AUDITORÍA INTERNA

ROL DEL AUDITOR – VISIÓN EN EL TIEMPO

OBJETIVO EL AUDITOR INTERNO TRABAJA

PARA LOS AUDITORES EXTERNOS

RESULTADOS ESPERADOS
REDUCE GASTOS DE AUDITORIA
MAYOR COBERTURA
A
S
PROCEDIMIENTO
PRESTAR AYUDA Y SOPORTE
I
S
ENFOQUE REVISION DE ESTADOS
T
FINANCIEROS
E
N
HERRAMIENTAS CHECKLIST DE AUDITORIA
EXTERNA T
E
ACTÚA SOBRE REGISTROS FINANCIEROS

TIPO DE AUDITORIA FINANCIERA

ROL DEL AUDITOR – VISIÓN EN EL TIEMPO

OBJETIVO
HACER CUMPLIR NUESTRAS
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS

RESULTADOS ESPERADOS
CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES I
N
PROCEDIMIENTO
REVISION E INFORME S
P
ENFOQUE
DATOS
E
C
HERRAMIENTAS
T
CHECKLIST
O
ACTÚA SOBRE R
EMPLEADOS Y GERENCIAS

TIPO DE AUDITORIA
CUMPLIMIENTO INTERNO
ROL DEL AUDITOR – VISIÓN EN EL TIEMPO

OBJETIVO POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE

ACUERDO CON ESTANDARES EXTERNOS

RESULTADOS ESPERADOS P
CUMPLIMIENTO CON LOS ESTANDARES
EXTERNOS
E
PROCEDIMIENTO
R
INVESTIGACIÓN, ANÁLISIS
E INFORME
R
O
ENFOQUE
ESTANDARES EXTERNOS Y
POLÍTICAS INTERNAS
G
HERRAMIENTAS BASE DE DATOS U
Í
ACTÚA SOBRE SUPERVISORES A

TIPO DE AUDITORIA CUMPLIMIENTO EXTERNO

ROL DEL AUDITOR – VISIÓN EN EL TIEMPO

OBJETIVO
SEGUIR LAS POLÍTICAS EN FORMA
EFICIENTE Y EFECTIVA

RESULTADOS ESPERADOS

MEJORAMIENTO OPERATIVO
A
PROCEDIMIENTO
N
ANALIZA E INFORMA A
ENFOQUE L
PROCEDIMIENTOS I
S
T
HERRAMIENTAS
ANÁLITICAS

A
ACTÚA SOBRE
EMPLEADOS Y SUPERVISORES

TIPO DE AUDITORIA OPERACIONAL

ROL DEL AUDITOR – VISIÓN EN EL TIEMPO

OBJETIVO HACER LO MEJOR PARA

NUESTRO NEGOCIO

RESULTADOS ESPERADOS
AGREGAR VALOR A LA
GESTIÓN
C
PROCEDIMIENTO O
ANALIZA Y ADVIERTE
N
S
ENFOQUE
SISTEMAS
U
L
HERRAMIENTAS MÉTODO DE CALIDAD TOTAL T
O
ACTÚA SOBRE EMPLEADOS Y GERENCIAS R

TIPO DE AUDITORIA CALIDAD

ROL DEL AUDITOR – VISIÓN EN EL TIEMPO

OBJETIVO ESTAMOS (TODOS) HACIENDO LO

MEJOR PARA EL NEGOCIO

RESULTADOS ESPERADOS
AGREGAR VALOR PARA
C
LOS CLIENTES
A
PROCEDIMIENTO T
A
ENFOCA Y FACILITA

ENFOQUE
L
PROCESOS
I
Z
HERRAMIENTAS REDISEÑO DE PROCESOS
A
D
ACTÚA SOBRE ORGANIZACIÓN O
R
TIPO DE AUDITORIA
PROACTIVA
 Definiciones

Auditoría Interna

Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y

consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones
de una organización.
Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un
enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la
efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y
dirección.

Principios o Guías de la Auditoría Interna

- Código de Ética (Principios Guía y Reglas de Conducta)

- Marco para la Práctica Profesional
- Otros pronunciamientos del IIA
Definiciones

Principios

- Integridad : Establece la confianza y provee la base para confiar en

el juicio del auditor.

- Objetividad : Los Auditores internos deben exhibir el más alto nivel

de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información
sobre la actividad o proceso a ser examinado. Evaluación equilibrada de
todas las circunstancia pata formar un juicio sin dejarse influir por
propios intereses o por otras personas.-

- Confidencialidad : Respetar el valor y la propiedad de la información

que reciben y no divulgar información sin debida autorización a menos
que exista una obligación legal o profesional para hacerlo

- Competencia : Aplicar el conocimiento, aptitudes y experiencia

necesarios al desempeñar los servicios de auditoría interna.
 Definiciones

Reglas de Conducta

Integridad

Desempeñar el trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.

Respetar Leyes y divulgar lo que corresponda conforme las leyes y normas de la profesión.

No participar a sabiendas en una actividad ilegal o en actos que vayan contra la profesión o
la organización.

Respetar y contribuir a los objetivos legítimos y éticos de la organización.

Objetividad

No participar en actividades que puedan afectar su imparcialidad.

No aceptar nada (regalos) que puedan afectar su juicio profesional.

Divulgar todos los hechos materiales que conozcan y que de no ser divulgados pudiesen
distorsionar el informe de la actividad revisada
 Definiciones

Reglas de Conducta (Cont.)

Confidencialidad

Ser prudentes en el uso y protección de la información.

No utilizar información para lucro personal, en forma contraria a la ley o de los objetivos
de la organización.

Competencia

Participar solo en los servicios para los cuales tengan los conocimientos suficientes,
aptitudes y experiencia.

Desempeñar servicios de Auditoria Interna conforme a las normas para el Ejercicio de la

Profesión.

Mejorara en forma permanente las aptitudes y la eficacia y calidad del servicios

(capacitación Continua)
 TRADICIONAL MEJORES PRACTICAS

Proactiva
Reactiva
Socios
Políticas de Control
Orientado hacia el proceso
Detallista en exceso
Un recurso
Mal necesario
Campo Adm. Gerencial
Un lugar de refugio
Reconoce que el control,
Exige control de todos
calidad y eficiencia,caminan
los costos
juntos
 IMAGEN EFICACIA

Valor proporcionado Comunicaciones

Calidad del trabajo Calidad de las personas

Aceptación Desempeño anterior

Controles mejorados Pertenencia

Procesos mejorados Asociación

EL MANEJO DE LA IMAGEN DE AUDITORIA

ES UNA PALANCA CLAVE PARA LA EFICACIA
ORGANIGRAMA

DIRECTORIO COMITÉ
AUDITORÍA

GERENTE AUDITORÍA
GENERAL INTERNA

COMERCIAL OPERACIONES

TECNOLOGÍA MARKETING

FISCALÍA RIESGO
CRÉDITO

ESTUDIOS Y RIESGO
GESTIÓN FINANCIERO

CONTABILIDAD RIESGO
OPERACIONAL
 TIPOS DE AUDITORÍA
• OPERATIVA - PROCESOS
• CREDITICIA
• FINANCIERA
• CONTABLE - TRIBUTARIA
• INFORMÁTICA - TI
• GESTIÓN - ASESORÍA
• FORENCE – PREVENCIÓN FRAUDES