclusión general de la auditoria.

 Resultados, Opinión o conclusión por proceso

o Hallazgos
o Riesgo

o Recomendación

 Anexos

 Plan de compromiso.

1.2.3 Informe Ejecutivo

Es el documento extractado del informe detallado, el cual contiene la información relevante

para el nivel ejecutivo y/o estratégico de la Entidad, que facilita el entendimiento de los

resultados del proceso de auditoría y presenta un panorama general del estado del sistema

de control interno del área auditada, de acuerdo con el alcance y los objetivos establecidos

para la auditoria.

Este documento no debe ser mayor a 4 hojas y requiere de la utilización de gráficos,

ilustraciones y resúmenes que faciliten su lectura y comprensión. Un informe ejecutivo

debe contener los siguientes elementos.

 Objetivo

 Alcance

 Metodología del trabajo Utilizada

 Limitaciones

 Opinión o conclusiones y recomendaciones

1.2.4 Informe de seguimiento

Este informe determina el grado de avance en el cumplimiento de los compromisos

pactados, para promover el fortalecimiento del sistema de control interno. Existen dos

formas de realizar dicho seguimiento dependiendo de la ubicación geográfica de la

dependencia auditada. En el nivel central dicho seguimiento lo realiza personalmente, el

profesional asignado, el cual recogerá la información en el formato diseñado para tal fin. Si

el seguimiento se va a realizar a una dependencia del nivel regional dicha información será

diligenciada por el jefe de la oficina auditada, el cual deberá dar respuesta en el plazo que le

fije la oficina de control interno.

 Análisis de las implicaciones y alcance en el proceso de auditoría. LUIZA


 Propuesta de tres (3) recomendaciones para la empresa dirigidas al mejoramiento de los
procesos de auditoría. LUIZA
Recuerden subir el video a la plataforma YouTube a través de la cuenta UNIMINUTO, comparta el
link de esta acción en la plataforma virtual; es importante insistir en que estas imágenes no deben
presenta

r ninguna restricción.